明膠工程項目

組織與管理

一、項目名稱及項目單位

項目名稱：明膠工程項目

項目單位：XX（集團）有限公司

二、項目建設(shè)地點

本期項目選址位于XXX,占地面積約87.00畝。項目擬定建設(shè)區(qū)域

地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件

完備，非常適宜本期項目建設(shè)。

三、建設(shè)規(guī)模

該項目總占地面積58000.00nV（折合約87.00畝），預計場區(qū)規(guī)

劃總建筑面積95263.37其中：主體工程undefinednf,倉儲工程

18734.46m2,行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施7716.78itf,公共工程

5846.40m2o

四、項目建設(shè)進度

結(jié)合該項目建設(shè)的實際工作情況，xx（集團）有限公司將項目工

程的建設(shè)周期確定為12個月，其工作內(nèi)容包括：項目前期準備、工程

勘察與設(shè)計、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。

五、建設(shè)投資估算

（一）項目總投資構(gòu)成分析

本期項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹

慎財務(wù)估算，項目總投資34372.85萬元，其中：建設(shè)投資27212.81

萬元，占項目總投資的79.17%；建設(shè)期利息341.98萬元，占項目總投

資的0.9996；流動資金6818.06萬元，占項目總投資的19.84%。

（二）建設(shè)投資構(gòu)成

本期項目建設(shè)投資27212.81萬元，包括工程費用、工程建設(shè)其他

費用和預備費，其中：工程賽用23146.48萬元，工程建設(shè)其他費用

3459.08萬元，預備費607.25萬元。

六、項目主要技術(shù)經(jīng)濟指標

（-）財務(wù)效益分析

根據(jù)謹慎財務(wù)測算，項目達產(chǎn)后每年營業(yè)收入72500.00萬元，綜

合總成本費用55767.00萬元，納稅總額7717.24萬元，凈利潤

12257.95萬元，財務(wù)內(nèi)部收益率28.67%,財務(wù)凈現(xiàn)值24113.85萬元,

全部投資回收期4.85年。

（二）主要數(shù)據(jù)及技術(shù)指標表

表格題目主要經(jīng)濟指標一覽表

序號項目單位指標備注

1占地面積m558000.00約87.00畝

1.1總建筑面積m295263.37容積率1.64

1.2基底面積mJ32480.00建筑系數(shù)56.00%

1.3投資強度萬元/畝295.64

2總投資萬元34372.85

2.1建設(shè)投資萬元27212.81

2.1.1工程費用萬元23146.48

2.1.2工程建設(shè)其他費用萬元3459.08

2.1.3預備費萬元607.25

2.2建設(shè)期利息萬元341.98

2.3流動資金萬元6818.06

3資金籌措萬元34372.85

3.1自籌資金萬元20414.57

3.2銀行貸款萬元13958.28

-1營業(yè)收入萬元72500.00正常運營年份

?■

5總成本費用萬元55767.00

?■

6利潤總額萬元16343.94

7凈利澗萬元12257.95

8所得稅萬元4085.99

9增值稅萬元3242.19

10稅金及附加萬元389.06

11納稅總額萬元7717.24

?■

12工業(yè)增加值萬元25324.76

13盈虧平衡點萬元24198.73產(chǎn)值

14回收期年4.85含建設(shè)期12個月

15財務(wù)內(nèi)部攻益率28.67%所得稅后

16財務(wù)凈現(xiàn)值萬元24113.85所得稅后

七、工程項目管理的含義

工程項目管理是運用科學的理念、程序和方法，采用先進的管理

技術(shù)和現(xiàn)代化管理手段，對工程項目投資建設(shè)進行策劃、組織、協(xié)調(diào)

和控制的系列活動。工程項目管理的任務(wù)是通過選擇合適的管理方式,

構(gòu)建科學的管理體系，進行規(guī)范有序的管理，力求項目決策和實施各

階段、各環(huán)節(jié)的工作協(xié)調(diào)、順暢、高效，以達到工程項目的投資建設(shè)

目標，實現(xiàn)項目建設(shè)投資省、質(zhì)量優(yōu)、效果好。

工程項目管理可從主體、容體和環(huán)境三個維度進行分析。

（一）工程項目管理的主體

工程項目管理是一種多主體的管理。作為工程項目的責任者，工

程項目業(yè)主對工程項目進行管理；作為公共管理機構(gòu)和政府投資項目

的投資者，政府必須對工程項目進行管理；作為工程項目的參與者，

咨詢、勘察設(shè)計單位、施工、材料設(shè)備供應單位參與工程項目管理或

提供相關(guān)服務(wù)。

工程項目管理按行為主體分為項目內(nèi)部管理和外部管理兩個層次。

兩者的管理角度和內(nèi)容各有側(cè)重，相輔相戌，互為依托。

工程項目內(nèi)部管理是指項目業(yè)主、工程承包單位和項目管理服務(wù)

單位，對工程項目投資建設(shè)活動實施的管理。工程項目內(nèi)部管理按管

理階段分為：項目前期階段的策劃和決策管理，建設(shè)準備階段的勘察、

設(shè)計、采購、融資管理，建設(shè)實施階段的施工、監(jiān)理、竣工驗收管理,

投產(chǎn)運營階段的總結(jié)評價管理；按管理層面分為：項目決策層管理、

項目執(zhí)行層管理；按管理要素分為：資源、人力、資金、技術(shù)、進度、

質(zhì)量、風險、職業(yè)健康、安全、環(huán)保等管理。工程項目內(nèi)部管理主要

是通過建立和運行科學的管理體系實現(xiàn)。

工程項目外部管理主要是指各級政府部門按職能分工，對工程項

目進行的行政管理。外部管理方式和內(nèi)容因投資主體不同而不同，主

要是從工程項目的外部性影響和約束方面進行管理。外部性管理側(cè)重

于工程項目建設(shè)方案和建設(shè)實施是否滿足宏觀規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)

政策、市場準人、土地利用、征地拆遷、移民安置、資源利用、節(jié)能

減排、環(huán)境保護、項目開工等管理要求。政府部門主要通過法律、法

規(guī)、規(guī)章、規(guī)定和行政許可對工程項目實施管理，具有強制約束作用。

業(yè)主方的項目管理是工程項目管理的核心。業(yè)主是工程項目管理

的總策劃者、總組織者和總集成者。隨著業(yè)主方項目建設(shè)管理觀念和

水平的逐步提高，將對項目建設(shè)的參與者提出更高的要求，這些要求

也必將促進工程項目管埋思想、技術(shù)和工具的變化和發(fā)展，成為推動

工程項目管理創(chuàng)新的動力。

（二）工程項目管理的客體

前述工程項目投資建設(shè)周期內(nèi)的各項任務(wù)和內(nèi)容是工程項目管理

的客體。各參與方涉及項目管理的客體不盡相同，業(yè)主方項目管理的

客體是項目從提出設(shè)想到竣工、交付使用全過程所涉及到的全部工作;

承包人項目管理的客體是所承包工程項目的范圍，其范圍與業(yè)主要求

有關(guān)，取決于業(yè)主選擇的發(fā)包方式，并在承包合同中加以明確；設(shè)計

方項目管理的客體是工程設(shè)計項目的范圍，旨在實現(xiàn)合同約定目標和

國家強制性規(guī)范目標，大多數(shù)情況下只涉及工程項目的設(shè)計階段，但

也可以根據(jù)需要將項目范圍前后延伸。

（三）工程項目管理的環(huán)境

工程項目管理的環(huán)境分為內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境包括組

織文化，結(jié)構(gòu)和流程，人力資源狀況（如員工的結(jié)構(gòu)、技能、素養(yǎng)與

知識），人事管理制度（如員工招聘、考績與培訓、激勵與獎懲等制

度），內(nèi)部溝通渠道，組織信息化程度等。外部環(huán)境范圍較廣，工程

項目管理處于多種因素構(gòu)成的復雜環(huán)境中，工程項目管理團隊對于這

個擴展的范疇必須要有正確的了解和熟悉。特別是國際工程項目，其

參與各方來自不同的國家或地區(qū)，其技術(shù)標準、規(guī)范和規(guī)程相當龐雜;

國際工程的合同主體是多國的，因此國際工程項目必須按照嚴格的合

同條件和國際慣例進行管理；國際工程項目也常常產(chǎn)生矛盾和糾紛，

當爭端出現(xiàn)時，處理起來比較復雜和困難；此外，國際工程由于是跨

國的經(jīng)濟活動，工程項目受到所在國社會、經(jīng)濟、文化、政治、法律

等因素的影響明顯增多，風險相對增大，所以國際工程項目管理者不

僅要關(guān)心工程項目本身的問題，而且也要非常關(guān)注工程項目所處的國

際環(huán)境變化可能給工程項目帶來的影響。

任何一個工程項目管理團隊僅僅對工程項目本身的日常活動進行

管理是遠遠不夠的，必須考慮多方面的影響，主要有如下因素：

(1)上級組織的影響。工程項目管理團隊一般是更高層次組織的

下屬組織。即使當工程項目管理團隊本身就是更高層次組織，該工程

項目管理團隊仍然受到組建它的單個組織或多個組織的影響。工程項

目管理團隊應當敏感地認識到上級組織管理系統(tǒng)將對本工程項目產(chǎn)生

的影響，同時，還應重視組織文化常常對工程項目管理團隊起到的約

束或激勵作用。

(2)社會、經(jīng)濟、文化、政治和法律等方面的影響。工程項目管

理團隊必須認識到社會、經(jīng)濟、文化、政治、法律等方面的現(xiàn)狀和發(fā)

展趨勢可能會對他們的工程項目產(chǎn)生重要的影響。有的工程項目會出

現(xiàn)“蝴蝶效應”，一個很小的變化經(jīng)過一段時間可能會對工程項目產(chǎn)

生巨大影響。

（3）標準、規(guī)范和規(guī)程的約束。各個國家或地區(qū)對于項目的投資

建設(shè)，都有許多標準、規(guī)范和規(guī)程，在項目建設(shè)過程中必須遵循。咨

詢工程師必須熟悉這些標準、規(guī)范和規(guī)程。

八、項目背景分析

藥用明膠，是一種重要的精細化工原料，有廣泛的用途。作為藥

用明膠，其質(zhì)量直接關(guān)系到人民身體健康，必須嚴格控制。目前，明

膠為原料的藥用空心膠囊中重金屬（輅、碑、汞、鉛等）的含量的限度

問題是社會最關(guān)注的問題。有些不法企業(yè)在生產(chǎn)時使用藍磯皮膠代替

藥用明膠。合格的藥用明膠所用的牛骨應是除去牛身上具有感染風險

的頭蓋骨和脊椎骨，豬皮、牛皮應是新鮮皮或冷凍皮，且生產(chǎn)過程的

衛(wèi)生控制情況（包括生產(chǎn)環(huán)境、生產(chǎn)裝備、中間控制、衛(wèi)生管理、人員

管理等方面）應符合相關(guān)法規(guī)要求。

在我國明膠總產(chǎn)量中，藥用明膠的產(chǎn)量占據(jù)了近3成。而過去十

幾年里，藥用明膠產(chǎn)量還不到總產(chǎn)量的1戌。如今，我國出口的藥用

明膠都能達到USP、EP和《日本藥局方》等西方藥典的質(zhì)量標準。而

自2008年爆發(fā)經(jīng)濟危機以后，我國藥用明膠出口數(shù)量更是猛增。

目前，我國的明膠行業(yè)正處于高速發(fā)展時期，市場容量迅速龐大,

智研咨詢研究部統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，我國明膠協(xié)行業(yè)市場容量從2005年的

2.86X1CT4t增加到2010年的6.32Xl（T4t。其中,骨明膠的市場容

量從2005年1.80X10^4t增加到2010年的3.46X10%。數(shù)據(jù)顯示，

2013年全國乳制品產(chǎn)量26,980,298,2014年1-5月全國乳制品產(chǎn)量為

10,434,302.76噸，由于中國藥用明膠的產(chǎn)量大，對于乳制品中的明膠,

隨著乳制品中的大量的生產(chǎn)，明膠在乳品中的需求將不斷增長。

目前，我國的明膠行業(yè)正處于高速發(fā)展時期，市場容量迅速龐大,

智研咨詢研究部統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，我國明膠協(xié)行業(yè)市場容量從2005年的

2.86X1CT4t增加到2010年的6.32Xl(T4t。其中，骨明膠的市場容

量從2005年1.80X1CT4t增加到2010年的3.46Xl(f4t。數(shù)據(jù)顯示，

2013年全國乳制品產(chǎn)量26,980,298,2014年1-5月全國乳制品產(chǎn)量為

10,434,302.76噸,由于中國乳制品的產(chǎn)量大，對于乳制品中的明膠，

隨著乳制品中的大量的生產(chǎn)，明膠在乳品中的需求將不斷增長。

我國明膠行業(yè)發(fā)展速度快，市場容量迅速擴大，機遇與困難同在,

外資企業(yè)在國內(nèi)擴張較快，民族企業(yè)發(fā)展受到擠壓，與此同時，國內(nèi)

明膠企業(yè)規(guī)模較小、產(chǎn)品質(zhì)量參差不齊、產(chǎn)業(yè)技術(shù)相對落后等。據(jù)統(tǒng)

計，2009年中國明膠市場規(guī)模為4.03億元，2017年市場規(guī)模增長至

14.26億元。

據(jù)預測，明膠行業(yè)到2024年，華北地區(qū)市場規(guī)模將達到5.19億

元，東北地區(qū)市場規(guī)模將達到3.12億元，華東地區(qū)市場規(guī)模將達到

12.44億元，華南地區(qū)市場規(guī)模將達到4.53億元，華中地區(qū)市場規(guī)模

將達到5.03億元，西部地區(qū)市場規(guī)模將達到6.12億元。

迄今為止，藥用明膠的兩大主要用途為制作軟硬膠囊外殼和藥片

包衣。而近年來西方制藥廠商又開發(fā)出明膠的一些新用途，包括作為

預防艾滋病等特定用途的藥物凝膠劑專用基質(zhì)材料、新型片劑的內(nèi)芯

凝結(jié)劑和涂膜劑等。而膠囊用明膠的銷量近年來增長速度已放緩，這

是因為受到了植物膠囊殼的沖擊，植物膠囊奪走了相當一部分的藥用

明膠的市場份額。

隨著發(fā)達國家人力成本的不斷提高及生產(chǎn)成本的攀升，不少歐美

客商已從中國和印度等低人力成本國家進口明膠原料。盡管我國目前

出口數(shù)量僅占國際明膠市場的13%,相信在明膠被看好的前景下，這一

份額將延續(xù)擴大之勢。

九、試運行階段業(yè)主和承包方質(zhì)量管理的工作內(nèi)容

（一）試運行準備階段質(zhì)量管理工作

1.編制試運行計劃和方案。承包方負責編制試運行計劃和操作手

冊，明確試運行過程的質(zhì)量控制點和合格標準，業(yè)主方負責提供試運

行所需各種資源。業(yè)主方根據(jù)承包方的試運行計劃和各種資源的供應

落實情況編制試運行方案，并取得承包方試運行經(jīng)理的確認后發(fā)布實

施。對于采用專利技術(shù)或邀請有關(guān)單位參與試運行時，試運行方案還

應征求專利權(quán)人或邀請單位的意見，

2.落實準備工作。承包方負責試運行現(xiàn)場的各項準備工作，包括

現(xiàn)場清理、設(shè)備、管道內(nèi)外部的清理以及電氣、儀表等調(diào)試。確認各

項準備工作已經(jīng)完成，并達到規(guī)定的標準。業(yè)主方負責落實供應的資

源，包括原材料、備品配件、燃料、水、電的供應。承包方要檢查其

質(zhì)量和供應情況，以確認符合設(shè)計文件和試運行進度的要求。

3.做好安全保障工作。試運行范圍內(nèi)的安全設(shè)施（如禁區(qū)的設(shè)置、

系統(tǒng)之間的隔離、防毒、防火設(shè)施以及應急措施等）由業(yè)主方組織實

施，承包方應指導、檢查、確認其符合安全和其他規(guī)定。

4.組織培訓考核工作。試運行人員培訓工作由業(yè)主方在承包方技

術(shù)指導下組織。業(yè)主應會同承包方對參加培訓的人員進行考核，并頒

發(fā)證書。操作人員應持證上崗，承包方在運行前要予以檢查和驗證。

（二）試運行質(zhì)量管理工作

1.組織實施試運彳二工作。每項試運行工作都由業(yè)主方組織和指揮

操作人員進行。承包方應予指導、監(jiān)督并確認試運行結(jié)果。承包方協(xié)

助處理試運行出現(xiàn)的施工安裝問題。其中重要設(shè)備的試運行應在制造

廠專家指導和監(jiān)護下進行，其成員編人主要崗位，負責指導并協(xié)助排

除故障。使用專利技術(shù)時，專利權(quán)人也參加指導。

2.嚴格執(zhí)行試運行方案。試運行操作和合格標準應遵循和符合試

運行方案的規(guī)定。

嚴格控制風險。試運行中風險較大，必須將安全工作置于首位，

循序漸進，不具備條件不得試運行，前一試運行工序的事故原因未查

明，缺陷未清除，不得進行下一工序的試運行，決不能使風險后移。

3.在試運行過程中，當發(fā)生不正常情況時，試運行指導人員應根

據(jù)現(xiàn)場情況進行判斷，相應做出調(diào)整工藝條件、減負荷、停止試運的

決定。處理后應及時向業(yè)主報告。在緊急情況下，崗位人員具有緊急

停止試運的權(quán)力。發(fā)生事故后，試運行指導人員應果斷處理，切斷事

故源，防止事故擴大，并由責任方按國家規(guī)定及時提出事故報告。

4.做好試運行記錄。所有試運行項目均需填寫試運行質(zhì)量記錄，

并需承包方、業(yè)主的授權(quán)人員簽字確認。試運行記錄的格式、內(nèi)容和

份數(shù)按國家現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。業(yè)主應收集和保管試運行質(zhì)量記錄。承包

方保存的試運行質(zhì)量記錄由項目試運行經(jīng)理組織收集、整理、編目和

歸檔。

5.編寫試運行總結(jié)報告。試運行總結(jié)報告由承包方試運行項目經(jīng)

理組織編制，經(jīng)承包方、業(yè)主的授權(quán)人員共同簽署確認。試運行總結(jié)

報告內(nèi)容應包括試運行項目、日期、參加人員、簡要過程、試運行結(jié)

論和存在的問題。報告的文字應簡明扼要向準確?？偨Y(jié)報告的格式和

份數(shù)由承包方提出，業(yè)主確認。

十、試運行階段工程咨詢單位質(zhì)量管理的工作內(nèi)容

工程咨詢單位在試運行階段的質(zhì)量管理工作主要包括：

1.督促承包方編制試運行管理計劃。試運行管理計劃的主要內(nèi)容

應包括：試運行的總說明、組織及人員、進度計劃、費用計劃、試運

行文件編制要求、試運行準備工作要求、培訓計劃和業(yè)主及相關(guān)方的

責任分工等內(nèi)容。試運行管理計劃應按項目特點，合理安排試運行程

序和周期，并與施工及輔助配套設(shè)施試運行相協(xié)調(diào)。

2.督促承包方編制培訓計劃。培訓計劃應根據(jù)合同約定和項目特

點進行編制。培訓計劃一般包括：培訓目標、培訓的崗位和人員、時

間安排、培訓與考核方式培訓地點、培訓設(shè)備、培訓費用以及培訓教

材等內(nèi)容。

3.協(xié)助建設(shè)單位編制試運行方案。試運行方案的主要內(nèi)容應包括:

工程概況、編制依據(jù)知原則、目標與采用標準、試運行應具備的條件、

組織指揮系統(tǒng)、試運行進度安排、試運行資源配置、環(huán)境保護設(shè)施投

運安排、安全及職業(yè)健康要求、試運行預計的技術(shù)難點和采取的應對

措施等。

4.考核合同目標。合同目標考核的時間和周期應按合同約定或商

定執(zhí)行。在考核期內(nèi)當全部保證值達標時，合同雙方及相關(guān)方代表應

按規(guī)定簽署合同目標考核合格證書。

十一、工作時間估算

工作時間估算就是估計完成每一項工作可能需要的時間。工作時

間是一個隨機變量，由于無法事先確定未來項目實際進行時將處于何

種環(huán)境，所以對工作時間只能進行近似估算。但是估算的任務(wù)應盡可

能地接近現(xiàn)實，便于項目的正常實施。為了達到這個目的，無論采用

何種估算方法，在項目實施之前進行工作時間估算時，創(chuàng)造一個可行

的環(huán)境是必須的，所以，進行工作時間估算時，必須考慮工作范圍、

所需資源類型、估算的資源數(shù)量和資源日歷。工作完成時間估算所需

的各種依據(jù)應該由項目團隊中最熟悉具體工作的個人或小組提供。對

持續(xù)時間的估算應該漸進明細，在估算過程中應考慮所依據(jù)數(shù)據(jù)的數(shù)

量和質(zhì)量。例如，在工程與設(shè)計項目中，隨著數(shù)據(jù)越來越詳細，越來

越準確，持續(xù)時間估算的準確性也會越來越高。

（一）工作時間估算的依據(jù)

進度管理計劃

進度管理計劃規(guī)定了用于估算工作持續(xù)時間的方法和準確度，以

及其他標準，如項目更新周期。

工作清單

工作清單列出了需要進行時間估算的所有工作，它與工作分解結(jié)

構(gòu)一起，作為進行工作時間估算的重要依據(jù)。

工作屬性

工作屬性為估算每個工作的持續(xù)時間提供了主要依據(jù)。

工作資源需求

估算的工作資源需求會對工作持續(xù)時間產(chǎn)生影響。對于大多數(shù)工

作來說，所分配的資源能否達到要求，將對其持續(xù)時間有顯著影響。

例如，向某個工作新增資源或分配低技能資源，就需要增加溝通、培

訓和協(xié)調(diào)工作，從而可能導致工作效率或生產(chǎn)率下降，以致完成工作

需要更長的時間。

資源日歷

資源日歷中的資源可用性、資源類型和資源性質(zhì)，都會影響工作

的持續(xù)時間。例如，經(jīng)驗豐富的人員完成指定工作所用時間一般要比

經(jīng)驗少的人短。

項目范圍說明書

在估算工作持續(xù)時間時，需要考慮項目范圍說明書中所列的假設(shè)

條件和制約因素。假設(shè)條件包括現(xiàn)有條件、信息的可用性以及報告期

的長度等；制約因素包括可用的熟練資源以及合同條款和要求等。

已識別的風險

對于每一項工作，項目團隊在基準持續(xù)時間估算的基礎(chǔ)上，應考

慮風險因素，特別是那些發(fā)生概率或后果評定分數(shù)高的風險因素。

資源分解結(jié)構(gòu)

資源分解結(jié)構(gòu)按照資源類別和資源類型，提供了已識別資源的層

級結(jié)構(gòu)

環(huán)境因素

能夠影響估算工作持續(xù)時間過程的環(huán)境因素包括持續(xù)時間估算數(shù)

據(jù)庫和其他參考數(shù)據(jù)、生產(chǎn)率測量指標、發(fā)布的商業(yè)信息以及團隊成

員的所在地等。

組織過程資產(chǎn)

能夠影響估算工作持續(xù)時間過程的組織過程資產(chǎn)包括關(guān)于持續(xù)時

間的歷史信息、項目日歷、進度規(guī)劃方法以及經(jīng)驗教訓等

社會運行的各類相關(guān)數(shù)據(jù)

如政府行政審批時限，工日、工時定額等

（二）工作時間估算的方法

類比估算

類比估算法也被稱作自上而下的估算，是指以從前類似工作的實

際持續(xù)時間為基本依據(jù)，估算將來的計劃工作的持續(xù)時間。這是一種

粗略的估算方法，有時需要根據(jù)項目復雜性方面的已知差異進行調(diào)整。

在項目詳細信息不足時，就經(jīng)常使用這種技術(shù)來估算項目持續(xù)時間，

如項目的早期階段就經(jīng)常使用這種辦法估算項目的持續(xù)時間。

2.利用歷史數(shù)據(jù)

在時間估算中可利用的歷史資料包括：

定額

我國有規(guī)模龐大的定額體系。按粗細程度可分為概算定額、預算

定額和施工定額；按照主編單位和管理權(quán)限可將定額分為全國統(tǒng)一定

額、行業(yè)統(tǒng)一定額、地區(qū)統(tǒng)一定額、企業(yè)定額；按內(nèi)容可分為人工消

耗定額、材料消耗定額和機械臺班定額。在利用定額資料進行工作時

間估算時，要注意定額反映的是各部門或各省市在正常條件下的平均

生產(chǎn)率水平，并不代表某一具體項目的勞動生產(chǎn)率，所以項目團隊成

員要根據(jù)自己的經(jīng)驗和本項目的實際情況，對定額數(shù)據(jù)進行調(diào)整。利

用定額進行時間估算一般采用單一時間估算法。

單一時間估算法就是根據(jù)工程定額、施工方法、投入的勞動力、

機具設(shè)備和資源量等資料估算出一個時間消耗值。

項目檔案

參加該項目的各個單位可能保存以前完成項目的檔案資料，這些

可用來估算時間。

商業(yè)化的時間估算數(shù)據(jù)庫

這些數(shù)據(jù)庫在估算工作時間不受實際工作內(nèi)容影響的項目時非常

有用，例如，混凝土養(yǎng)護所需要的時間；對于某種類型的申請，政府

機構(gòu)的審批時間等等。

項目團隊成員的知識

項目團隊成員以前完成項目的實際工作時間或時間估算。這些記

憶可能很有用，但一般不如有案可稽的結(jié)果可靠。

專家判斷估算

因為影響工作時間的因素很多，一般很難對其長短進行估算。只

要有可能，應當由專家根據(jù)歷史資料和他們的經(jīng)驗進行估算。當各項

工作可變因素多，又不具備一定的時間消耗歷史資料時，就不能估算

出一個肯定的單一的時間值，而只能根據(jù)概率理論計算期望值。專家

判斷估算常常采用三時估算法。

三時估算法就是首先估算出三個時間值，即最樂觀時間a、最可能

時間m和最保守時間bo再加權(quán)平均算出一個期望值作為工作的持續(xù)時

間。

模擬法

模擬法是指采用不同的假定計算出工作的多種持續(xù)時間。最常用

的是蒙特卡羅分析法，即首先確定每項工作可能的持續(xù)時間分布，進

而利用這些結(jié)果計算整個項目可能的持續(xù)時間分布。

群體決策技術(shù)

基于團隊的群體決策技術(shù)（如頭腦風暴、德爾菲技術(shù)或名義小組

技術(shù)）可以調(diào)動團隊成員參與的積極性，有利于獲取額外的信息，提

高估算的準確度，并提高團隊成員對估算結(jié)果的責任感。

儲備分析

在進行持續(xù)時間估算時，項目團隊可以選擇增加一個附加時間，

成為儲備時間、應急時間或緩沖時間，并將其納入項目進度計劃中，

用來應對進度方面的風險或不確定性。儲備時間可以是估算時間的一

個百分比、某一固定的時間段，或者可以通過定量分析來確定，如蒙

特卡洛模擬法。隨著項目信息逐漸明確，可以動用、減少或取消儲備

時間。應該在項目進度文件中清楚地列出應急儲備時間。

（三）工作時間估算的成果

時間估算

對完成某一工作所需工作時間的定量估算。這種估算的結(jié)果應當

指明變化范圍,例如:

(I)3周上下浮動3天，表明完成該工作至少需要12天，但最多

不超過18天(假定每周工作5天)。

(2)超過2周的概率為10%,也就是說，完成該工作需要2周或

更短時間的概率為90%。

項目文件更新

需要更新的項目文件包括工作清單、工作屬性以及為估算工作時

間而制定的假設(shè)條件和估算依據(jù)。

十二、工作資源估算

工作資源估算包括確定需要何種資源(人員、設(shè)備、材料、資金

等)、每種資源的使用數(shù)量以及每一種資源提供給工作使用的時間。

其主要作用是明確完成工作所需的資源種類、數(shù)量和特性，以便作出

更準確的成本和持續(xù)時間估算。

工程項目實施的不同階段，其所需資源的特點也有所差別。

工程項目前期階段

要作出正確的決策，需要高級專業(yè)技術(shù)人員深入細致的市場調(diào)查

和技術(shù)經(jīng)濟分析，并且編制可行性研究報告，輔助決策者進行判斷和

決策。所以，此階段的資源主要是人力資源，而所需的材料和設(shè)備則

起輔助作用，消耗量與人力資源相比也較少，所需要的資金投入也不

大。雖然與施工階段相比所需資源較少，但對整個工程項目總體投資

的影響程度卻是最重要的。

工程項目難備階段

工程項目準備工作需要大量的專業(yè)人員，特別是設(shè)計工作需要各

種專業(yè)工程師，還需要電腦（包括各類軟件）、繪圖儀器等設(shè)備，以

及各種資料，如數(shù)據(jù)、規(guī)范、法律法規(guī)、專業(yè)書籍。此階段的資源也

是以人力資源為主，但對實施階段的影響十分重要。

工程項目實施階段

工程項目實施階段的主要任務(wù)是施工。施工是建筑物實體的生產(chǎn),

所需資源主要包括：勞動力、建筑材料和設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料、施工機械

設(shè)備和臨時設(shè)施以及后勤供應等。這些資源是工程項目實施必不可少

的，它們的費用往往占工程總賽用的80%以上。

工程項目試生產(chǎn)及竣工驗收階段

資源需求已接近尾聲，主要是對各種資料的整理以及工程的最后

調(diào)試工作，資源需求量已很少。

（一）工作資源估算的依據(jù)

（進度管埋計劃

進度管理計劃中確定了資源估算準確度和所使用的計量單位。

工作清單

工作清單中定義了需要資源的工作。

工作屬性

工作屬性為估算每項工作所需的資源提供了主要依據(jù)。

資源日歷

資源日歷表明了每種具體資源可用的工作日或工作班次。在估算

資源需求情況時，需要了解在規(guī)劃的工作期間，哪些資源（如人力資

源、設(shè)備和材料）可用。資源日歷規(guī)定了在項目期間特定的項目資源

何時可用、可用多久?？梢栽诠ぷ骰蝽椖繉用娼①Y源日歷。另外還

需考慮更多的資源屬性，例如，經(jīng)驗或技能水平、來源地和可用時間

等。

風險登記冊

風險事件可能影響資源的可用性及對資源的選擇。

工作成本估算

資源的成本可能影響對資源的選擇。

環(huán)境因素

能夠影響估算工作資源過程的環(huán)境因素包括資源所在位置、可用

性和技能水平等。

組織過程資產(chǎn)

能夠影響估算工作資源過程的組織過程資產(chǎn)包括人員配備的政策

和程序，租用、購買用品和設(shè)備的政策與程序以及以往項目中類似工

作所使用的資源類型的歷史信息等。

（二）工作資源估算的方法

資源需求分析

資源需求分析需確定需要哪些資源以及需要的數(shù)量及使用時間。

在工程項目前期階段，需要咨詢工程師牽頭，組織各專業(yè)技術(shù)人

員對工程項目進行全面、系統(tǒng)的分析，為決策者提供決策的依據(jù)。

在工程項目準備階段，要依據(jù)決策成果，圍繞工程項目的設(shè)計進

行大量的工作，需要建筑、結(jié)構(gòu)、水、電、暖等多專業(yè)工程師的參與,

同時需要電腦（含軟件）、繪圖儀等設(shè)備。

工程項目實施階段對管理人員、技術(shù)人員，特別是一般勞動力的

需求很多，對材料和設(shè)備的需求就更大，而竣工階段對資源的需求則

非常少。施工階段的資源需求分析，主要通過工程量的計算并參考預

算定額確定直接勞務(wù)的需要量、主要和大宗建筑材料的需要量、所需

機械的臺數(shù)及使用時間。同時，參考一定的比例或經(jīng)驗，估算出工程

項目所需的間接勞務(wù)和管理人員的數(shù)量。

資源供給分析

資源供給可以從工程項目組織內(nèi)部或外部解決，而且解決的方式

也多種多樣，這時就要分析資源的可獲得性及獲得的難易程度。

對內(nèi)部資源進行分析。比如設(shè)計單位分析內(nèi)部擁有的設(shè)計人員和

各種設(shè)備，以及人員向設(shè)備的可用性。有時雖然擁有自己的設(shè)計人員,

但他們可能還要完成其他的工程項目，對這種資源的可獲得性就要進

行更加詳細的分析。

對外部資源進行分析。比如前期階段，建設(shè)方可以委托專業(yè)的咨

詢公司來完成可行性研究等工作；準備階段，設(shè)計單位的部分專業(yè)設(shè)

計可以委托外部的專業(yè)工程師完成。

備選方案分析

確定需要哪些資源和如何可以得到這些資源后，就要進行備選方

案分析。工程項目很多工作都有若干備選的實施方案，如使用不同能

力或技術(shù)水平的勞動力、不同規(guī)?；蝾愋偷脑O(shè)備、不同的工具，以及

自制、租賃或購買相關(guān)資源等。通過比較這些資源類型、獲取方式等

對進度的影響及其使用成本，從而確定資源的組合模式（即各種資源

所占比例與組合方式）。事實上，不同備選方案下的資源組合對進度

或成本的影響很大，如在混凝土工程中，自建混凝土攪拌站或采用商

品混凝土，用混凝土泵車澆注或用普通方法澆注，其費用有明顯的不

同。當然，具體使用何種方式不是唯一的和絕對的，要根據(jù)實際情況

選擇最合適的資源組合模式。比如，綜合考慮勞動力成本與機械費用

的差值、工作面大小、進度要求等多方面因素。

資源分配及資源計劃

確定了資源的供給方式和組合模式后，就要根據(jù)不同任務(wù)的資源

需求對其進行資源分配。這是一個系統(tǒng)工程，既要保證各個任務(wù)得到

合適的資源，又要努力實現(xiàn)資源總量最少、使用平衡。簡言之，所有

任務(wù)都分配到了所需的資源，而所有的資源也得到充分的利用。編制

資源計劃可以通過自下而上的估算，即從下到上逐層匯總WBS中每一

工作需要的資源類型和數(shù)量，從而得到項目所需各種資源的數(shù)量、取

得方式、使用時間等，也就得到了資源計劃。

資源計劃的優(yōu)化

各種資源在工程費用中占有相當大的比重，資源的合理組合、供

應及使用對工程項目的經(jīng)濟效益具有很大的影響。因此，通過對資源

計劃的優(yōu)化，能夠?qū)崿F(xiàn)工程項目收益最大化或項目成本最小化的目的。

首先，通過定義優(yōu)先級確定各種資源的重要性。優(yōu)先級的定義可

以隨著項目的不同而不同，一般有以下幾個標準：（1）資源的數(shù)量和

價值量；（2）資源增減的可能性；（獲得程度；（4）可替代性；（5）

供應問題對項目的影響。然后，根據(jù)資源的優(yōu)先級對資源消耗計劃進

行優(yōu)化及平衡。

（三）工作資源估算的成果

工作資源需求

工作資源需求明確了工作包中每個工作所需的資源類型和數(shù)量。

這些資源匯總后得到每個工作包和每個工作時段的資源估算。資源需

求描述的詳細程度隨應用范圍的不同而變化。在每個工作的資源需求

文件中，都應說明每種資源的估算依據(jù)，以及為確定資源類型、資源

的供應能力和所需數(shù)量所做的假設(shè)。

資源分解結(jié)構(gòu)

資源分解結(jié)構(gòu)是資源依類別和類型的層級展現(xiàn)。資源類別包括人

力、材料和設(shè)備等。資源類型包括技能水平、等級水平或適用于項目

的其他類型。資源分解結(jié)構(gòu)有助于結(jié)合資源使用情況，組織與報告項

目的進度數(shù)據(jù)。

項目文件的更新

需要更新的項目文件包括工作清單、工作屬性以及資源日歷等。

十三、施工圖預算的編制與審查

施工圖預算是以施工圖設(shè)計文件為依據(jù)，按照規(guī)定的程序、方法

和依據(jù)，在工程施工前對工程項目的工程費用進行的預測與計算。施

工圖預算的成果文件稱作施工圖預算書，簡稱施工圖預算，它是在施

工圖設(shè)計階段對工程建設(shè)所需資金作出較精確計算的設(shè)計文件。

（一）施工圖預算的編制內(nèi)容

1.施工圖預算文件的組成

施工圖預算由工程項目總預算、單項工程綜合預算和單位工程預

算組成。工程項目總預算由單項工程綜合預算匯總而成，單項工程綜

合預算由組成本單項工程的各單位工程預算匯總而成，單位工程預算

包括建筑工程預算和設(shè)備及安裝工程預算。

施工圖預算根據(jù)工程項目實際情況可采用三級預算編制或二級預

算編制形式。當工程項目有多個單項工程時，應采用三級預算編制形

式，三級預算編制形式由工程項目總預算、單項工程綜合預算、單位

工程預算組成。當工程項目只有一個單項工程時，應采用二級預算編

制形式，二級預算編制形式由工程項目總預算和單位工程預算組成。

采用三級預算編制形式的工程預算文件包括：封面、簽署頁及目

錄、編制說明，總預算表、綜合預算表、單位工程預算表、附件等內(nèi)

容。采用二級預算編制形式的工程預算文件包括：封面、簽署頁及目

錄、編制說明，總預算表、單位工程預算表、附件等內(nèi)容。

2.施工圖預其的內(nèi)容

按照預算文件的不同，施工圖預算的內(nèi)容有所不同。工程項目總

預算是反映施工圖設(shè)計階段工程項目投資總額的造價文件，是施工圖

預算文件的主要組成部分。由組成該工程項目的各個單項工程綜合預

算和相關(guān)費用組成。具體包括：建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置

費、工程建設(shè)其他費用、預備費、資金籌措費及鋪底流動資金。施工

圖總預算應控制在已批準的設(shè)計總概算投資范圍以內(nèi)。

單項工程綜合預算是反映施工圖設(shè)計階段一個單項工程（設(shè)計單

元）造價的文件，是總預算的組成部分，由構(gòu)成該單項工程的各個單

位工程施工圖預算組成。其編制的費用項目是各單項工程的建筑安裝

工程費和設(shè)備及工器具購置費總和。

單位工程預算是依據(jù)單位工程施工圖設(shè)計文件、現(xiàn)行預算定額以

及人工、材料和施工機械臺班價格等，按照規(guī)定的計價方法編制的工

程造價文件。包括單位建筑工程預算和單位設(shè)備及安裝工程預算。單

位建筑工程預算是建筑工程各專業(yè)單位工程施工圖預算的總稱，按其

工程性質(zhì)分為一般土建工程預算，給排水工程預算，采暖通風工程預

算，煤氣工程預算，電氣照明工程預算，弱電工程預算，特殊構(gòu)筑物

如煙窗、水塔等工程預算以及工業(yè)管道工程預算等。安裝工程預算是

安裝工程各專業(yè)單位工程預算的總稱，安裝工程預算按其工程性質(zhì)分

為機械設(shè)備安裝工程預算、電氣設(shè)備安裝工程預算、工業(yè)管道工程預

算和熱力設(shè)備安裝工程預算等。

（二）施工圖預算的編制依據(jù)

施工圖預算的編制依據(jù)應包括下列內(nèi)容:

1.國家、行業(yè)和地方有關(guān)規(guī)定；

2.相應工程造價管理機構(gòu)發(fā)布的預算定額；

3.施工圖設(shè)計文件及相關(guān)標準圖集和規(guī)范；

4.項目相關(guān)文件、合同、協(xié)議等；

5.工程所在地的人工、材料、設(shè)備、施工機械市場價格；

6.施工組織設(shè)計和施工方案；

7.項目的管理模式、發(fā)包模式及施工條件；

8.其他應提供的資料。

（三）施工圖預算的編制方法

主要介紹單位工程預算的編制方法。單位工程預算包括建筑工程

預算和設(shè)備及安裝工程預算。

單位工程預算的編制方法主要有定額單價法和工程量清單單價法。

定額單價法

定額單價法是用事先編制好的分項工程的定額單價來編制施工圖

預算的方法。根據(jù)施工圖設(shè)計文件和預算定額，按分部分項工程順序

先計算出分項工程量，然后乘以對應的定額單價，求出分項工程人、

料、機費用；將分項工程人、料、機費用匯總為單位工程人、料、機

費用；匯總后另加企業(yè)管理費、利潤、規(guī)費和稅金生成單位工程的施

工圖預算。

定額單價法編制施工圖預算的基本步馨如下。

(1)準備資料，熟悉施工圖紙

準備施工圖紙、施工組織設(shè)計、施工方案、現(xiàn)行建筑安裝定額、

取費標準、統(tǒng)一工程量計算規(guī)則和地區(qū)材料預算價格等各種資料。在

此基礎(chǔ)上詳細了解施工圖紙，全面分析工程各分部分項工程，充分了

解施工組織設(shè)計和施工方案，注意影響費用的關(guān)鍵因素。

(2)計算工程量

工程量計算一般按如下步驟進行：

1)根據(jù)工程內(nèi)容和定額項目，列出需計算工程量的分部分項工程;

2)根據(jù)一定的計算順序和計算規(guī)則，列出分部分項工程量的計算

式；

3)根據(jù)施工圖紙上的設(shè)計尺寸及有關(guān)數(shù)據(jù)，代入計算式進行數(shù)值

計算；

4)對計算結(jié)果的計量單位進行調(diào)整，使之與定額中相應的分部分

項工程的計量單位保持一致。

(3)套用定額單價，計算人、料、機費用

核對工程量計算結(jié)果后，利用地區(qū)統(tǒng)一的分項工程定額單價，計

算出各分項工程合價，匯總求出單位工程人、料、機費用。

計算人、料、機費用時需注意以下幾項內(nèi)容:

1）分項工程的名稱、規(guī)格、計量單位與定額單價中所列內(nèi)容完全

一致時，可以直接套用定額單價；

2）分項工程的主要材料品種與定額單價中規(guī)定材料不一致時，不

可以直接套用定額單價，需要按實際使用材料價格換算定額單價；

3）分項工程施工工藝條件與定額單價或單位估價表不一致而造成

人工、機械的數(shù)量增減時，一般調(diào)量不換價；

4）分項工程不能直接套用定額、不能換算和調(diào)整時，應編制補充

定額單價。

（4）編制工料分析表

根據(jù)各分部分項工程項目實物工程量和預算定額項目中所列的用

工及材料數(shù)量，計算各分部分項工程所需人工及材料數(shù)量，匯總后算

出該單位工程所需各類人工、材料的數(shù)量。

（5）按計價程序計取其他費用，并匯總造價

根據(jù)規(guī)定的稅率、費率和相應的計取基礎(chǔ)，分別計算企業(yè)管理費、

利潤、規(guī)費、稅金。將上述費用累計后與人、料、機費用進行匯總，

求出單位工程預算造價。企業(yè)管理費、利潤、規(guī)費、稅金的計取程序

見第一節(jié)第二部分建筑安裝工程費用計算。

（6）復核

對項目填列、工程量計算公式、計算結(jié)果、套用的單價、采用的

取費費率、數(shù)字計算、數(shù)據(jù)精確度等進行全面復核，以便及時發(fā)現(xiàn)差

錯，及時修改，提高預算的準確性。

(7)編制說明、填寫封面

編制說明主要應寫明預算所包括的工程內(nèi)容范圍、依據(jù)的圖紙編

號、承包方式、有關(guān)部門現(xiàn)行的調(diào)價文件號、套用單價需要補充說明

的問題及其他需說明的問題等。封面應寫明工程編號、工程名笄、預

算總造價和單方造價、編制單位名稱、負責人和編制日期以及審核單

位的名稱、負責人和審核日期等。

2.工程量清單單價法

工程量清單單價法是根據(jù)國家統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則計算工程量,

采用綜合單價的形式計算工程造價的方法。

綜合單價是指分部分項工程單價綜合了人、料、機費用及其以外

的多項費用內(nèi)容。按照單價綜合內(nèi)容的不同，綜合單價可分為全費用

綜合單價和部分費用綜合單價。

(1)全費用綜合單價

全費用綜合單價即單價中綜合了人、料、機費用，企業(yè)管理費，

規(guī)費，利潤和稅金等，以各分項工程量乘以綜合單價的合價匯總后，

就生成工程承發(fā)包價。

（2）部分費用綜合單價

我國目前實行的工程量清單計價采用的綜合單價是部分費用綜合

單價，分部分項工程、措施項目、其他項目單價中綜合了人、料、機

費用、管理費、利潤，以及一定范圍內(nèi)的風險費用，單價中未包括規(guī)

費和稅金，是不完全費用綜合單價。以各分項工程量乘以部分費用綜

合單價的合價匯總，再加上項目措施費、其他項目費、規(guī)費和稅金后,

生成工程承發(fā)包價。

（四）施工圖預算案例

某住宅樓項目主體設(shè)計采用七層輕型框架結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)形式為鋼筋

混凝土筏式基礎(chǔ)。

1.施工圖預算審查的內(nèi)容

施工圖預算審查的重點是工程量計算是否準確，定額套用、各項

取費標準是否符合現(xiàn)行規(guī)定或單價計算是否合理等方面。審查的主要

內(nèi)容如下：

（1）審查施工圖預算的編制是否符合現(xiàn)行國家、行業(yè)、地方政府

有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定要求。

（2）審查工程量計算的準確性、工程量計算規(guī)則與計價規(guī)范規(guī)則

或定額規(guī)則的一致性。

(3)審查在施工圖預算的編制過程中，各種計價依據(jù)使用是否恰

當，各項賽率計取是否正確；審查依據(jù)主要有施工圖設(shè)計資料、有關(guān)

定額、施工組織設(shè)計、有關(guān)造價文件規(guī)定和技術(shù)規(guī)范、規(guī)程等。

(4)審查各種要素市場價格選用是否合理。

(5)審查施工圖預算是否超過設(shè)計概算以及進行偏差分析。

2.施工圖預算審查的步驟

(1)審查前準備工作

1)熟悉施工圖紙。施工圖紙是編制與審查預算的重要依據(jù)，必須

全面熟悉了解。

2)根據(jù)預算編制說明，了解預算包括的工程范圍。如配套設(shè)施、

室外管線、道路以及會審圖紙后的設(shè)計變更等。

3)弄清所用單位估價表的適用范圍，搜集并熟悉相應的單價、定

額資料。

(2)選擇審查方法、審查相應內(nèi)容

工程規(guī)模、繁筒程度不同，編制施工圖預算的繁簡和質(zhì)量就不同,

應選擇適當?shù)膶彶榉椒ㄟM行審查。

(3)整埋審查資料并調(diào)整定案

綜合整理審查資料，同編制單位交換意見，定案后編制調(diào)整預算。

經(jīng)審查若發(fā)現(xiàn)差錯，應與編制單位協(xié)商，統(tǒng)一意見后進行相應增加或

核減的修正。

3.施工圖預算審查的方法

施工圖預算的審查可采用全面審查法、標準預算審查法、分組計

算審查法、對比審查法、篩選審查法、重點審查法、分解對比審查法

等。

(1)全面審查法

全面審查法又稱逐項審查法，即按定額順序或施工順序，對各項

工程細目逐項全面詳細審查的一種方法。其優(yōu)點是全面、細致，審查

質(zhì)量高、效果好。缺點是工作量大，時間較長。這種方法適合于一些

工程量較小、工藝比較簡單的工程。

(2)標準預算審查法

標準預算審查法就是對利用標準圖紙或通用圖紙施工的工程，先

集中力量編制標準預算，以此為準來審查工程預算的一種方法。按標

準設(shè)計圖紙施工的工程，一般上部結(jié)構(gòu)和做法相同，只是根據(jù)現(xiàn)場施

工條件或地質(zhì)情況不同，僅對基礎(chǔ)部分做局部改變。凡這樣的工程，

以標準預算為準，對局部修改部分單獨審查即可，不需逐一詳細審查。

該方法的優(yōu)點是時間短、效果好、易定案C其缺點是適用范圍小，僅

適用于采用標準圖紙的工程。

(3)分組計算審查法

分組計算審查法就是把預算中有關(guān)項目按類別劃分若干組，利用

同組中的一組數(shù)據(jù)審查分項工程量的一種方法。這種方法首先將若干

分部分項工程按相鄰且有一定內(nèi)在聯(lián)系的項目進行編組，利用同組分

項工程間具有相同或相近計算基數(shù)的關(guān)系，審查一個分項工程數(shù)據(jù)，

由此判斷同組中其他幾個分項工程的準確程度。如一般的建筑工程中

將底層建筑面積可編為一組。先計算底層建筑面積或樓(地)面面積,

從而得知樓面找平層、天棚抹灰的工程量等，依次類推。該方法特點

是審查速度快、工作量小。

(4)對比審查法

對比審查法是當工程條件相同時，用已完工程的預算或未完但已

經(jīng)過審查修正的工程預算對比審查擬建工程的同類工程預算的一種方

法。采用該方法一般須符合下列條件：

1)擬建工程與已完或在建工程預算采用同一施工圖，但基礎(chǔ)部分

和現(xiàn)場施工條件不同，則相同部分可采用對比審查法。

2)工程設(shè)計相同，但建筑面積不同，兩工程的建筑面積之比與兩

工程各分部分項工程量之比大體一致。此時可按分項工程量的比例,

審查擬建工程各分部分項工程的工程量，或用兩工程每平方米建筑面

積造價、每平方米建筑面積的各分部分項工程量對比進行審查。

3)兩工程面積相同，但設(shè)計圖紙不完全相同，則相同的部分，如

廠房中的柱子、屋架、屋面、豉墻等，可進行工程量的對照審查。對

不能對比的分部分項工程可按圖紙計算。

(5)篩選審查法

“篩選”是能較快發(fā)現(xiàn)問題的一種方法。建筑工程雖面積和高度

不同，但其各分部分項工程的單位建筑面積指標變化卻不大。將這樣

的分部分項工程加以匯集、優(yōu)選，找出其單位建筑面積工程量、單價、

用工的基本數(shù)值，歸納為工程量、價格、用工三個單方基本指標，并

注明基本指標的適用范圍。這些基本指標用來篩選各分部分項工程，

對不符合條件的應進行詳細審查，若審查對象的預算標準與基本指標

的標準不符，就應對其進行調(diào)整。

“篩選法”的優(yōu)點是簡單易懂，便于掌握，審查速度快，便于發(fā)

現(xiàn)問題。但問題出現(xiàn)的原因尚需繼續(xù)審查。該方法適用于審查住宅工

程或不具備全面審查條件的工程。

(6)重點審查法

重點審查法就是抓住施工圖預算中的重點進行審核的方法。審查

的重點一般是工程量大或者造價較高的各種工程、補充定額、計取的

各項費用（計費基礎(chǔ)、取費標準）等。重點審查法的優(yōu)點是突出重點,

審查時間短、效果好。

財政部對預算評審的要求

根據(jù)財政部辦公廳財辦建（2002）619號文件《財政投資項目評審

操作規(guī)程（試行）》的規(guī)定，對工程項目預算的評審包括以下內(nèi)容：

（1）項目預算評審包括對項目建設(shè)程序、建筑安裝工程預算、設(shè)

各投資預算、待攤投資預算和其他投資預算等的評審。

（2）項目預算應由項目建設(shè)單位提供，項目建設(shè)單位委托其他單

位編制項目預算的，由項目單位確認后報送評審機構(gòu)進行評審。項目

建設(shè)單位沒有編制項目預算的，評審機構(gòu)應督促項目建設(shè)單位盡快編

制。

（3）項目建設(shè)程序評審包括對項目立項、項目可行性研究報告、

項目初步設(shè)計概算、項目征地拆遷及開工報告等批準文件的程序性評

審。

（4）建筑安裝工程預算評審包括對工程量計算、預算定額選用、

取費及材料價格等進行評審。

1）工程量計算的評審包括：

①審查工程量計算規(guī)則的選用是否正確；

②審查工程量的計算是否存在重復計算現(xiàn)象；

③審查工程量匯總計算是否正確；

④審查施工圖設(shè)計中是否存在擅自擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標準

等現(xiàn)象。

2）定額套用、取費和材料價格的評審包括：

①審查是否存在高套、錯套定額現(xiàn)象；

②審查是否按照有關(guān)規(guī)定計取企業(yè)管理費、規(guī)費及稅金；

③審查材料價格的計取是否正確。

（5）設(shè)備投資預算評審，主要對設(shè)備型號、規(guī)格、數(shù)量及價格進

行評審。

（6）待攤投資預算和其他投資預算的評審，主要對項目預算中除

建筑安裝工程預算、設(shè)備投資預算之外的項目預算投資進行評審。評

審內(nèi)容包括：

1）建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費、研究試驗費、招投標

費、貸款利息等待攤投資預算，按國家規(guī)定的標準和范圍等進行評審;

對土地使用權(quán)費用預算進行評審時，應在核定用地數(shù)量的基礎(chǔ)上，區(qū)

用土地使用權(quán)的不同取得方式進行評審。

2）其他投資的評審，主要評審項目建設(shè)單位按預算內(nèi)容發(fā)生并構(gòu)

成基本建設(shè)實際支出的房屋購置和基本禽畜、林木等購置、飼養(yǎng)、培

育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等發(fā)生的支出。

（7）部分項目發(fā)生的特殊費用，應視項目建設(shè)的具體情況和有關(guān)

部門的批復意見進行評審。

（8）對已招投標或已簽訂相關(guān)合同的項目進行預算評審時，應對

招投標文件、過程和相關(guān)合同的合法性進行評審，并據(jù)此核定項目預

算。對已開工的項目進行預算評審時，應對截至評審日的項目建設(shè)實

施情況，分別按已完、在建和未建工程進行評審。

（9）預算評審時需要對項目投資細化、分類的，按財政細化基本

建設(shè)投資項目預算的有關(guān)規(guī)定進行評審。

十四、設(shè)計概算的編制與審查

設(shè)計概算是以初步設(shè)計文件為依據(jù)，按照規(guī)定的程序、方法和依

據(jù)，對工程項目總投資及其構(gòu)成進行的概略計算。具體而言，設(shè)計概

算是在投資估算的控制下由設(shè)計單位根據(jù)初步設(shè)計或擴大初步設(shè)計的

圖紙及說明，利用國家或地區(qū)頒發(fā)的概算指標、概算定額、綜合指標

預算定額、各項費用定額或取費標準（指標）、建設(shè)地區(qū)自然、技術(shù)

經(jīng)濟條件和設(shè)備、材料預算價格等資料，按照設(shè)計要求，對工程項目

從籌建至竣工交付使用所需全部費用進行的概略計算。設(shè)計概算的成

果文件稱作設(shè)計概算書，也簡稱設(shè)計概算。設(shè)計概算書是初步設(shè)計文

件的重要組成部分，其特點是編制工作相對簡略，無需達到施工圖預

算的準確程度。采用兩階段設(shè)計的工程項目，初步設(shè)計階段必須編制

設(shè)計概算；采用三階段設(shè)計的，擴大初步設(shè)計階段必須編制修正概算。

（一）設(shè)計概算的內(nèi)容

設(shè)計概算是設(shè)計文件的重要組成部分，是由設(shè)計單位根據(jù)初步設(shè)

計（或技術(shù)設(shè)計）圖紙及說明、概算定額（或概算指標）、各項費用

定額或取費標準（指標）、設(shè)備、材料預算價格等資料或參照類似工

程預決算文件，編制和確定的工程項目從籌建至竣工交付使用所需全

部費用的文件。

設(shè)計概算可分為單位工程概算、單項工程綜合概算和工程項目總

概算三級組成。

1.單位工程概算

單位工程概算是確定各單位工程建設(shè)費用的文件，它是根據(jù)初步

設(shè)計或擴大初步設(shè)計圖紙和概算定額或概算指標以及市場價格信息等

資料編制而成的。

對于一般工業(yè)與民用建筑工程而言，單位工程概算按其工程性質(zhì)

分為建筑工程概算和設(shè)備及安裝工程概算兩大類。建筑工程概算包括

土建工程概算、給排水采暖工程概算、通風空調(diào)工程概算、電氣照明

工程概算、弱電工程概算、特殊構(gòu)筑物工程概算等；設(shè)備及安裝工程

概算包括機械設(shè)備及安裝工程概算、電氣設(shè)備及安裝工程概算、熱力

設(shè)備及安裝工程概算以及工器具及生產(chǎn)家具購置費概算等。

單位工程概算只包括單位工程的工程費用，由人、料、機費用和

企業(yè)管理費利潤、規(guī)費、稅金組成。

2.單項工程綜合概算

單項工程綜合概算是確定一個單項工程所需建設(shè)費用的文件，是

由單項工程中的各單位工程概算匯總編制而成的，是工程項目總概算

的組成部分。

3.工程項目總概算

工程項目總概算是確定整個工程項目從籌建開始到竣工驗收、交

付使用所需的全部費用的文件，它由各單項工程綜合概算、工程建設(shè)

其他費用概算、預備費、資金籌措費概算和經(jīng)營性項目鋪底流動資金

概算等匯總編制而成。

（二）設(shè)計概算的編制依據(jù)

設(shè)計概算編制依據(jù)主要包括以下方面：

1.國家、行業(yè)和地方有關(guān)規(guī)定；

2.相應工程造價管埋機構(gòu)發(fā)布的概算定額（或指標）；

3.工程勘察與設(shè)計文件；

4.擬定或常規(guī)的施工組織設(shè)計和施工方案；

5.工程項目資金籌措方案；

6.工程所在地編制同期的人工、材料、機械臺班市場價格，以及

設(shè)備供應方式及供應價格；

7.工程項目的技術(shù)復雜程度，新技術(shù)、新材料、新工藝以及專利

使用情況等；

8.工程項目批準的相關(guān)文件、合同、協(xié)議等；

9.政府有關(guān)部門、金融機構(gòu)等發(fā)布的價格指數(shù)、利率、匯率、稅

率以及工程建設(shè)其他費用等；

10.委托單位提供的其他技術(shù)經(jīng)濟資料等。

（三）設(shè)計概算的編制方法

設(shè)計概算包括單位工程概算、單項工程綜合概算和工程項目總概

算三級。首先編制單位工程概算，然后逐級匯總編制綜合概算和總概

算。

1.單位工程概算的編制方法

單位工程概算分建筑工程概算和設(shè)備及安裝工程概算兩大類。建

筑工程概算的編制方法有概算定額法、概算指標法、類似工程預算法;

設(shè)備及安裝工程概算的編制方法有預算單價法、擴大單價法、設(shè)備價

值百分比法和綜合噸位指標法等。

（1）建筑工程單位工程概算編制方法

1）概算定額法

概算定額法又叫擴大單價法或擴大結(jié)構(gòu)定額法。它與利用預算定

額編制單位建筑工程施工圖預算的方法基本相同。其不同之處在于編

制概算所采用的依據(jù)是概算定額，所采用的工程量計算規(guī)則是概算工

程量計算規(guī)則。該方法要求初步設(shè)計達到定深度，建筑結(jié)構(gòu)比較明確

時方可采用。

利用概算定額法編制設(shè)計概算的具體步驟如下。

①按照概算定額分部分項順序，列出各分項工程的名稱。工程量

計算應按概算定額中規(guī)定的工程量計算規(guī)則進行，并將計算所得各分

項工程量按概算定額編號順序，填入工程概算表內(nèi)。

②確定各分部分項工程項目的概算定額單價（基價）。工程量計

算完畢后，逐項套用相應概算定額單價和人工、材料消耗指標，然后

分別將其填入工程概算表和工料分析表中。如遇設(shè)計圖中的分項工程

項目名稱、內(nèi)容與采用的概算定額手冊中相應的項目有某些不相符時,

貝1按規(guī)定對定額進行換算后方可套用。

有些地區(qū)根據(jù)地區(qū)人工工資、物價水平和概算定額編制了與概算

定額配合使用的擴大單位估價表，該表確定了概算定額中各擴大分部

分項工程或擴大結(jié)構(gòu)構(gòu)件所需的全部人工費、材料費、機械臺班使用

費之和，即概算定額單價。在采用概算定額法編制概算時，可以將計

算出的擴大分部分項工程的工程量，乘以擴大單位估價表中的概算定

額單價進行人、料、機費用的計算。

③計算單位工程的人、料、機費用。將已算出的各分部分項工程

項目的工程量分別乘以概算定額單價、單位人工、材料消耗指標，即

可得出各分項工程的人、料、機費用和人工、材料消耗量。再匯總各

分項工程的人、料、機費用及人工、材料消耗量，即可得到該單位工

程的人、料、機費用和工料總消耗量。如果規(guī)定有地區(qū)的人工、材料

價差調(diào)整指標，計算人、料、機費用時，按規(guī)定的調(diào)整系數(shù)或其他調(diào)

整方法進行調(diào)整計算。

④根據(jù)人、料、機費用，結(jié)合其他各項取費標準，分別計算企業(yè)

管理費、利潤、規(guī)費和稅金。

2）概算指標法

當初步設(shè)計深度不夠，不能準確地計算工程量，但工程設(shè)計采用

的技術(shù)比較成熟而又有類似工程概算指標可以利用時，可以采用概算

指標法編制工程概算。概算指標法將擬建廠房、住宅的建筑面枳或體

積乘以技術(shù)條件相同或基本相同的概算指標而得出人、料、機費用，

然后按規(guī)定計算出企業(yè)管理費、利潤、規(guī)費和稅金等概算指標法計算

精度較低，但由于其編制速度快，因此對一般附屬、輔助和服務(wù)工程

等項目，以及住宅和文化福利工程項目或投資比較小、比較簡單的工

程項目投資概算有一定實用價值。

（2）設(shè)備及安裝工程概算編制方法

設(shè)備及安裝工程概算費用由設(shè)備購置費和安裝工程費組成

1）設(shè)備購置費概算

設(shè)備購置費是指為項目建設(shè)而購置或自制的達到固定資產(chǎn)標準的

設(shè)備、工器具、交通運輸設(shè)備、生產(chǎn)家具等本身及其運雜費用。

設(shè)備購置費由設(shè)備原價和運雜費兩項組成。設(shè)備購置費是根據(jù)初

步設(shè)計的設(shè)備清單計算出設(shè)備原價，并匯總求出設(shè)備總價，然后按有

關(guān)規(guī)定的設(shè)備運雜費率乘以設(shè)備總價，兩項相加即為設(shè)備購置費概算。

國產(chǎn)標準設(shè)備原價可根據(jù)設(shè)備型號、規(guī)格、性能、材質(zhì)、數(shù)量及

附帶的配件，向制造廠家詢價或向設(shè)備、材料信息部門查詢或按主管

部門規(guī)定的現(xiàn)行價格逐項計算。

國產(chǎn)非標準設(shè)備原價在編制設(shè)計概算時可以根據(jù)非標準設(shè)備的類

另I、重量、性能、材質(zhì)等情況，以每臺設(shè)備規(guī)定的估價指標計算原價,

也可以某類設(shè)備所規(guī)定噸重估價指標計算。

工具、器具及生產(chǎn)家具購置費一般以設(shè)備購置費為計算基數(shù)，按

照部門或行業(yè)規(guī)定的工具、器具及生產(chǎn)家具費率計算。

2）設(shè)備安裝工程單位工程概算的編制方法

設(shè)備安裝工程費包括用于設(shè)備、工器具、交通運輸設(shè)備、生產(chǎn)家

具等的組裝和安裝，以及配套工程安裝而發(fā)生的全部費用。

①預算單價法。當初步設(shè)計有詳細設(shè)備清單時，可直接按預算單

價（預算定額單價）編制設(shè)備安裝工程概算。根據(jù)計算的設(shè)備安裝工

程量，乘以安裝工程預算單價，經(jīng)匯總求得

用預算單價法編制概算，計算比較具體，精確性較高。

②擴大單價法。當初步設(shè)計的設(shè)備清單不完備，或僅有成套設(shè)備

的重量時，可采用主體設(shè)備、成套設(shè)備或工藝線的綜合擴大安裝單價

編制概算。

③概算指標法。當初步設(shè)計的設(shè)備清單不完備，或安裝預算單價

及擴大綜合單價不全，無法采用預算單價法和擴大單價法時，可采用

概算指標編制概算。

單項工程綜合概算的編制方法

單項工程綜合概算是以其所包含的建筑工程概算表和設(shè)備及安裝

工程概算表為基礎(chǔ)匯總編制的。當工程項目只有一個單項工程時，單

項工程綜合概算（實為總概算）還應包括工程建設(shè)其他費用概算（含

資金籌措費、預備費）。

單項工程綜合概算文件一般包括編制說明和綜合概算表兩部分。

（1）編制說明

主要包括編制依據(jù)、編制方法、主要設(shè)備和材料的數(shù)量及其他有

關(guān)問題。

（2）綜合概算表

綜合概算表是根據(jù)單項工程所轄范圍內(nèi)的各單位工程概算等基礎(chǔ)

資料，按照國家規(guī)定的統(tǒng)一表格進行編制。

3.工程項目總概算的編制方法

總概算是以整個工程項目為對象，確定項目從立項開始，到竣工

交付使用整個過程的全部建設(shè)費用的文件。

（1）總概算書的內(nèi)容

工程項目總概算是設(shè)計文件的重要組成部分。它由各單項工程綜

合概算、工程建設(shè)其他費用、資金籌措費、預備費和經(jīng)營性項目的鋪

底流動資金組成，并按主管部門規(guī)定的統(tǒng)一表格編制而成。

設(shè)計概算文件一般應包括以下七部分：

1）封面、簽署頁及目錄

2）編制說明

編制說明應包括下列內(nèi)容：

工程概況。簡述工程項目性質(zhì)、特點、生產(chǎn)規(guī)模、建設(shè)周期、建

設(shè)地點等主要情況。對于引進項目要說明引進內(nèi)容及與國內(nèi)配套工程

等主要