稅法自考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.下列稅種中,屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：B2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是()A.銷售鋼材B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售機(jī)器設(shè)備答案：B3.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括()A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)累進(jìn)答案：D4.企業(yè)所得稅的稅率一般為()A.20%B.25%C.30%D.33%答案：B5.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是()A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.下列屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是()A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.以上都是答案：D7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是()A.增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額B.增值稅稅額C.消費(fèi)稅稅額D.營業(yè)稅稅額答案：A8.車輛購置稅的稅率是()A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B9.印花稅的稅率形式不包括()A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.以上都不是答案：C10.資源稅的課稅對象是()A.應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量B.應(yīng)稅資源的開采數(shù)量C.應(yīng)稅資源的生產(chǎn)數(shù)量D.應(yīng)稅資源的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量答案：D二、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.下列屬于稅收特征的有(）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案:ABC2.增值稅的征稅范圍包括(）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案:ABC3.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括(）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案:ABCD4.企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有(）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案:ABCD5.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目有()A.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金B(yǎng).國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金答案:ABCD6.關(guān)稅的分類有(）A.進(jìn)口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.過境關(guān)稅D.特惠關(guān)稅答案:ABC7.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有()A.7%B.5%C.3%D.1%答案:ABD8.車輛購置稅的應(yīng)稅車輛包括(）A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車答案:ABCD9.印花稅的應(yīng)稅憑證有(）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案:ABCD10.資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品有(）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦產(chǎn)品答案:ABCD三、判斷題(每題2分,共10題)1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。(）答案：×2.增值稅小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()答案：√3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅。()答案：×4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計(jì)利潤。()答案：×5.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。()答案：√6.關(guān)稅的完稅價(jià)格是指貨物的成交價(jià)格。()答案：×7.城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅。()答案：√8.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度。()答案：√9.印花稅是一種行為稅。()答案：√10.資源稅是對所有資源征稅。()答案：×四、簡答題(每題5分,共4題)1.簡述增值稅的類型。答案:生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅。2.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答案:生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)(部分應(yīng)稅消費(fèi)品)。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。答案:權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、合理性原則等。4.簡述個(gè)人所得稅的稅率形式。答案:比例稅率、超額累進(jìn)稅率。五、討論題(每題5分,共4題)1.討論稅收對經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用。答案:可調(diào)節(jié)資源配置、調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等,如通過稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展,通過累進(jìn)稅率調(diào)節(jié)貧富差距。2.談?wù)勗鲋刀愞D(zhuǎn)型對企業(yè)的影響。答案:降低企業(yè)稅負(fù),增加企業(yè)現(xiàn)金流,促進(jìn)企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)改造,增強(qiáng)企業(yè)競爭力。3.討論消費(fèi)稅調(diào)整對消費(fèi)行為的影響。答案:提高稅率會抑制消費(fèi),降低稅