2025年湖南省婁底市中級會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法預(yù)測試題含答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題1分，共20分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.甲有限責(zé)任公司股東名冊記載股東張某持股15%，但工商登記顯示張某持股10%。后張某將其名下“15%股權(quán)”轉(zhuǎn)讓給李某并辦理工商變更登記。已知其他股東未主張優(yōu)先購買權(quán)，下列關(guān)于股權(quán)歸屬的表述中，正確的是（）。A.股權(quán)歸李某所有，因工商登記具有公示效力B.股權(quán)歸張某所有，因股東名冊是股權(quán)歸屬的依據(jù)C.股權(quán)歸李某所有，因張某有權(quán)處分登記在其名下的股權(quán)D.股權(quán)歸公司所有，需通過訴訟確認(rèn)實(shí)際權(quán)屬答案：A解析：根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東名冊是股東主張權(quán)利的內(nèi)部依據(jù)，而工商登記具有對外公示效力。本題中張某轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，工商登記顯示其持股10%，但李某基于對工商登記的信賴受讓股權(quán)并完成變更，應(yīng)認(rèn)定股權(quán)歸李某所有。2.2024年3月1日，王某與甲公司簽訂3年期勞動(dòng)合同，約定試用期6個(gè)月。2024年8月1日，王某因嚴(yán)重違反公司規(guī)章制度被甲公司解除勞動(dòng)合同。下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)谋硎鲋?，正確的是（）。A.甲公司應(yīng)支付王某1個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償B.甲公司無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C.甲公司應(yīng)支付王某0.5個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償D.甲公司應(yīng)支付王某2個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償答案：B解析：勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位規(guī)章制度的，用人單位可單方解除勞動(dòng)合同且無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。本題中王某因嚴(yán)重違紀(jì)被解除，不符合支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾巍?.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售自產(chǎn)設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)，設(shè)備不含稅售價(jià)200萬元，安裝服務(wù)不含稅價(jià)款30萬元。已知設(shè)備適用13%稅率，安裝服務(wù)可選擇簡易計(jì)稅（3%征收率）。甲公司未分別核算兩項(xiàng)收入，下列關(guān)于增值稅處理的表述中，正確的是（）。A.全部按13%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額29.9萬元（230×13%）B.設(shè)備按13%、安裝按3%分別計(jì)稅，銷項(xiàng)稅額26萬元+0.9萬元=26.9萬元C.全部按9%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額20.7萬元（230×9%）D.設(shè)備按13%、安裝按9%分別計(jì)稅，銷項(xiàng)稅額26萬元+2.7萬元=28.7萬元答案：A解析：納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑服務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。本題中設(shè)備稅率（13%）高于安裝服務(wù)一般計(jì)稅稅率（9%），因此全部按13%計(jì)稅，銷項(xiàng)稅額=（200+30）×13%=29.9萬元。4.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于匯票提示付款期限的表述中，正確的是（）。A.見票即付的匯票，自出票日起10日內(nèi)提示付款B.定日付款的匯票，自到期日起15日內(nèi)提示付款C.出票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)提示付款D.見票后定期付款的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款答案：C解析：見票即付匯票提示付款期為出票日起1個(gè)月（A錯(cuò)誤）；定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款匯票的提示付款期均為到期日起10日（B錯(cuò)誤，C正確）；見票后定期付款匯票的提示承兌期為出票日起1個(gè)月（D錯(cuò)誤）。5.甲公司欠乙公司貨款500萬元，丙公司以其名下價(jià)值600萬元的辦公樓為甲公司提供抵押擔(dān)保并辦理登記。后甲公司與乙公司協(xié)商將債務(wù)金額減至400萬元，未通知丙公司。債務(wù)到期后甲公司未清償，下列關(guān)于丙公司責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.丙公司仍需對500萬元債務(wù)承擔(dān)抵押責(zé)任B.丙公司對400萬元債務(wù)承擔(dān)抵押責(zé)任C.丙公司無需承擔(dān)抵押責(zé)任，因主合同變更未獲其書面同意D.丙公司對減少的100萬元債務(wù)免責(zé)答案：B解析：主債權(quán)數(shù)額減少的，抵押人仍以原抵押物擔(dān)保變更后的債權(quán)。本題中主債務(wù)減至400萬元，丙公司需對400萬元承擔(dān)抵押責(zé)任。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東知情權(quán)的表述中，正確的有（）。A.股東有權(quán)查閱并復(fù)制公司會(huì)計(jì)賬簿B.股東要求查閱會(huì)計(jì)賬簿的，應(yīng)向公司提出書面請求并說明目的C.公司認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的的，應(yīng)自股東提出請求之日起15日內(nèi)書面答復(fù)并說明理由D.股東因知情權(quán)受侵害提起訴訟的，應(yīng)列公司為被告答案：BCD解析：股東可查閱會(huì)計(jì)賬簿但不可復(fù)制（A錯(cuò)誤）；查閱會(huì)計(jì)賬簿需書面請求并說明目的（B正確）；公司拒絕需15日內(nèi)書面答復(fù)（C正確）；知情權(quán)訴訟被告為公司（D正確）。2.根據(jù)合同法律制度規(guī)定，下列情形中，屬于法定解除合同的有（）。A.因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的B.當(dāng)事人一方遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行C.當(dāng)事人一方遲延履行債務(wù)致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的D.合同約定的解除條件成就答案：ABC解析：法定解除包括不可抗力（A）、遲延履行主要債務(wù)經(jīng)催告仍未履行（B）、遲延履行致合同目的不能實(shí)現(xiàn)（C）等情形；約定解除條件成就屬于約定解除（D錯(cuò)誤）。3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)限額扣除的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出D.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)答案：AB解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%與當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰孰低扣除（A正確）；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除（B正確）；合理工資薪金全額扣除（C錯(cuò)誤）；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)除特殊規(guī)定外不得扣除（D錯(cuò)誤）。4.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)偽造的表述中，正確的有（）。A.票據(jù)偽造包括偽造簽章和偽造其他記載事項(xiàng)B.被偽造人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任C.偽造人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，但可能承擔(dān)民事或刑事責(zé)任D.票據(jù)上有偽造簽章的，不影響其他真實(shí)簽章的效力答案：BCD解析：票據(jù)偽造僅指偽造簽章（A錯(cuò)誤）；被偽造人未簽章不承擔(dān)責(zé)任（B正確）；偽造人未以自己名義簽章不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任（C正確）；票據(jù)行為獨(dú)立性原則要求真實(shí)簽章人仍需負(fù)責(zé)（D正確）。5.根據(jù)專利法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不授予專利權(quán)的有（）。A.疾病的診斷和治療方法B.動(dòng)物和植物品種的生產(chǎn)方法C.智力活動(dòng)的規(guī)則和方法D.對產(chǎn)品的形狀作出的富有美感并適用于工業(yè)應(yīng)用的新設(shè)計(jì)答案：AC解析：疾病診斷治療方法（A）、智力活動(dòng)規(guī)則（C）不授予專利權(quán)；動(dòng)植物品種的生產(chǎn)方法可授權(quán)（B錯(cuò)誤）；外觀設(shè)計(jì)屬于專利權(quán)客體（D錯(cuò)誤）。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。（）答案：√解析：《公司法》第63條規(guī)定，一人公司股東需證明財(cái)產(chǎn)獨(dú)立，否則承擔(dān)連帶責(zé)任。2.贈(zèng)與人在贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移之前一律可以撤銷贈(zèng)與。（）答案：×解析：具有救災(zāi)、扶貧等社會(huì)公益、道德義務(wù)性質(zhì)的贈(zèng)與合同或經(jīng)過公證的贈(zèng)與合同，不得任意撤銷。3.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）答案：√解析：進(jìn)口貨物增值稅納稅期限為海關(guān)填發(fā)繳款書之日起15日內(nèi)。4.保險(xiǎn)人對人壽保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)，不得用訴訟方式要求投保人支付。（）答案：√解析：《保險(xiǎn)法》第38條規(guī)定，人壽保險(xiǎn)保費(fèi)不得通過訴訟方式要求支付。5.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）答案：×解析：境外營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損不得抵減境內(nèi)盈利，但境外盈利可彌補(bǔ)境外以前年度虧損。四、簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分）1.2024年1月，甲、乙、丙三人共同出資設(shè)立A有限責(zé)任公司，注冊資本1000萬元，甲出資400萬元（貨幣），乙出資300萬元（知識產(chǎn)權(quán)），丙出資300萬元（土地使用權(quán)），均已辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。2024年12月，丁提出以200萬元受讓甲持有的A公司10%股權(quán)，甲同意并簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但未通知乙、丙。2025年1月，乙得知后主張優(yōu)先購買權(quán)，要求以200萬元購買該股權(quán)。要求：（1）乙主張優(yōu)先購買權(quán)是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（2）若乙主張按同等條件購買，甲能否拒絕？簡要說明理由。答案：（1）符合規(guī)定。根據(jù)《公司法》，股東向非股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)書面通知其他股東征求同意；其他股東在同等條件下享有優(yōu)先購買權(quán)。甲轉(zhuǎn)讓股權(quán)未通知乙、丙，侵害了乙的優(yōu)先購買權(quán)，乙有權(quán)主張。（2）不能拒絕。優(yōu)先購買權(quán)的“同等條件”包括價(jià)格、支付方式等主要條款。乙要求以200萬元（與丁相同價(jià)格）購買，符合同等條件，甲不得拒絕。2.2024年5月10日，甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司向乙公司購買100臺(tái)設(shè)備，單價(jià)5萬元，總價(jià)款500萬元，交貨時(shí)間為2024年7月1日，違約金為合同總價(jià)款的10%。2024年6月15日，乙公司通知甲公司因原材料漲價(jià)，設(shè)備單價(jià)需提高至5.5萬元，否則無法交貨。甲公司未予答復(fù)。2024年7月1日，乙公司未交貨。甲公司遂向法院起訴，要求乙公司繼續(xù)履行合同并支付違約金50萬元。要求：（1）乙公司是否構(gòu)成違約？簡要說明理由。（2）甲公司要求繼續(xù)履行合同的請求能否得到支持？簡要說明理由。答案：（1）構(gòu)成違約。乙公司無正當(dāng)理由單方變更合同條款，且未在約定期限內(nèi)交貨，違反了合同約定的履行義務(wù)，構(gòu)成根本違約。（2）能得到支持。根據(jù)《民法典》，當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)的，對方可要求繼續(xù)履行，但法律上或事實(shí)上不能履行的除外。本題中設(shè)備不存在履行不能情形，甲公司有權(quán)要求繼續(xù)履行。3.2024年9月1日，甲公司為支付貨款向乙公司簽發(fā)一張出票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，金額200萬元，付款人為丙銀行，丙銀行已承兌。2024年9月10日，乙公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，背書欄注明“不得轉(zhuǎn)讓”。2024年10月1日，丁公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。2024年12月1日，戊公司向丙銀行提示付款被拒絕，理由是丁公司背書時(shí)未記載被背書人名稱。要求：（1）丙銀行拒絕付款的理由是否成立？簡要說明理由。（2）戊公司可向哪些主體行使追索權(quán)？簡要說明理由。答案：（1）不成立。根據(jù)《票據(jù)法》，背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己名稱與背書人記載具有同等法律效力。本題中丁公司未記載被背書人名稱不影響票據(jù)效力，丙銀行不得以此拒付。（2）可向甲公司、丁公司、丙銀行追索。乙公司背書“不得轉(zhuǎn)讓”后，對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任（戊公司無權(quán)向乙公司追索）；出票人甲公司、承兌人丙銀行、背書人丁公司均需對持票人戊公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。五、綜合題（本類題共1小題，共12分）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售，2024年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本5000萬元。（2）取得國債利息收入20萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息30萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元（其中廣告費(fèi)700萬元），管理費(fèi)用800萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用100萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元（其中向非金融企業(yè)借款利息支出60萬元，借款本金500萬元，同期同類金融企業(yè)貸款利率為6%）。（4）發(fā)生營業(yè)外支出150萬元（其中通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款100萬元，稅收滯納金10萬元）。（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資薪金總額400萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率25%；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為發(fā)生額的60%與當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰孰低；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%；公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為年度利潤總額的12%。要求：計(jì)算甲公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：（1）計(jì)算會(huì)計(jì)利潤總額：利潤總額=8000（收入）5000（成本）+20（國債利息）+30（股息）1000（銷售費(fèi)用）800（管理費(fèi)用）100（財(cái)務(wù)費(fèi)用）150（營業(yè)外支出）=80005000=3000；3000+20+30=3050；30501000=2050；2050800=1250；1250100=1150；1150150=1000萬元。（2）納稅調(diào)整項(xiàng)目：①國債利息收入20萬元、居民企業(yè)股息30萬元為免稅收入，調(diào)減50萬元。②廣告費(fèi)扣除限額=8000×15%=1200萬元＞實(shí)際發(fā)生700萬元，無需調(diào)整。③業(yè)務(wù)招待費(fèi)：發(fā)生額的60%=50×60%=30萬元；銷售收入的5‰=8000×5‰=40萬元，按30萬元扣除，調(diào)增5030=20萬元。④研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=100×100%=100萬元，調(diào)減100萬元。⑤財(cái)務(wù)費(fèi)用中，非金融企業(yè)借款利息扣除限額=500×6%=30萬元，實(shí)際支出60萬元，調(diào)增6030=30萬元。⑥公益性捐贈(zèng)扣除限額=1000×12%=120萬元＞實(shí)際捐贈(zèng)100萬元，無需調(diào)整；稅收滯納金10萬元不得扣除，調(diào)增