初級會計職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題及參考答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國會計法》2.甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員C，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是（）。A.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B.按首席仲裁員的意見作出裁決C.提請仲裁委員會作出裁決D.提請仲裁委員會主任作出裁決3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工形式的表述中，正確的是（）。A.終止用工時，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償B.雙方當(dāng)事人可約定試用期C.勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過30日D.雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動合同4.某企業(yè)職工王某的月工資為7000元，當(dāng)?shù)厣鐣骄べY為2000元。則該職工每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費為（）元。A.160B.360C.480D.5605.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個人款項結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月D.銀行匯票必須按出票金額付款6.甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是（）。A.付款請求權(quán)B.利益返還請求權(quán)C.票據(jù)追索權(quán)D.票據(jù)返還請求權(quán)7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租辦公樓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)8.2023年5月，甲化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔化妝品用于饋贈客戶，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本為17000元，無同類高檔化妝品銷售價格。已知消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%。計算甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.17000×（1+5%）×15%=2677.5（元）B.17000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=3150（元）C.17000÷（1-15%）×15%=3000（元）D.17000×15%=2550（元）9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入10.2023年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。計算甲企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是（）萬元。A.72B.60C.84D.7411.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。A.撫恤金B(yǎng).軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費C.保險賠款D.年終加薪12.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。A.受讓土地使用權(quán)的單位B.出租房屋的個人C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位D.承租房屋的個人13.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.出售房屋的企業(yè)B.購買房屋的個人C.出租房屋的個人D.承租房屋的企業(yè)14.某企業(yè)2023年年初擁有排氣量2.8升的乘用車1輛（核定載客人數(shù)9人以下），當(dāng)年4月，該企業(yè)又購置了1輛排氣量1.6升的乘用車并取得購置發(fā)票。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定排氣量1.6升的乘用車車船稅年稅額為每輛360元，排氣量2.8升的乘用車車船稅年稅額為每輛900元。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.1260B.1170C.1020D.90015.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是（）。A.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)訂立的借款合同B.農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買賣合同C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同D.代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同16.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.以已稅原煤加工的洗選煤B.人造石油C.海鹽D.煤礦生產(chǎn)的天然氣17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境18.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.（90000-9000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）B.90000×13%=11700（元）C.90000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）D.（90000-9000）×13%=10530（元）19.下列各項中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是（）。A.稅務(wù)管理權(quán)B.稅款征收權(quán)C.行政處罰權(quán)D.要求保密權(quán)20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例為（）。A.萬分之五B.萬分之七C.千分之一D.千分之二21.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）。A.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)B.背書時附有條件的，背書無效C.委托收款背書的被背書人可再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利D.票據(jù)上第一背書人為出票人22.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當(dāng)天C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.納稅人銷售應(yīng)稅消費品采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。A.印花稅B.車船稅C.允許抵扣的增值稅D.消費稅二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。）1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）。A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益C.法是由國家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范D.法由國家強(qiáng)制力保障其實施2.下列糾紛中，當(dāng)事人可以提請仲裁的有（）。A.王某和趙某的繼承糾紛B.張某與丙公司的商品房買賣糾紛C.甲公司與乙公司的貨物保管糾紛D.孫某和李某的離婚糾紛3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動報酬支付的表述中，正確的有（）。A.工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資B.用人單位依法安排勞動者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動者工資C.用人單位與勞動者約定的支付日期遇節(jié)假日或休息日，應(yīng)提前在最近的工作日支付D.工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付4.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險待遇的表述中，正確的有（）。A.對符合基本養(yǎng)老保險享受條件的人員，國家按月支付基本養(yǎng)老金B(yǎng).參保職工因病死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金C.參保職工非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取撫恤金D.參保職工在未達(dá)到法定退休年齡時因病致殘而完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述中，正確的有（）。A.持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月B.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起1年C.持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利，自出票日起1年D.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有（）。A.購進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品B.購進(jìn)生產(chǎn)免稅貨物用材料C.購進(jìn)餐飲服務(wù)D.購進(jìn)貸款服務(wù)7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的有（）。A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池B.丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲D.乙超市零售啤酒8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的表述中，正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定D.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計繳個人所得稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備所得B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得C.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)所得D.轉(zhuǎn)讓有價證券所得10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理權(quán)限的有（）。A.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料C.調(diào)出發(fā)票查驗D.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用。（）2.用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。（）3.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）4.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費稅。（）5.對個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。（）6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）7.資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取稅收保全措施。（）9.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（）10.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。（）四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2023年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺，每臺含稅售價為3390元，甲公司給予每臺339元折扣額的價格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同，甲公司7月6日收到乙公司預(yù)付的貨款，7月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_具發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，乙公司7月22日收到空調(diào)。（2）銷售Y型空調(diào)3000臺，每臺含稅售價為2260元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺Y型空調(diào)用于獎勵優(yōu)秀員工，公司食堂領(lǐng)用2臺Y型空調(diào)用于防暑降溫。（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額104000元；向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000元；支付銷售空調(diào)運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額500元；支付招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%。取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司銷售W型空調(diào)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.7月2日B.7月6日C.7月20日D.7月22日2.計算甲公司當(dāng)月銷售W型空調(diào)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100×（3390-339）÷（1+13%）×13%=35100（元）B.100×3390÷（1+13%）×13%=39000（元）C.100×（3390-339）×13%=39747（元）D.100×3390×13%=44070（元）3.計算甲公司當(dāng)月銷售及領(lǐng)用Y型空調(diào)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（3000+10+2）×2260÷（1+13%）×13%=785320（元）B.（3000+10）×2260÷（1+13%）×13%=782600（元）C.3000×2260÷（1+13%）×13%=780000（元）D.（3000+2）×2260÷（1+13%）×13%=780520（元）4.甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額是（）元。A.104000+3000+500=107500B.104000+3000+500+120=107620C.104000+3000=107000D.104000【資料二】中國公民李某為境內(nèi)甲公司設(shè)計部經(jīng)理，2023年12月有關(guān)收支情況如下：（1）取得基本工資8000元，全年一次性獎金36000元，已知甲公司全年一次性獎金采用不并入當(dāng)年綜合所得，單獨計算納稅的方法。（2）為乙公司提供一項設(shè)計服務(wù)，取得勞務(wù)報酬3000元。（3）取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓，持有期限為10個月。（4）取得國債利息6000元、保險賠款3000元。（5）轉(zhuǎn)讓2019年1月購入的家庭唯一住房一套，取得含增值稅銷售收入945000元，該套住房購入時含增值稅價款為840000元，取得合法有效憑證。已知：綜合所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元；勞務(wù)報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；利息、股息、紅利所得及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，稅率為20%；銷售不動產(chǎn)增值稅征收率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算李某當(dāng)月基本工資及全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（8000-5000）×3%+36000×3%=1170（元）B.（8000-5000）×3%+36000×10%-2520=1170（元）C.（8000+36000-5000）×10%-2520=1380（元）D.（8000-5000）×3%+36000×3%=1170（元）2.計算李某當(dāng)月提供設(shè)計服務(wù)勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（3000-800）×20%=440（元）B.3000×20%=600（元）C.（3000-800）×3%=66（元）D.3000×（1-20%）×20%=480（元）3.計算李某當(dāng)月非限售股股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.2000×50%×20%=200（元）B.2000×20%=400（元）C.2000×25%×20%=100（元）D.2000×0=0（元）4.計算李某當(dāng)月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[945000÷（1+5%）-840000]×20%=12000（元）B.（945000-840000）×20%=21000（元）C.[945000÷（1+5%）-840000]×20%=12000（元）D.（945000-840000）×20%=21000（元）【資料三】甲公司于2023年5月10日簽發(fā)一張出票后3個月付款的銀行承兌匯票給乙公司，記載付款人為P銀行，丙公司為保證人，在票據(jù)上記載“保證”字樣并簽章。乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給丁公