2025稅收相關(guān)考試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.10%的比例稅率答案：A5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.食用油B.高檔化妝品C.汽車輪胎D.木制一次性筷子（取消征收后除外）答案：B6.土地增值稅實(shí)行（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D7.房產(chǎn)稅從價計(jì)征的稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A8.印花稅的納稅方法不包括（）A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D9.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個人所得稅稅額D.房產(chǎn)稅稅額答案：A11.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.海關(guān)答案：D12.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B13.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.繳納契稅的當(dāng)天答案：A14.煙葉稅的納稅人是（）A.收購煙葉的單位B.種植煙葉的單位和個人C.銷售煙葉的單位和個人D.加工煙葉的單位答案：A15.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定答案：C16.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B17.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.1B.3C.6D.12答案：C18.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C19.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是（）A.3年B.5年C.10年D.無限期答案：D20.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD4.個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD5.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.高檔手表D.游艇答案：ABCD6.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD7.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD9.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦和非金屬礦答案：ABCD10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD11.關(guān)稅的分類包括（）A.進(jìn)口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.過境關(guān)稅D.保護(hù)關(guān)稅答案：ABC12.車輛購置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車答案：ABCD13.契稅的征稅范圍包括（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD14.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）A.收購價款B.價外補(bǔ)貼C.增值稅D.消費(fèi)稅答案：AB15.稅收立法的原則包括（）A.從實(shí)際出發(fā)的原則B.公平原則C.民主決策的原則D.原則性與靈活性相結(jié)合的原則答案：ABCD16.稅務(wù)登記包括（）A.開業(yè)稅務(wù)登記B.變更稅務(wù)登記C.注銷稅務(wù)登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD17.納稅申報(bào)的方式包括（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡易申報(bào)答案：ABCD18.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式包括（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD19.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD20.稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為答案：ABCD三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：√2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率一定是13%。（）答案：×3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計(jì)利潤。（）答案：×4.個人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。（）答案：√5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：×6.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：√7.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：√8.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）答案：√9.資源稅的納稅人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的單位和個人。（）答案：√10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額。（注：自2016年5月1日起，全面推開營改增試點(diǎn)，營業(yè)稅退出歷史舞臺）（）答案：√四、填空題（每題1分，共10分）1.稅收法律關(guān)系的主體包括（）和納稅人。答案：征稅主體2.增值稅的類型包括生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和（）。答案：消費(fèi)型增值稅3.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至（）止。答案：12月31日4.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、（）、住房租金、贍養(yǎng)老人等。答案：住房貸款利息5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、（）和零售環(huán)節(jié)。答案：進(jìn)口環(huán)節(jié)6.土地增值稅實(shí)行四級（）稅率。答案：超率累進(jìn)7.房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為（）。答案：12%（個人出租住房為4%）8.印花稅的應(yīng)納稅額不足（）元的，免納印花稅。答案：19.資源稅的計(jì)稅方法包括從價計(jì)征和（）。答案：從量計(jì)征10.城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔差別比例稅率，分別為7%、5%和（）。答案：1%五、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。-稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率通常為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，如需開具專用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專票）。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：-稅率優(yōu)惠：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。-加計(jì)扣除：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。-免稅、減稅收入：國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入等免征企業(yè)所得稅。從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅；從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。-稅額抵免：企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。六、論述題（每題10分，共20分）1.論述稅收籌劃的意義和方法。答案：意義：-減輕稅收負(fù)擔(dān)：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)或個人可以在合法的前提下，減少應(yīng)納稅額，從而增加可支配收入，提高經(jīng)濟(jì)效益。-增強(qiáng)企業(yè)競爭力：稅收籌劃可以降低企業(yè)的成本，使企業(yè)在市場競爭中更具優(yōu)勢，有利于企業(yè)的長期發(fā)展。-促進(jìn)資源合理配置：稅收籌劃促使企業(yè)根據(jù)稅收政策的導(dǎo)向，調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營活動，優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率。-維護(hù)納稅人合法權(quán)益：稅收籌劃是納稅人在遵守法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，對自身納稅義務(wù)的合理安排，有助于維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。方法：-利用稅收優(yōu)惠政策：納稅人可以充分了解國家和地方的稅收優(yōu)惠政策，如稅收減免、稅率優(yōu)惠、加計(jì)扣除等，通過調(diào)整經(jīng)營活動，使其符合優(yōu)惠政策的條件，從而享受稅收優(yōu)惠。-合理選擇會計(jì)政策：不同的會計(jì)政策會影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和納稅情況。例如，存貨計(jì)價方法、固定資產(chǎn)折舊方法等的選擇，會對企業(yè)的成本、利潤和應(yīng)納稅額產(chǎn)生影響。納稅人可以根據(jù)自身情況，合理選擇會計(jì)政策，達(dá)到節(jié)稅的目的。-分散稅基：將收入或財(cái)產(chǎn)分散到多個主體或多個納稅期間，降低適用稅率，減少應(yīng)納稅額。例如，企業(yè)可以通過設(shè)立子公司、分公司等方式，將利潤分散到不同的企業(yè)，以適用較低的稅率。-轉(zhuǎn)移定價：關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過合理調(diào)整交易價格，將利潤從高稅率地區(qū)轉(zhuǎn)移到低稅率地區(qū)，從而降低整體稅負(fù)。但轉(zhuǎn)移定價必須在合理的范圍內(nèi)，并符合獨(dú)立交易原則，否則可能會面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)整。-延遲納稅：通過合理安排收入和支出的確認(rèn)時間，延遲納稅義務(wù)的發(fā)生，獲得資金的時間價值。例如，企業(yè)可以合理安排銷售時間、采購時間等，使收入和支出在不同的納稅期間確認(rèn)，從而延遲納稅。2.論述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的權(quán)力和義務(wù)。答案：權(quán)力：-稅收征收權(quán)：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。-稅務(wù)管理權(quán)：包括稅務(wù)登記管理、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)管理等。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、設(shè)置賬簿、報(bào)送納稅資料等。-稅務(wù)檢查權(quán)：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查；到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人