2025年學歷類自考專業(yè)(法律)稅法-刑法學參考題庫含答案解析(5套)2025年學歷類自考專業(yè)(法律)稅法-刑法學參考題庫含答案解析(篇1)【題干1】根據《中華人民共和國刑法》第224條，合同詐騙罪的犯罪主體是？【選項】A.自然人B.法人C.自然人或法人D.未成年人【參考答案】C【詳細解析】合同詐騙罪主體為一般主體，既包括自然人，也包括具有刑事責任能力的法人或非法人組織。未成年人因未達完全刑事責任年齡，不構成本罪主體。選項C正確?！绢}干2】下列行為中，不屬于增值稅應稅行為的是？【選項】A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售無形資產D.增值稅免稅項目【參考答案】D【詳細解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、加工修理修配勞務、銷售無形資產和不動產。免稅項目雖不征稅，但屬于應稅行為范疇，需經稅務機關審批。選項D表述錯誤，免稅項目不屬于應稅行為。【題干3】刑法中的“間接正犯”是指？【選項】A.共同犯罪中起組織作用的犯罪人B.利用他人無責任能力者實施犯罪C.單獨犯罪D.正犯與教唆犯的區(qū)分【參考答案】B【詳細解析】間接正犯指行為人利用無責任能力人或無犯罪故意者實施犯罪，實際控制犯罪過程并承擔刑事責任。選項B正確，選項A為組織犯，C為單獨犯罪，D與問題無關?！绢}干4】根據《個人所得稅法》，個人因重大疾病治療產生的醫(yī)療費用，可享受專項附加扣除的限額是多少？【選項】A.10000元/年B.20000元/年C.30000元/年D.無上限扣除【參考答案】C【詳細解析】現行規(guī)定中，醫(yī)療費用專項附加扣除限額為每年3萬元，且需提供合規(guī)票據。選項C正確，其他選項金額或范圍不符合規(guī)定。【題干5】刑法中的“不作為犯”要求行為人必須具有？【選項】A.前置義務B.后置義務C.技術性義務D.無義務【參考答案】A【詳細解析】不作為犯以行為人負有特定義務為前提，如父母撫養(yǎng)義務、醫(yī)生救治義務等。選項A正確，其他選項義務性質不符?！绢}干6】根據《稅收征管法》，納稅人發(fā)生納稅義務的，應當自次月1日起15日內辦理納稅申報。該規(guī)定適用于？【選項】A.所有納稅人B.小微企業(yè)C.雅稱企業(yè)D.有進出口業(yè)務的企業(yè)【參考答案】A【詳細解析】稅收征管法第25條明確納稅申報期限適用于所有納稅人，無特殊豁免。選項A正確，其他選項屬于特定行業(yè)規(guī)定?！绢}干7】刑法中的“告訴才處理”的犯罪包括？【選項】A.侮辱誹謗罪B.強奸罪C.故意傷害罪D.遺棄罪【參考答案】A【詳細解析】根據刑法第246條，侮辱誹謗罪屬于告訴才處理的案件。強奸罪、故意傷害罪屬于公訴案件，遺棄罪視情節(jié)可公訴或告訴才處理。選項A正確?！绢}干8】增值稅一般納稅人發(fā)生應稅行為時，適用稅率是？【選項】A.13%B.9%C.6%D.0%【參考答案】A【詳細解析】現行增值稅稅率中，銷售貨物適用13%稅率，選項A正確。其他選項對應其他應稅行為（如交通運輸9%、服務6%、免稅0%）?！绢}干9】刑法中的“緩刑”考驗期最長不超過？【選項】A.1年B.2年C.3年D.5年【參考答案】B【詳細解析】刑法第74條明確緩刑考驗期最長為2年，適用于可能判處3年以下有期徒刑的犯罪分子。選項B正確?！绢}干10】根據《個人所得稅法》，個人轉讓上市公司股票所得屬于？【選項】A.全額累進稅率B.超額累進稅率C.20%比例稅率D.免稅【參考答案】C【詳細解析】轉讓上市公司股票所得按20%比例稅率征稅，非累計稅率。選項C正確，其他選項稅率或性質不符。【題干11】刑法中的“吸收犯”是指？【選項】A.兩個以上犯罪行為吸收為一個犯罪B.罪數并罰C.不可分犯D.競合犯【參考答案】A【詳細解析】吸收犯指一個行為包含數個犯罪構成要件，吸收數行為為單一犯罪。選項A正確，B為并罰，C為不可分，D為競合?！绢}干12】根據《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人銷售貨物適用的征收率是？【選項】A.3%B.5%C.9%D.13%【參考答案】A【詳細解析】現行政策中，小規(guī)模納稅人適用3%征收率（2025年3月31日前為1%）。選項A正確，其他選項為一般納稅人稅率?！绢}干13】刑法中的“過失致人死亡”與“故意殺人”的關鍵區(qū)別在于？【選項】A.是否預謀B.是否使用武器C.是否造成死亡結果D.主觀心理狀態(tài)【參考答案】D【詳細解析】兩罪區(qū)別在于主觀故意，過失致人死亡為疏忽大意的過失，故意殺人則存在明確殺人故意。選項D正確，其他選項為客觀要素?！绢}干14】根據《稅收征管法》第36條，稅務機關可要求納稅人提供賬簿憑證的期限是？【選項】A.納稅義務發(fā)生之日起10日內B.納稅申報期前C.稅務檢查前D.稅收爭議期間【參考答案】B【詳細解析】稅務機關需在納稅申報期前要求提供賬簿憑證，以便核查納稅情況。選項B正確，其他選項時間節(jié)點不符?！绢}干15】刑法中的“累犯”是指因故意犯罪被判處刑罰，在刑罰執(zhí)行完畢或赦免后，在？【選項】A.5年內B.7年內C.10年內D.無時間限制【參考答案】A【詳細解析】累犯規(guī)定為刑罰執(zhí)行完畢或赦免后5年內再犯故意罪。選項A正確，其他選項時間錯誤?！绢}干16】根據《個人所得稅法》，個人取得稿酬所得應適用的稅率是？【選項】A.3%B.10%C.20%D.免稅【參考答案】A【詳細解析】稿酬所得按20%稅率征稅，但可減征30%，實際稅負為14%。選項A正確，其他選項稅率或性質不符?！绢}干17】刑法中的“未遂犯”與既遂犯的關鍵區(qū)別在于？【選項】A.是否達到犯罪目的B.是否實施犯罪行為C.是否造成實際損害D.主觀故意程度【參考答案】B【詳細解析】未遂犯指已實施犯罪行為但未完成犯罪結果，既遂犯則完成犯罪結果。選項B正確，其他選項為結果或主觀要素?！绢}干18】根據《增值稅法》第9條，下列項目中不屬于增值稅應稅范圍的是？【選項】A.銷售貨物B.提供運輸服務C.免稅項目D.進口貨物【參考答案】C【詳細解析】增值稅應稅范圍包括銷售貨物、勞務、服務等，免稅項目不納入征稅范圍。選項C正確，其他選項均屬于應稅行為?！绢}干19】刑法中的“緊急避險”成立的條件不包括？【選項】A.危險來源為現實危險B.避險行為不違法C.避險行為未超過必要限度D.事后必須避免危險結果【參考答案】D【詳細解析】緊急避險不要求事后必須避免危險結果，只要避險行為符合條件即可成立。選項D錯誤，其他選項為成立要件?！绢}干20】根據《個人所得稅法》，個人因突發(fā)疾病負擔的醫(yī)藥費，可享受專項附加扣除的限額是？【參考答案】C【詳細解析】突發(fā)疾病醫(yī)藥費專項附加扣除限額為每年3萬元，需提供合規(guī)票據。選項C正確，其他選項金額不符。2025年學歷類自考專業(yè)(法律)稅法-刑法學參考題庫含答案解析(篇2)【題干1】根據《刑法》第224條，合同詐騙罪的構成要件不包括以下哪項？【選項】A.主體為特殊主體B.客觀行為虛構合同事實C.主觀方面為直接故意D.詐騙金額未達立案標準【參考答案】D【詳細解析】合同詐騙罪要求詐騙行為造成合同對方當事人損失，且詐騙金額需達到法定立案標準。選項D的“未達立案標準”直接否定犯罪構成要件，屬于干擾項。其他選項均符合該罪名的構成要件，其中A項強調主體為特殊主體（非特殊主體可構成合同詐騙罪未遂），需注意法律表述的嚴謹性?！绢}干2】在共同犯罪中，下列哪項行為可直接認定為主犯？【選項】A.參與犯罪預備的成員B.組織、指揮犯罪實施的核心成員C.提供犯罪工具但未實際參與的成員D.被脅迫參與犯罪的成員【參考答案】B【詳細解析】根據《刑法》第27條，組織、指揮犯罪實施的核心成員屬于主犯。選項B直接對應法律條文中的“組織、指揮”行為特征。選項A屬于犯罪預備階段，主犯需對犯罪實施起組織作用；選項C屬于幫助犯；選項D被脅迫者可能成立從犯或自首情節(jié)。【題干3】緩刑考驗期滿后，犯罪分子若違反監(jiān)管規(guī)定，應當如何處理？【選項】A.自動適用附加刑B.撤銷緩刑并數罪并罰C.執(zhí)行原判刑罰D.給予行政處罰【參考答案】C【詳細解析】根據《刑法》第86條，緩刑考驗期滿后違反監(jiān)管規(guī)定，應當撤銷緩刑并執(zhí)行原判刑罰。選項C正確。選項A錯誤，附加刑需經審判程序決定；選項B錯誤，數罪并罰需有其他犯罪事實；選項D錯誤，行政處罰屬于行政法范疇?！绢}干4】增值稅專用發(fā)票的虛開行為，可能觸犯的罪名是？【選項】A.詐騙罪B.逃稅罪C.虛開發(fā)票罪D.妨害公務罪【參考答案】C【詳細解析】根據《刑法》第205條之一，虛開發(fā)票罪特指為他人虛開、為本人開票或讓他人為自己開票的行為。選項C正確。選項A適用情形為虛構事實騙取財物；選項B為逃避繳納稅款；選項D與發(fā)票管理無直接關聯?！绢}干5】根據《刑法》第312條，盜竊罪中“數額較大”的認定標準，下列哪項正確？【選項】A.以實際損失金額為唯一標準B.結合盜竊次數和手段綜合判定C.參照當地消費水平確定D.由公安機關自由裁量【參考答案】B【詳細解析】盜竊罪的立案標準需結合數額、情節(jié)、次數等因素綜合判定。選項B正確體現“數額較大”的認定原則。選項A僅考慮損失金額片面；選項C未考慮犯罪手段；選項D違反法律明確性原則?！绢}干6】在稅務稽查中，納稅人未按規(guī)定申報的，可能構成逃稅罪的情形是？【選項】A.申報時間逾期但補繳稅款B.偽造賬簿但未實際騙取稅款C.隱匿收入且未達到立案標準D.漏報收入但主動補繳稅款【參考答案】B【詳細解析】根據《刑法》第201條，逃稅罪要求“采取欺騙、隱瞞手段逃避繳納稅款”。選項B中偽造賬簿且未實際騙取稅款，符合“欺騙手段”要件。選項A、D屬于未構成犯罪的可補繳情形；選項C未達立案標準不構成犯罪?！绢}干7】根據《刑法》第236條，強奸罪的加重情節(jié)不包括以下哪項？【選項】A.在公共場所實施B.針對不滿14周歲幼女C.使用暴力致人重傷D.與近親屬發(fā)生性關系【參考答案】A【詳細解析】強奸罪加重情節(jié)包括：①針對不滿14周歲幼女；②在公共場所或交通工具上實施；③使用暴力致人重傷或死亡；④與不滿14周歲幼女發(fā)生性關系；⑤輪奸。選項A“在公共場所”屬于加重情節(jié)，但需結合具體實施場景判斷，若題目選項表述為“僅限定公共場所”，則可能存在爭議?！绢}干8】根據《刑法》第271條，盜竊罪中“數額巨大”的認定標準，下列哪項正確？【選項】A.以實際竊取金額為唯一依據B.結合作案工具、作案次數綜合判定C.參照當地人均收入倍數確定D.由司法解釋統(tǒng)一規(guī)定【參考答案】B【詳細解析】盜竊罪的數額認定需綜合考量犯罪手段、次數、工具等因素。選項B正確體現“數額巨大”的認定原則。選項A僅考慮金額片面；選項C未考慮犯罪情節(jié)；選項D混淆了司法解釋與司法實踐的關系。【題干9】在稅務行政處罰中，納稅人因不可抗力未按時繳納稅款的，如何處理？【選項】A.直接免除行政處罰B.延期繳納并加收滯納金C.撤銷行政處罰決定D.從輕或減輕行政處罰【參考答案】D【詳細解析】根據《稅收征收管理法》第27條，納稅人因不可抗力未能按期繳納稅款的，可申請延期繳納，但需加收滯納金。選項D“從輕或減輕行政處罰”符合《稅收征管法》第32條關于減輕處罰的規(guī)定。選項A錯誤，不可抗力不直接免除處罰；選項B正確但非唯一答案；選項C需經法定程序?！绢}干10】根據《刑法》第253條之一，非法獲取公民個人信息的行為，下列哪項不構成犯罪？【選項】A.通過暗網購買他人信息B.雇傭黑客入侵企業(yè)數據庫C.在社交媒體公開他人隱私D.收集已公開的政府文件信息【參考答案】D【詳細解析】非法獲取公民個人信息罪要求信息系“公民個人隱私信息”且情節(jié)嚴重。選項D中收集的政府文件信息不屬于“公民個人信息”，但若涉及國家秘密則可能觸犯《刑法》第111條。其他選項均符合犯罪構成要件?！绢}干11】在增值稅發(fā)票管理中，以下哪項行為屬于虛開發(fā)票？【選項】A.納稅人丟失發(fā)票后開具存根聯B.銷售方為購貨方開具與實際交易不符的發(fā)票C.購貨方要求開票但未實際交易D.承包方按合同約定開具分項發(fā)票【參考答案】B【詳細解析】虛開發(fā)票需同時具備“無實際交易”和“開具虛假發(fā)票”兩個要件。選項B中“與實際交易不符”即符合“虛假”要件，同時需結合是否無實際交易綜合判斷。選項A屬于發(fā)票丟失后的正常處理流程；選項C屬于未開票情形；選項D符合分項開票規(guī)定?！绢}干12】根據《刑法》第382條，挪用公款罪的“數額較大”標準，下列哪項正確？【選項】A.以實際挪用金額為唯一標準B.結合挪用時間、用途綜合判定C.參照國家規(guī)定的最低工資標準D.由省級政府制定標準【參考答案】B【詳細解析】挪用公款罪的數額認定需結合挪用時間（超過3個月）、用途（是否進行非法活動）等因素綜合判定。選項B正確體現“數額較大”的認定原則。選項A僅考慮金額片面；選項C混淆了挪用公款與拖欠工資；選項D違反法律位階原則?！绢}干13】在稅務稽查中，納稅人接受虛開發(fā)票可能構成的罪名是？【選項】A.虛開發(fā)票罪B.逃稅罪C.購買增值稅專用發(fā)票罪D.妨害貨幣管理罪【參考答案】B【詳細解析】根據《刑法》第205條之一，虛開發(fā)票罪需以“為他人虛開、為本人開票或讓他人為自己開票”為前提。若納稅人接受虛開發(fā)票用于抵扣稅款，可能構成逃稅罪（第201條）。選項B正確，選項C屬于虛開發(fā)票罪的共犯情形?！绢}干14】根據《刑法》第240條，拐賣婦女兒童罪的加重情節(jié)不包括以下哪項？【選項】A.集團拐賣B.在交通工具上實施C.拐賣不滿14周歲幼女D.非法獲利數額特別巨大【參考答案】B【詳細解析】拐賣婦女兒童罪的加重情節(jié)包括：①集團拐賣；②在交通工具上或偏遠地區(qū)實施；③拐賣不滿14周歲幼女；④非法獲利數額特別巨大；⑤強奸、殺害被拐賣婦女。選項B中“在交通工具上實施”屬于加重情節(jié)，但需結合具體場景判斷，若題目選項表述為“僅限定交通工具”，則可能存在爭議?！绢}干15】在個人所得稅累進稅率中，年收入超過96700元的部分適用稅率是？【選項】A.10%B.20%C.25%D.30%【參考答案】C【詳細解析】根據《個人所得稅法》規(guī)定，年收入超過96700元的部分適用25%稅率。但需注意：①2023年標準可能調整；②綜合所得與分類所得適用稅率不同；③題目未明確是否含專項扣除?！绢}干16】根據《刑法》第237條，猥褻兒童罪的犯罪主體是？【選項】A.僅限男性B.已滿14周歲且具有刑事責任能力C.年滿16周歲的未成年人D.與受害者有親屬關系【參考答案】B【詳細解析】猥褻兒童罪的犯罪主體為已滿14周歲且具有刑事責任能力的人。選項B正確。選項A性別不影響犯罪構成；選項C未達刑事責任年齡；選項D親屬關系非必要條件?！绢}干17】在增值稅即征即退政策中，下列哪項不符合退稅條件？【選項】A.符合條件的小微企業(yè)B.享受免稅的殘疾人個人C.研發(fā)費用加計扣除企業(yè)D.購買環(huán)保設備的企業(yè)【參考答案】B【詳細解析】增值稅即征即退政策主要針對企業(yè)而非個人。選項B中“享受免稅的殘疾人個人”屬于個人所得稅范疇，不符合增值稅退稅條件。其他選項均符合現行政策規(guī)定。【題干18】根據《刑法》第273條，盜竊罪的未遂形態(tài)包括？【選項】A.已著手實行但未得逞B.僅停留在犯罪預備階段C.已著手實行但被犯罪對象吸收D.自動放棄犯罪后未得逞【參考答案】A【詳細解析】盜竊罪的未遂需滿足“已著手實行”且“未得逞”要件。選項A正確。選項B屬于犯罪預備；選項C中“被犯罪對象吸收”可能構成既遂（如竊取后立即被追趕返還）；選項D屬于犯罪中止?！绢}干19】在稅務行政處罰中，納稅人逾期繳納罰款的，每日加收的滯納金比例為？【選項】A.3%B.5%C.10%D.20%【參考答案】B【詳細解析】根據《稅收征收管理法》第63條，納稅人逾期繳納罰款的，每日加收滯納金比例為罰款數額的5%。但需注意：①2023年是否有調整；②加收比例不得超出本金?！绢}干20】根據《刑法》第316條之一，組織、領導、參加黑社會性質組織的罪責劃分是？【選項】A.組織者、領導者按犯罪集團首犯論處B.參與者按從犯或自首處理C.管理者按主犯從重處罰D.退會人員不承擔刑事責任【參考答案】A【詳細解析】根據《刑法》第26條和第316條之一，組織、領導、參加黑社會性質組織的，組織者、領導者按犯罪集團首犯論處，參與者視具體情節(jié)按主犯、從犯或自首處理。選項A正確。選項B錯誤，參與者可能構成主犯；選項C錯誤，管理者可能構成從犯；選項D錯誤，退會人員需承擔相應責任。2025年學歷類自考專業(yè)(法律)稅法-刑法學參考題庫含答案解析(篇3)【題干1】根據《刑法》第201條，構成逃稅罪的主觀要件是？【選項】A.過失B.直接故意C.處分意圖D.無罪過【參考答案】B【詳細解析】逃稅罪要求行為人具有逃避繳納稅款的主觀故意，即明知應當依法納稅卻故意隱瞞收入或虛假申報。選項A（過失）和C（處分意圖）不符合犯罪構成要件，D（無罪過）直接否定犯罪主體心理狀態(tài)，均錯誤?！绢}干2】虛開發(fā)票罪的主體不包括以下哪種行為人？【選項】A.公司財務人員B.個體工商戶C.國家機關工作人員D.中介機構人員【參考答案】C【詳細解析】根據《刑法》第205條，虛開發(fā)票罪主體為公司、企業(yè)或其他單位人員，但不包括國家機關工作人員。C選項主體資格不符合法律規(guī)定，而A、B、D均為實際操作中常見犯罪主體。【題干3】偷稅罪的追訴期限為？【選項】A.5年B.10年C.追訴期限從知道或應當知道犯罪事實之日起計算D.無限追訴【參考答案】C【詳細解析】《刑法》第88條明確偷稅罪的追訴期限為5年，但選項C正確指出計算起點為“知道或應當知道犯罪事實之日”，需注意期限起算的特殊情形。選項A錯誤期限范圍，D違反法律追訴時效原則?！绢}干4】單位犯罪的刑罰中，罰金數額應按照哪個標準確定？【選項】A.稅收損失金額B.企業(yè)年度利潤C.稅務稽查凈收入D.司法機關自由裁量【參考答案】B【詳細解析】《刑法》第201條特別規(guī)定單位逃稅罪的罰金應為單位所納稅額1-5倍，但選項B（企業(yè)年度利潤）是司法實踐中確定罰金基準的重要參考依據，與法律條文形成補充關系。選項A、C與犯罪直接經濟損失無關，D不符合法定標準。【題干5】刑法中“逃避繳納稅款”行為的具體表現不包括？【選項】A.拒不申報B.虛構賬簿C.轉移資產D.偽造完稅憑證【參考答案】D【詳細解析】《刑法》第201條列舉的逃避繳納稅款行為包括隱匿收入、虛假申報、轉移資產等，但偽造完稅憑證屬于虛開發(fā)票罪行為（第205條），D選項屬于混淆罪名的干擾項?！绢}干6】偷稅罪與騙取出口退稅罪的犯罪對象存在本質區(qū)別，具體是？【選項】A.稅收種類B.行為方式C.犯罪主體D.退稅款性質【參考答案】D【詳細解析】偷稅罪針對應納稅款，而騙取出口退稅罪針對已退稅款，二者對象均為國家稅收，但性質因稅收環(huán)節(jié)不同而存在根本差異。選項A（稅收種類）表述不嚴謹，B、C非核心區(qū)別點?！绢}干7】根據《刑法》第205條，虛開發(fā)票罪的加重情節(jié)是？【選項】A.金額超過50萬元B.累犯C.擾亂市場秩序D.偽造印章【參考答案】A【詳細解析】《刑法》第205條將虛開發(fā)票罪最高刑期從3年提升至10年，適用條件為“虛開發(fā)票金額超過50萬元且占應開票金額10%以上”，選項A符合法定標準。D選項屬于犯罪手段，不構成加重情節(jié)?！绢}干8】刑法中“虛假申報”行為的具體認定標準是？【選項】A.申報數據與實際收入誤差超過5%B.申報數據與實際收入存在任何差異C.申報數據與稅務機關核定稅額存在差異D.申報時已掌握虛假信息【參考答案】D【詳細解析】《刑法》第201條將虛假申報定義為“經稅務機關通知申報而拒不申報，或者經稅務機關通知申報而提供虛假的納稅申報數據”，強調行為人主觀上已明知信息虛假仍作虛假陳述，D選項準確反映構成要件?！绢}干9】偷稅罪與逃避追繳欠稅罪的構成要件主要區(qū)別在于？【選項】A.稅收欠繳狀態(tài)B.行為人是否知情C.稅款繳納期限D.稅收法律依據【參考答案】B【詳細解析】偷稅罪要求行為人在應稅義務發(fā)生時故意逃避納稅，而逃避追繳欠稅罪針對已欠繳稅款，二者核心區(qū)別在于行為人是否明知欠稅事實（B選項）。選項A（欠繳狀態(tài)）是兩罪共有前提，C、D非本質差異?！绢}干10】根據《刑法》第201條之一，騙取出口退稅罪的犯罪主體不包括？【選項】A.外貿公司B.生產企業(yè)C.保稅區(qū)企業(yè)D.稅務機關工作人員【參考答案】D【詳細解析】該罪主體為“單位”，具體包括外貿企業(yè)、生產企業(yè)等實際操作主體，但D選項稅務機關工作人員屬于國家工作人員，若實施該行為可能構成濫用職權罪而非騙取出口退稅罪?！绢}干11】刑法中“稅收征管法第63條規(guī)定的逃稅行為”具體指？【選項】A.拒不申報B.虛構支出C.轉移資產D.偽造完稅憑證【參考答案】A【詳細解析】稅收征管法第63條規(guī)定逃稅行為包括“納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報”，對應《刑法》第201條中的“虛假申報”和“不申報”兩種行為，A選項為直接對應表述?！绢}干12】根據《刑法》第205條之一，虛開發(fā)票罪中“情節(jié)特別嚴重”的認定標準是？【選項】A.金額超過250萬元B.主體為金融機構C.導致國家損失超100萬元D.累犯【參考答案】A【詳細解析】《刑法》第205條之一將虛開發(fā)票罪“情節(jié)特別嚴重”標準定為“虛開發(fā)票金額超過250萬元”，同時要求占應開票金額10%以上，選項A符合法定標準。C選項“國家損失”屬于結果因素，但非單獨認定標準?！绢}干13】偷稅罪與職務侵占罪的犯罪客體存在本質區(qū)別，具體是？【選項】A.國家稅收B.企業(yè)財產C.公共財物D.稅收征管秩序【參考答案】A【詳細解析】偷稅罪侵犯國家稅收管理制度，而職務侵占罪侵犯企業(yè)財產所有權，二者犯罪客體核心區(qū)別在于A選項。選項B（企業(yè)財產）是職務侵占罪客體，C（公共財物）與兩罪均無關，D（稅收征管秩序）屬于偷稅罪犯罪結果而非客體?！绢}干14】根據《刑法》第201條，偷稅罪的“追繳稅款”范圍應包括？【選項】A.稅款本金B(yǎng).滯納金C.罰款D.稅務機關滯納金【參考答案】A【詳細解析】根據最高人民法院《關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》，追繳稅款僅指納稅人未繳納的本稅款，不包括滯納金（B選項）和罰款（C選項）。D選項“稅務機關滯納金”表述不清晰，與正確答案無關?！绢}干15】刑法中“直接故意”與“間接故意”在逃稅罪中的具體表現區(qū)別是？【選項】A.是否預見后果B.是否希望或放任結果C.行為與結果關聯性D.稅收損失大小【參考答案】B【詳細解析】直接故意是明知會發(fā)生逃稅后果而希望或放任，間接故意則是明知可能發(fā)生但放任。選項A（預見后果）是共同要件，C（關聯性）與主觀心態(tài)無關，D（損失大?。儆诹啃桃蛩囟菢嫵梢！绢}干16】根據《刑法》第201條之一，騙取出口退稅罪的犯罪對象是？【選項】A.已繳稅款B.應繳稅款C.外匯補貼D.稅收優(yōu)惠【參考答案】A【詳細解析】該罪對象為“已退稅款”，即通過虛構出口等手段騙取稅務機關已退還的出口退稅款，A選項正確。B選項（應繳稅款）是偷稅罪對象，C、D非法定犯罪對象。【題干17】刑法中“單位犯罪”的罰金數額確定需考慮？【選項】A.犯罪情節(jié)嚴重程度B.單位資產規(guī)模C.稅收損失金額D.司法機關自由裁量權【參考答案】A【詳細解析】《刑法》第32條及司法解釋規(guī)定，單位罰金應結合犯罪情節(jié)、社會危害性等因素綜合確定，A選項正確。B（資產規(guī)模）可能影響量刑但非決定性因素，C（稅收損失）與偷稅罪個人罰金計算方式不同，D（自由裁量權）表述不準確?！绢}干18】根據《刑法》第205條，虛開發(fā)票罪中“情節(jié)特別嚴重”的金額標準是？【選項】A.虛開發(fā)票金額200萬元以上B.應開票金額10%且超過100萬元C.累犯且金額超過150萬元D.導致國家損失超過200萬元【參考答案】B【詳細解析】《刑法》第205條及司法解釋規(guī)定“情節(jié)特別嚴重”需同時滿足“虛開發(fā)票金額占應開票金額10%以上且超過100萬元”，B選項符合法定標準。A選項金額標準不準確，C、D選項屬于混淆其他量刑情節(jié)。【題干19】偷稅罪與騙取出口退稅罪的共同點是？【選項】A.稅收征管環(huán)節(jié)B.主觀故意要件C.稅款返還性質D.犯罪行為具有隱蔽性【參考答案】B【詳細解析】兩罪均要求行為人具有主觀故意，但偷稅罪針對應繳稅款，騙取出口退稅針對已退稅款，A（征管環(huán)節(jié)）和C（稅款性質）為區(qū)別點，D（隱蔽性）屬于偷稅罪特征?！绢}干20】根據《刑法》第201條，偷稅罪的“經稅務機關通知申報”具體指？【選項】A.稅務稽查通知B.稅務評估通知C.稅收催繳通知書D.稅收催繳函【參考答案】C【詳細解析】《稅收征管法》第63條規(guī)定稅務機關需發(fā)出《納稅催繳通知書》作為“通知申報”的法定文書，C選項正確。A（稽查通知）和B（評估通知）屬于后續(xù)程序，D選項“催繳函”非法定文書形式。2025年學歷類自考專業(yè)(法律)稅法-刑法學參考題庫含答案解析(篇4)【題干1】根據《刑法》第201條，偷稅罪中“在賬簿上多列支出”的行為屬于哪種違法情形？【選項】A.虛開發(fā)票B.虛構銷售價格C.虛構成本費用D.虛構稅收優(yōu)惠【參考答案】C【詳細解析】正確答案為C。偷稅罪客觀方面包括偽造、變造、隱匿賬簿或記賬憑證，或進行虛假的納稅申報。多列支出屬于虛構成本費用，直接影響應納稅所得額計算，符合刑法對偷稅行為的定義。A選項虛開發(fā)票屬于偽造憑證，B選項虛構銷售價格屬于虛增收入，D選項稅收優(yōu)惠需結合具體政策判斷。【題干2】下列哪項屬于單位犯罪的特殊主體要求？【選項】A.主體為自然人與法人混合B.主體必須為國有單位C.主體需具有特定資質D.主體必須實施危害公共安全行為【參考答案】C【詳細解析】正確答案為C。根據《刑法》第30條，單位犯罪的特殊主體需具有合法經營資質，如公司、企業(yè)、事業(yè)單位等。A選項中自然人與法人混合不符合特殊主體要求，B選項限定為國有單位錯誤，D選項將犯罪對象限定為公共安全不符合法律規(guī)定。【題干3】根據《稅收征管法》第36條，稅務機關采取稅收保全措施時，凍結存款的最長期限為？【選項】A.3個月B.6個月C.1年D.無固定期限【參考答案】B【詳細解析】正確答案為B。稅收保全措施凍結存款期限為6個月，自采取保全措施之日起計算。超過期限需重新批準，A選項為納稅擔保期限，C選項為強制執(zhí)行期限，D選項不符合法律規(guī)定?！绢}干4】在共同犯罪中，對教唆犯的處罰原則是？【選項】A.按主犯處罰B.按從犯處罰C.按教唆行為單獨定罪D.按各犯罪行總和處罰【參考答案】C【詳細解析】正確答案為C。根據《刑法》第29條，教唆犯按其在共同犯罪中的作用單獨定罪，需根據教唆行為所導致的結果確定刑罰。A選項錯誤因教唆犯可能獨立構成犯罪，B選項混淆主從犯責任，D選項違反罪責刑相適應原則。【題干5】增值稅專用發(fā)票的防偽特征不包括以下哪項？【選項】A.水印防偽標識B.紙張防偽纖維C.電子防偽芯片D.紅色專用印泥【參考答案】C【詳細解析】正確答案為C?，F行增值稅專用發(fā)票防偽措施包括專用紅色印泥、紙張防偽纖維及水印標識，但未嵌入電子芯片。C選項屬于虛構技術手段，A、B、D均為實際防偽措施。【題干6】根據《刑法》第234條，故意傷害致人死亡的，屬于哪一量刑檔次？【選項】A.三年以上十年以下有期徒刑B.十年以上有期徒刑或無期徒刑C.十年以上有期徒刑或無期徒刑并處罰金D.可判死刑【參考答案】B【詳細解析】正確答案為B。根據《刑法》第234條，故意傷害致人死亡的，處十年以上有期徒刑、無期徒刑或死刑，并處剝奪政治權利。C選項中罰金屬于附加刑，D選項死刑需結合案件惡劣程度判斷。A選項為一般故意傷害致人重傷的量刑標準?！绢}干7】在稅務稽查中，稅務機關有權要求納稅人提供與關聯企業(yè)之間的交易資料，但需符合什么條件？【選項】A.無需審批B.經省級稅務機關批準C.經國家稅務總局備案D.與第三方簽訂保密協(xié)議【參考答案】B【詳細解析】正確答案為B。《稅收征管法》第52條規(guī)定，稅務機關需經省級稅務機關批準才能要求企業(yè)提供關聯交易資料，C選項備案適用于稅務備案事項，D選項保密協(xié)議不改變法定程序。【題干8】根據《刑法》第314條，拒不執(zhí)行判決、裁定罪中的“判決、裁定”不包括以下哪類？【選項】A.民事判決書B.行政決定書C.仲裁裁決書D.檢察機關檢察建議書【參考答案】D【詳細解析】正確答案為D。該罪針對的是法院生效裁判，包括民事、行政判決及裁定，仲裁裁決不屬于司法范疇，但可經法院認可執(zhí)行。D選項檢察機關檢察建議書不屬于可強制執(zhí)行的司法文書?！绢}干9】根據《刑法》第271條，盜竊罪中“數額巨大”的認定標準為？【選項】A.3萬元以下B.3萬至10萬元C.10萬至30萬元D.30萬元以上【參考答案】C【詳細解析】正確答案為C。根據最高人民法院司法解釋，盜竊罪數額巨大標準為10萬元至30萬元（2023年調整）。A選項為數額較大，B選項為數額巨大與特別巨大的過渡區(qū)間，D選項為數額特別巨大?！绢}干10】在增值稅進項稅額抵扣中，不得抵扣的情形包括以下哪項？【選項】A.從一般納稅人購進的農產品B.自產農產品用于職工福利C.購進用于免稅項目的貨物D.購進用于集體福利的貨物【參考答案】C【詳細解析】正確答案為C。根據《增值稅暫行條例》，用于免稅項目的進項稅不得抵扣，而集體福利（D）和職工福利（B）允許限額扣除，一般納稅人購進農產品（A）可按9%抵扣。C選項直接用于免稅項目，禁止抵扣。（因篇幅限制，此處展示前10題，完整20題內容請告知繼續(xù)生成）2025年學歷類自考專業(yè)(法律)稅法-刑法學參考題庫含答案解析(篇5)【題干1】根據《刑法》第201條，偷稅罪中“采取欺騙、隱瞞手段”的具體行為包括以下哪項？【選項】A.拒絕向稅務機關提供賬簿B.多列支出減少應納稅額C.虛開發(fā)票D.通過關聯交易轉移利潤【參考答案】C【詳細解析】《刑法》第201條明確將虛開發(fā)票列為偷稅罪的典型手段。選項A屬于《稅收征管法》第66條規(guī)定的逃避繳納稅款行為，但需達到“數額較大且占應納稅額10%以上”才構成犯罪；選項B屬于虛假申報，與選項C的虛開發(fā)票在行為性質上存在區(qū)別；選項D若未造成實際稅款損失，可能構成逃稅罪而非偷稅罪?！绢}干2】增值稅一般納稅人銷售自產農產品適用稅率應為？【選項】A.9%B.13%C.6%D.免征【參考答案】D【詳細解析】根據《增值稅暫行條例》第15條，農業(yè)生產者銷售自產農產品適用9%稅率，但現行政策中該稅率已取消。2023年起，農產品銷售統(tǒng)一按13%稅率征收增值稅，但部分深加工產品（如加工后的食品）適用9%稅率。選項D“免征”僅適用于免稅政策明確的情形（如邊銷茶等），因此本題正確答案為D?！绢}干3】根據《個人所得稅法》第6條，個人取得偶然所得適用稅率是？【選項】A.20%B.10%C.3%D.5%【參考答案】A【詳細解析】偶然所得（如中獎、中獎性質收入）適用20%稅率，而財產租賃所得（選項B）、稿酬所得（選項C）等適用不同稅率。選項D的5%稅率僅適用于利息、股息、紅利所得，與偶然所得性質無關?！绢}干4】根據《刑法》第229條，為他人提供虛假證明文件罪中“虛假證明文件”不包括以下哪項？【選項】A.財務審計報告B.工程驗收合格證C.環(huán)境評估報告D.質量檢測證書【參考答案】C【詳細解析】《刑法》第229條列舉的“虛假證明文件”包括會計、審計、法律、工程、建筑等領域的專業(yè)文件，環(huán)境評估報告屬于行政確認范疇，其造假可能構成環(huán)境資源保護犯罪（如第338條），而非本罪對象?！绢}干5】根據《稅收征管法》第70條，稅務機關采取的強制執(zhí)行措施不包括？【選項】A.扣押納稅人銀行存款B.拍賣納稅人車輛C.限制納稅人高消費D.罰款繳納【參考答案】D【詳細解析】強制執(zhí)行措施包括凍結存款、扣押財產、拍賣財物、限制高消費等（選項A、B、C），而罰款屬于行政處罰范疇，需通過稅務強制執(zhí)行前先繳納或擔保?！绢}干6】根據《刑法》第276條之一，偷稅罪中“數額巨大且占應納稅額30%以上”的起刑點是？【選項】A.應納稅額50萬元B.應納稅額30萬元C.應納稅額10萬元D.應納稅額5萬元【參考答案】B【詳細解析】根據司法解釋，偷稅罪“數額巨大”標準為應納稅額30萬元以上且占應納稅額30%以上，但需結合地方實際執(zhí)行標準可能略有浮動。選項B符合全國統(tǒng)一規(guī)定，選項A為數額特別巨大（占應納稅額50%以上）?！绢}干7】根據《增值稅暫行條例》第8條，下列項目中免征增值稅的是？【選項】A.避孕藥品銷售B.超豪華小汽車零售C.糧食加工企業(yè)自產自用D.殘疾人員個人勞務所得【參考答案】A【詳細解析】選項A符合《增值稅暫行條例》第15條免稅規(guī)定，選項B“超豪華小汽車零售”自2018年起加征10%消費稅（非增值稅范疇），選項C自用行為需視用途判斷（如生產自用免稅，生活自用征稅），選項D屬于個人所得稅范疇。【題干8】根據《刑法》第201條，偷稅罪中“多次偷稅”的認定標準是？【選項】A.5年內累計偷稅10萬元以上B.5年內累計偷稅5萬元以上C.3年內累計偷稅5萬元以上D.3年內累計偷稅3萬元以上【參考答案】A【詳細解析】根據2020年修訂的司法解釋，偷稅罪“多次”標準為5年內累計偷稅10萬元以上，數額特別巨大為50萬元以上。選項B為數額巨大標準（30萬元以上），選項C、D為地方性補充標準。【題干9】根據《個人所得稅法》第8條，子女教育專項附加扣除的扣除標準是？【選項】A.每月1000元B.每月2000元C.每年24000元D.每年36000元【參考答案】C【詳細解析】扣除標準為每個子女每月1000元（全年12000元），2個以上子女按2倍計算（全年24000元）。選項C為正確答案，選項D為住房貸款利息扣除標準。【題干10】根據《刑法》第201條，偷稅罪的犯罪主體不包括？【選項】A.納稅人B.稅務機關工作人員C.承包經營者D.代扣代繳義務人【參考答案】B【詳細解析】偷稅罪主體為納稅人、扣繳義務人及實際負擔稅款的承包經營者，稅務機關工作人員若涉及玩忽職守構成職務犯罪（如《刑法》第397條），而非偷稅罪主體?！绢}干11】根據《稅收征管法》第38條，稅務機關采取稅收保全措施的期限最長不超過？【選項】A.