《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》(稅法部分)模擬試題及參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品D.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人2.某酒廠為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售白酒取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，收取包裝物押金1.13萬(wàn)元，約定包裝物2個(gè)月后歸還。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.10B.10.2C.11D.11.23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息4.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為80萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.27.5B.30C.32.5D.355.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的是（）。A.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除B.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元C.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除中，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元D.子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除6.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2023年6月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺(tái)，每臺(tái)新冰箱的不含稅售價(jià)為5000元，舊冰箱每臺(tái)作價(jià)300元。該商場(chǎng)當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.6500B.6110C.7260D.78007.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用6%增值稅稅率的是（）。A.提供交通運(yùn)輸服務(wù)B.提供郵政服務(wù)C.提供金融服務(wù)D.提供建筑服務(wù)8.某企業(yè)2023年年初擁有貨車2輛，每輛整備質(zhì)量為6噸；掛車1輛，整備質(zhì)量為4噸。已知貨車車船稅年基準(zhǔn)稅額為每噸60元。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.720B.840C.960D.10809.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.對(duì)無(wú)息、貼息貸款合同免征印花稅B.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，按1角繳納C.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分不再補(bǔ)貼印花稅票D.財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花10.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2023年開(kāi)發(fā)一棟寫字樓，取得土地使用權(quán)支付的金額為2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為3000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偅撈髽I(yè)所在省規(guī)定，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С龅?，其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.300B.450C.500D.65011.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤12.某企業(yè)2023年實(shí)際占地面積為2000平方米，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該企業(yè)所在地段適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米年稅額為4元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.4000B.6000C.8000D.1000013.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的是（）。A.啤酒B.白酒C.化妝品D.高檔手表14.某企業(yè)2023年度銷售收入為3000萬(wàn)元，全年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該企業(yè)當(dāng)年在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.150B.300C.450D.50015.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人因任職受雇取得的所得B.個(gè)人兼職取得的收入C.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得16.某增值稅一般納稅人2023年7月銷售貨物取得含稅銷售額113萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬(wàn)元。該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.13B.3C.2.99D.1.9917.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的表述中，正確的是（）。A.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)B.出口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)C.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)以及復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)審查確定完稅價(jià)格D.運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費(fèi)和料件費(fèi)以及復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)審查確定完稅價(jià)格18.某企業(yè)2023年1月購(gòu)買一宗土地使用權(quán)，支付價(jià)款1000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。2023年10月將該土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1500萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)50萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.127.5B.150C.172.5D.20019.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的一方B.承租房屋的一方C.出讓土地使用權(quán)的一方D.受讓土地使用權(quán)的一方20.某企業(yè)2023年發(fā)生合理的工資薪金支出300萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)45萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.55B.58C.60D.6321.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為勞務(wù)完成的當(dāng)天22.某商場(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年8月銷售商品取得含稅收入10.3萬(wàn)元。該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.31C.0.39D.0.423.下列各項(xiàng)中，免征房產(chǎn)稅的是（）。A.企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的體育場(chǎng)館B.公園中附設(shè)的飲食部C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.學(xué)校附設(shè)的招待所24.根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅的是（）。A.購(gòu)置的自用摩托車B.購(gòu)置的自用電動(dòng)自行車C.購(gòu)置的自用地鐵D.購(gòu)置的自用輪船25.某企業(yè)2023年因管理不善丟失一批原材料，賬面成本為10萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%，取得保險(xiǎn)公司賠款2萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的損失金額為（）萬(wàn)元。A.8B.9.3C.11.3D.13.326.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是（）。A.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅B.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息，減半征收個(gè)人所得稅C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，減半征收個(gè)人所得稅D.保險(xiǎn)賠款，征收個(gè)人所得稅27.某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年9月提供建筑服務(wù)取得含稅收入218萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)建筑材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.8B.10C.18D.2028.下列關(guān)于土地增值稅清算的表述中，正確的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算29.某企業(yè)2023年擁有一棟辦公樓，房產(chǎn)原值為500萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.4.2B.3.5C.4.8D.5.630.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的次日D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或者首次開(kāi)具支付貨款憑據(jù)的次日二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)2.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。A.金銀首飾B.鉆石及鉆石飾品C.超豪華小汽車D.卷煙3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金5.下列關(guān)于增值稅稅率的表述中，正確的有（）。A.納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為13%B.納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%C.納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，除另有規(guī)定外，稅率為6%D.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有（）。A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納C.已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅D.從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人7.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證，以憑證所載金額作為計(jì)稅依據(jù)B.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)C.不記載金額的營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照，以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以書據(jù)中所載的金額為計(jì)稅依據(jù)8.下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的9.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額C.對(duì)在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納11.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅12.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳B.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳C.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳D.納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款14.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票B.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專用發(fā)票C.增值稅小規(guī)模納稅人需要開(kāi)具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)D.銷售免稅貨物不得開(kāi)具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外15.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有（）。A.關(guān)稅的課稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品B.關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人C.關(guān)稅的計(jì)稅方法主要有從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅和滑準(zhǔn)稅D.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后5年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）3.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。（）4.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。（）5.車船稅的計(jì)稅單位包括每輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長(zhǎng)度每米。（）6.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）7.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）8.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定。不能按固定期限計(jì)算納稅的，可以按次計(jì)算納稅。（）9.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有的土地。（）10.消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）四、簡(jiǎn)答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不征稅收入和免稅收入的區(qū)別。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)。五、綜合題（本類題共1題，12分）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為100萬(wàn)元，稅額為13萬(wàn)元。（2）銷售B產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額為22.6萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的C產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品無(wú)同類市場(chǎng)銷售價(jià)格，成本為10萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%。（4）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為50萬(wàn)元，稅額為6.5萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為20萬(wàn)元，稅額為2.6萬(wàn)元。（6）當(dāng)月因管理不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的原材料，賬面成本為5萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元），已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已知原材料適用的增值稅稅率為13%，運(yùn)費(fèi)適用的增值稅稅率為9%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.C3.D4.A5.D6.A7.C8.B9.A10.B11.C12.C13.B14.C15.B16.B17.A18.C19.D20.B21.D22.A23.C24.A25.B26.A27.A28.D29.A30.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD11.ABCD12.ABCD13.ABCD14.ABCD15.ABCD三、判斷題1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡(jiǎn)答題1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)如下：-定量標(biāo)準(zhǔn)：-從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）在50萬(wàn)元以下（含本數(shù)，下同）的為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上的為一般納稅人。-對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以上的為一般納稅人。-營(yíng)改增應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元（含本數(shù)）。年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。-定性標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入和免稅收入的區(qū)別如下：-性質(zhì)不同：不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。-范圍不同：不征稅收入包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。免稅收入包括國(guó)債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營(yíng)利組織的收入。-稅務(wù)處理不同：不征稅收入不屬于應(yīng)稅收入，不繳納企業(yè)所得稅，與之相關(guān)的成本、費(fèi)用、損失不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。免稅收入屬于應(yīng)稅收入，只是國(guó)家給予稅收優(yōu)惠，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以免稅，與之相關(guān)的成本、費(fèi)用、損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：-子女教育：按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。-繼續(xù)