2025年發(fā)票知識競賽試題及答案一、單項選擇題（每題2分，共20題，40分）1.根據(jù)2024年修訂的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，以下哪類憑證不屬于“發(fā)票”范疇？A.增值稅電子專用發(fā)票B.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.銀行代收水電費專用收據(jù)D.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票答案：C（解析：發(fā)票需符合“在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中開具、收取的收付款憑證”定義，銀行代收水電費專用收據(jù)屬于內部結算憑證，非經(jīng)營活動發(fā)票。）2.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年3月向小規(guī)模納稅人乙公司銷售貨物，乙公司要求開具增值稅專用發(fā)票。甲公司正確的處理方式是：A.不得開具專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票B.可以開具專用發(fā)票，但乙公司不得抵扣進項稅額C.需經(jīng)稅務機關批準后開具專用發(fā)票D.必須開具專用發(fā)票，否則乙公司無法入賬答案：B（解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售貨物可開具專用發(fā)票，但小規(guī)模納稅人取得后不得抵扣進項稅額。）3.某企業(yè)2025年5月開具一張增值稅普通發(fā)票，因購買方信息填寫錯誤需要作廢。該發(fā)票的作廢條件不包括：A.收到退回的發(fā)票聯(lián)時間未超過銷售方開票當月B.銷售方未抄稅且未記賬C.購買方未認證或認證結果為“納稅人識別號認證不符”D.發(fā)票所有聯(lián)次齊全答案：C（解析：普通發(fā)票作廢只需滿足“當月開具、聯(lián)次齊全、未抄稅記賬”，專用發(fā)票作廢才涉及購買方認證情況。）4.2025年全面數(shù)字化電子發(fā)票（以下簡稱“全電發(fā)票”）已在全國推廣，關于全電發(fā)票的特性，以下表述錯誤的是：A.無需領用紙質發(fā)票，通過電子發(fā)票服務平臺開具B.取消發(fā)票密碼區(qū)，改為動態(tài)二維碼C.單張發(fā)票最高開票限額由稅務機關審批確定D.發(fā)票數(shù)據(jù)自動歸集至稅務機關大數(shù)據(jù)平臺答案：C（解析：全電發(fā)票實行“授信制”，取消最高開票限額審批，由稅務機關根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況動態(tài)調整可用額度。）5.某餐飲企業(yè)2025年6月因保管不善丟失一本未開具的增值稅普通發(fā)票（25份），正確的補救措施是：A.在稅務機關指定的報刊上刊登遺失聲明B.書面報告稅務機關，無需登報C.重新申領發(fā)票，無需處理丟失事項D.向公安機關報案后，憑報案回執(zhí)抵扣稅款答案：B（解析：2023年起取消發(fā)票丟失登報要求，只需書面報告稅務機關，填寫《發(fā)票掛失/損毀報告表》。）6.小規(guī)模納稅人丙公司2025年7月銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（免稅項目），向購買方開具發(fā)票時，“稅率”欄應填寫：A.3%（征收率）B.免稅C.0%D.不征稅答案：B（解析：免稅項目開具發(fā)票時，稅率欄應注明“免稅”，不得開具0%或征收率。）7.甲公司2025年8月收到一張全電發(fā)票，擬用于企業(yè)所得稅稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，以下哪項不是必須留存的電子檔案？A.發(fā)票XML格式文件B.發(fā)票PDF格式文件C.發(fā)票入賬憑證（如報銷審批單）D.發(fā)票紙質打印件答案：D（解析：全電發(fā)票以電子形式為合法報銷入賬依據(jù)，無需強制打印紙質件留存，但需保存電子文件及相關審批記錄。）8.某企業(yè)2025年9月發(fā)現(xiàn)2024年12月開具的一張增值稅專用發(fā)票稅率錯誤（應為13%，誤開為9%），且購買方已認證抵扣。正確的處理方式是：A.直接作廢原發(fā)票，重新開具正確發(fā)票B.由銷售方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，開具紅字發(fā)票后重新開具C.由購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方開具紅字發(fā)票后重新開具D.向稅務機關申請更正原發(fā)票信息，無需沖紅答案：C（解析：購買方已認證抵扣的，由購買方填開《信息表》，銷售方根據(jù)《信息表》開具紅字發(fā)票，再重新開具正確發(fā)票。）9.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，發(fā)票的基本聯(lián)次不包括：A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)答案：A（解析：現(xiàn)行發(fā)票基本聯(lián)次為發(fā)票聯(lián)（購買方記賬）、記賬聯(lián)（銷售方記賬），專用發(fā)票增加抵扣聯(lián)（購買方抵扣），取消存根聯(lián)。）10.某電商企業(yè)2025年10月通過平臺銷售商品，消費者要求開具電子發(fā)票。以下行為符合規(guī)定的是：A.以“電子發(fā)票無法換開紙質發(fā)票”為由拒絕消費者要求B.要求消費者額外支付10元“電子發(fā)票服務費”C.在消費者確認收貨后3個工作日內開具電子發(fā)票D.電子發(fā)票僅提供PDF格式，不提供OFD或XML格式答案：C（解析：電子發(fā)票需在交易完成后及時開具，不得收取額外費用，應提供多種格式供下載；消費者要求換開紙質發(fā)票的，銷售方應予以配合。）11.甲公司2025年11月取得一張注明“通行費”的電子普通發(fā)票，發(fā)票上注明稅額50元。已知該通行費用于公司員工通勤班車，正確的稅務處理是：A.可以抵扣進項稅額50元B.不得抵扣進項稅額，需做進項稅額轉出C.作為職工福利費，全額在企業(yè)所得稅前扣除D.既不得抵扣進項稅額，也不得在企業(yè)所得稅前扣除答案：B（解析：用于集體福利的購進服務，其進項稅額不得抵扣；已抵扣的需轉出；但通行費發(fā)票金額可作為職工福利費在企業(yè)所得稅前限額扣除。）12.小規(guī)模納稅人丁公司2025年12月銷售貨物取得收入30萬元（不含稅），開具增值稅普通發(fā)票。根據(jù)現(xiàn)行政策，丁公司該筆收入應繳納增值稅：A.0元（免稅）B.9000元（3%征收率）C.3000元（1%征收率）D.15000元（5%征收率）答案：C（解析：2025年小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收增值稅。）13.關于發(fā)票的保管期限，以下表述正確的是：A.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保管期限為5年B.未開具的空白發(fā)票保管期限為10年C.全電發(fā)票電子數(shù)據(jù)保管期限為永久D.發(fā)票相關記賬憑證保管期限為30年答案：A（解析：已開具的發(fā)票存根聯(lián)、登記簿保管5年；記賬憑證保管30年；空白發(fā)票無固定保管期限，停用后按稅務機關要求繳銷；全電發(fā)票電子數(shù)據(jù)保管期限同紙質發(fā)票。）14.某企業(yè)財務人員2025年1月發(fā)現(xiàn)2024年5月取得的一張增值稅專用發(fā)票為虛開發(fā)票（已抵扣進項稅額10萬元）。正確的處理是：A.無需處理，由開票方承擔責任B.自行補繳已抵扣的10萬元稅款，無需滯納金C.補繳稅款10萬元及滯納金，同時可能面臨罰款D.向稅務機關申請留抵退稅，沖抵虛開稅款答案：C（解析：取得虛開發(fā)票已抵扣的，需補繳稅款、滯納金，并處少繳稅款50%以上5倍以下罰款；構成犯罪的，追究刑事責任。）15.全電發(fā)票的“動態(tài)二維碼”不包含以下哪項信息？A.發(fā)票代碼、號碼B.開票日期、金額C.購買方銀行賬號D.校驗碼答案：C（解析：動態(tài)二維碼包含發(fā)票基本信息及校驗數(shù)據(jù)，不涉及銀行賬號等敏感信息。）16.甲公司2025年3月向個人消費者銷售商品，消費者要求開具發(fā)票時僅提供姓名，未提供身份證號。甲公司正確的開票方式是：A.在購買方“名稱”欄填寫姓名，“納稅人識別號”欄填寫身份證號B.在購買方“名稱”欄填寫姓名，“納稅人識別號”欄填寫“個人”或留空C.拒絕開具發(fā)票，要求消費者提供身份證號D.在購買方“名稱”欄填寫“個人”，不填寫具體姓名答案：B（解析：向個人開具普通發(fā)票時，“名稱”欄填姓名，“納稅人識別號”欄無需填寫（或填“個人”），不得拒絕開票。）17.某企業(yè)2025年4月因經(jīng)營地址變更，需向原主管稅務機關辦理發(fā)票繳銷。以下資料中無需提供的是：A.稅務登記證副本B.未使用的空白發(fā)票C.發(fā)票領用簿D.已開具發(fā)票的存根聯(lián)（電子發(fā)票為開具數(shù)據(jù)）答案：A（解析：2023年起“多證合一”改革后，企業(yè)辦理涉稅事項無需提供稅務登記證副本。）18.關于發(fā)票的真實性驗證，以下方式錯誤的是：A.通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺（）查驗B.掃描全電發(fā)票動態(tài)二維碼查驗C.撥打12366納稅服務熱線查詢D.通過第三方收費軟件查驗答案：D（解析：官方查驗渠道為免費，第三方收費軟件查驗結果不具法律效力。）19.小規(guī)模納稅人戊公司2025年5月轉讓其2018年購入的商鋪，應開具的發(fā)票類型是：A.增值稅專用發(fā)票（自行開具）B.增值稅普通發(fā)票（自行開具）C.由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票D.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票答案：B（解析：小規(guī)模納稅人轉讓不動產(chǎn)可自行開具普通發(fā)票；需開具專用發(fā)票的，可向稅務機關申請代開（2025年政策允許部分行業(yè)小規(guī)模納稅人自開專票，但不動產(chǎn)轉讓仍需代開）。）20.某企業(yè)2025年6月收到一張全電發(fā)票，發(fā)票備注欄注明“建筑服務發(fā)生地：XX市XX區(qū)，項目名稱：XX工程”。根據(jù)規(guī)定，該備注信息屬于：A.可選填內容，無強制要求B.建筑服務發(fā)票的必填內容C.僅需在紙質發(fā)票備注欄填寫，全電發(fā)票無需填寫D.由稅務機關自動生成，無需手動填寫答案：B（解析：提供建筑服務，發(fā)票備注欄需注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱，全電發(fā)票同樣需填寫。）二、多項選擇題（每題3分，共10題，30分。每題至少有2個正確選項，錯選、漏選均不得分）1.以下屬于增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次的有：A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.存根聯(lián)答案：ABC（解析：專用發(fā)票聯(lián)次為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)；存根聯(lián)已取消。）2.2025年，以下情形中不得開具增值稅專用發(fā)票的有：A.向消費者個人銷售貨物B.銷售免稅藥品（放棄免稅權的除外）C.金融企業(yè)向一般納稅人提供貸款服務D.房地產(chǎn)企業(yè)向一般納稅人銷售自行開發(fā)的商品房答案：ABC（解析：選項D可開具專用發(fā)票；貸款服務的進項稅額不得抵扣，但仍可開具專用發(fā)票。）3.關于全電發(fā)票的優(yōu)勢，以下表述正確的有：A.無需申領稅控設備，降低企業(yè)成本B.發(fā)票數(shù)據(jù)實時同步至稅務機關，提升征管效率C.支持“一票多報”，允許重復報銷D.取消發(fā)票版式限制，可根據(jù)業(yè)務需求自定義票面要素答案：AB（解析：全電發(fā)票通過技術手段防止重復報銷；票面要素由稅務機關統(tǒng)一規(guī)范，不可完全自定義。）4.企業(yè)取得異常憑證（失控發(fā)票）的處理方式包括：A.尚未申報抵扣的，暫不允許抵扣B.已申報抵扣的，作進項稅額轉出C.經(jīng)稅務機關核實符合規(guī)定的，可繼續(xù)抵扣D.直接作廢異常憑證，重新取得合規(guī)發(fā)票答案：ABC（解析：異常憑證需經(jīng)稅務機關核實，企業(yè)不得自行作廢。）5.以下關于發(fā)票開具時間的說法，正確的有：A.采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天B.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天C.發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天D.銷售服務完成后，購買方延遲付款的，為實際收款的當天答案：ABC（解析：發(fā)票開具時間應與增值稅納稅義務發(fā)生時間一致，選項D納稅義務發(fā)生時間為服務完成當天，發(fā)票應在當天開具。）6.小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票的情形包括：A.銷售貨物B.提供餐飲服務C.轉讓不動產(chǎn)D.提供咨詢服務答案：ABD（解析：2025年小規(guī)模納稅人可自行開具專用發(fā)票的范圍包括銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)（除轉讓不動產(chǎn)仍需代開外）。）7.關于電子發(fā)票的歸檔，以下符合《會計檔案管理辦法》的有：A.僅以電子形式保存電子發(fā)票，無需打印紙質件B.電子發(fā)票歸檔需同時保存原文件（如OFD、XML）及元數(shù)據(jù)C.電子發(fā)票歸檔系統(tǒng)需具備防篡改功能D.電子發(fā)票的保管期限為30年（同會計憑證）答案：ABCD（解析：四選項均符合電子會計檔案管理要求。）8.以下行為屬于虛開發(fā)票的有：A.甲公司為乙公司開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票B.丙公司讓丁公司為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票C.戊公司介紹己公司為庚公司開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票D.辛公司超過實際交易金額開具發(fā)票（購買方要求）答案：ABCD（解析：虛開發(fā)票包括為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。）9.企業(yè)開具發(fā)票時，“購買方”信息需填寫完整的有：A.增值稅專用發(fā)票（購買方為一般納稅人）B.增值稅普通發(fā)票（購買方為企業(yè)）C.增值稅普通發(fā)票（購買方為個人）D.全電發(fā)票（購買方為小規(guī)模納稅人）答案：ABD（解析：向企業(yè)開具普通發(fā)票時，需填寫購買方名稱及納稅人識別號；向個人開具時，僅需名稱（姓名）。）10.關于發(fā)票丟失的處理，以下正確的有：A.丟失已開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，可憑發(fā)票聯(lián)復印件作為抵扣憑證B.丟失已開具的增值稅普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)，可憑記賬聯(lián)復印件加蓋銷售方發(fā)票專用章作為入賬憑證C.丟失全電發(fā)票電子文件，可通過電子發(fā)票服務平臺重新下載D.丟失空白發(fā)票，需在發(fā)現(xiàn)當日書面報告稅務機關答案：ABCD（解析：四選項均符合發(fā)票丟失處理規(guī)定。）三、判斷題（每題1分，共10題，10分。正確填“√”，錯誤填“×”）1.全電發(fā)票的法律效力、基本用途與紙質發(fā)票相同。（）答案：√2.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（季度30萬元）的，開具增值稅專用發(fā)票部分需繳納增值稅，普通發(fā)票部分免稅。（）答案：√（解析：小規(guī)模納稅人開具專票部分不享受免稅，普票部分可免稅。）3.發(fā)票上的“復核人”“收款人”欄可空缺，不影響發(fā)票有效性。（）答案：×（解析：發(fā)票應按規(guī)定填寫全部欄次，空缺可能被認定為不合規(guī)發(fā)票。）4.企業(yè)取得的增值稅電子普通發(fā)票（如網(wǎng)約車發(fā)票），無需加蓋發(fā)票專用章。（）答案：√（解析：電子發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章，無需額外加蓋。）5.銷售方開具發(fā)票后，購買方要求變更購買方名稱的，可直接在發(fā)票上修改并加蓋發(fā)票專用章。（）答案：×（解析：發(fā)票信息錯誤需作廢或沖紅后重新開具，不得直接修改。）6.全電發(fā)票的“開票人”欄必須填寫具體操作人員姓名，不得填寫“系統(tǒng)自動生成”。（）答案：√（解析：全電發(fā)票需明確開票責任人，“開票人”應為實際操作人員姓名。）7.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，無需開具發(fā)票，只需內部憑證即可。（）答案：×（解析：視同銷售行為需按規(guī)定開具發(fā)票（或不開具，但需申報納稅）。）8.發(fā)票的“備注欄”填寫內容超過欄寬時，可自行調整字體大小或換行。（）答案：×（解析：發(fā)票備注欄內容需按規(guī)范填寫，超出部分應通過其他方式補充說明，不得隨意調整格式。）9.2025年起，所有企業(yè)必須使用全電發(fā)票，不得再開具紙質發(fā)票。（）答案：×（解析：全電發(fā)票與紙質發(fā)票并行使用，企業(yè)可根據(jù)需求選擇。）10.稅務機關有權對企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查，包括調閱發(fā)票電子數(shù)據(jù)和相關賬簿。（）答案：√四、案例分析題（共2題，20分）案例一（10分）2025年7月，某制造業(yè)企業(yè)甲公司（一般納稅人）發(fā)生以下業(yè)務：（1）7月5日，向乙公司（一般納稅人）銷售A產(chǎn)品100件，單價1000元（不含稅），合同約定發(fā)貨后30日內付款。甲公司7月8日發(fā)貨并開具增值稅專用發(fā)票（稅率13%），發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)已交付乙公司。（2）7月12日，丙公司（小規(guī)模納稅人）向甲公司采購B產(chǎn)品50件，單價500元（不含稅），要求開具增值稅專用發(fā)票。甲公司財務人員以“丙公司是小規(guī)模納稅人，不能抵扣進項稅”為由拒絕開具。（3）7月20日，甲公司發(fā)現(xiàn)7月8日開具給乙公司的發(fā)票中，“購買方納稅人識別號”填寫錯誤（正確為91310115XXXXXXXXX，誤填為91310115YYYYYYYYY），乙公司尚未認證該發(fā)票。問題：1.甲公司7月8日開具發(fā)票的行為是否符合規(guī)定？說明理由。（2分）2.甲公司拒絕向丙公司開具專用發(fā)票的行為是否正確？說明理由。（3分）3.甲公司應如何處理7月20日發(fā)現(xiàn)的發(fā)票錯誤？說明具體步驟。（5分）答案：1.符合規(guī)定。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天（7月8日），甲公司在發(fā)貨當日開具發(fā)票，符合“發(fā)票開具時間與納稅義務發(fā)生時間一致”的要求。（2分）2.不正確。根據(jù)《增值稅暫行條例》及相關政策，增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售貨物，可開具增值稅專用發(fā)票（小規(guī)模納稅人取得后不得抵扣進項稅額）。甲公司不得因購買方為小規(guī)模納稅人拒絕開具專用發(fā)票。（3分）3.處理步驟：①由于乙公司尚未認證發(fā)票，且錯誤屬于“購買方納稅人識別號不符”，甲公司需收回原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（兩聯(lián)齊全）；②在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（銷售方申請），系統(tǒng)校驗通過后，憑《信息表》開具紅字專用發(fā)票，沖銷原錯誤發(fā)票；③重新開具正確的增值稅專用發(fā)票（購買方納稅人識別號填寫正確），并將新發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付乙公司；④留存紅字發(fā)票記賬聯(lián)、《信息表》及原錯誤發(fā)票的收回聯(lián)次作為備查資料。（5分）案例二（10分）2025年9月，某市稅務局對丁公司（商貿企業(yè)）開展發(fā)票專項檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）2024年11月，丁公司從個體戶王某處采購貨物，取得王某通過稅務機關代開的增值稅普通發(fā)票（金額50萬元）。檢查發(fā)現(xiàn)，王某實際未向丁公司銷售貨物，發(fā)票為王某接受丁公司財務人員張某指使虛開。（2）2025年3月，丁公司丟失20份未開具的增值稅普通發(fā)票（已辦理書面報告），但未在發(fā)票管理系統(tǒng)中做作廢處理，其中5份被他人拾得后虛開給其他企