銀行營改增試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.銀行營改增后，以下哪項(xiàng)屬于增值稅應(yīng)稅行為？（）A.存款利息B.貸款利息收入C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D.金融同業(yè)往來利息收入答案：B2.銀行營改增后，增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）。A.3%B.5%C.6%D.11%答案：C3.銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)，其銷售額是（）。A.手續(xù)費(fèi)及傭金的全部收入B.手續(xù)費(fèi)及傭金收入扣除支付給其他單位的費(fèi)用后的余額C.手續(xù)費(fèi)及傭金收入扣除支付給個(gè)人的費(fèi)用后的余額D.手續(xù)費(fèi)及傭金收入扣除相關(guān)成本后的余額答案：A4.銀行營改增后，以下哪種票據(jù)可以作為增值稅扣稅憑證？（）A.銀行手續(xù)費(fèi)發(fā)票（普通發(fā)票）B.增值稅專用發(fā)票C.財(cái)政收據(jù)D.自制的費(fèi)用報(bào)銷單答案：B5.銀行營改增后，金融商品轉(zhuǎn)讓，按照（）為銷售額。A.賣出價(jià)B.買入價(jià)C.賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額D.買入價(jià)扣除賣出價(jià)后的余額答案：C6.銀行的增值稅納稅期限一般為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度B.3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度C.5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度D.10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度答案：C7.銀行營改增后，對(duì)于適用簡易計(jì)稅方法的金融服務(wù)，征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.11%答案：A8.銀行在增值稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)填寫（）。A.營業(yè)稅申報(bào)表B.增值稅一般納稅人申報(bào)表或增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表C.企業(yè)所得稅申報(bào)表D.個(gè)人所得稅申報(bào)表答案：B9.銀行營改增后，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)不屬于不征收增值稅的項(xiàng)目？（）A.金融機(jī)構(gòu)之間開展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)B.金融機(jī)構(gòu)間的資金往來業(yè)務(wù)C.非保本的理財(cái)產(chǎn)品收益D.銷售金銀飾品答案：D10.銀行營改增后，購進(jìn)的貸款服務(wù)（）進(jìn)項(xiàng)稅額。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分可以抵扣D.根據(jù)情況確定是否抵扣答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.銀行營改增后，以下哪些屬于金融服務(wù)？（）A.貸款服務(wù)B.直接收費(fèi)金融服務(wù)C.保險(xiǎn)服務(wù)D.金融商品轉(zhuǎn)讓答案：ABD2.銀行營改增后，以下可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票答案：ABCD3.銀行在計(jì)算增值稅銷售額時(shí)，以下哪些項(xiàng)目可以差額征稅？（）A.金融商品轉(zhuǎn)讓B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)C.融資租賃服務(wù)D.融資性售后回租服務(wù)答案：ABCD4.銀行營改增后，以下哪些業(yè)務(wù)適用簡易計(jì)稅方法？（）A.農(nóng)村信用社提供金融服務(wù)收入B.村鎮(zhèn)銀行提供金融服務(wù)收入C.小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入D.銀行銷售2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD5.銀行營改增后，增值稅納稅申報(bào)需要報(bào)送的資料包括（）。A.增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料B.財(cái)務(wù)報(bào)表C.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料D.營業(yè)稅納稅申報(bào)表答案：ABC6.銀行營改增后，以下關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓的說法正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額B.若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵C.年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度D.金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算答案：ABCD7.銀行營改增后，以下屬于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)B.非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)D.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)答案：ABCD8.銀行營改增后，以下關(guān)于發(fā)票管理的說法正確的有（）。A.增值稅一般納稅人應(yīng)通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開C.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章D.取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額答案：ABCD9.銀行營改增后，以下關(guān)于納稅地點(diǎn)的說法正確的有（）。A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：ABCD10.銀行營改增后，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法正確的有（）。A.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入免征增值稅B.國家助學(xué)貸款的利息收入免征增值稅C.國債、地方政府債利息收入免征增值稅D.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款利息收入免征增值稅答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.銀行營改增后，所有金融服務(wù)都按照6%的稅率征收增值稅。（）答案：錯(cuò)誤2.銀行營改增后，金融同業(yè)往來利息收入不征收增值稅。（）答案：正確3.銀行取得的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣。（）答案：錯(cuò)誤4.銀行營改增后，金融商品轉(zhuǎn)讓，不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，不得相抵。（）答案：錯(cuò)誤5.銀行營改增后，適用簡易計(jì)稅方法的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確6.銀行營改增后，小規(guī)模納稅人按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：正確7.銀行營改增后，直接收費(fèi)金融服務(wù)以收取的手續(xù)費(fèi)及傭金的全部收入為銷售額，不得扣除任何費(fèi)用。（）答案：正確8.銀行營改增后，增值稅納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）答案：正確9.銀行營改增后，購進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）答案：正確10.銀行營改增后，納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述銀行營改增后貸款服務(wù)的增值稅規(guī)定。答案：銀行營改增后，貸款服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅行為，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。增值稅一般納稅人適用6%的稅率，購進(jìn)的貸款服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.銀行營改增后，哪些金融業(yè)務(wù)可以適用簡易計(jì)稅方法？答案：農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行等提供金融服務(wù)收入，小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，銀行銷售2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)等業(yè)務(wù)可適用簡易計(jì)稅方法，征收率為3%。3.簡述銀行營改增后金融商品轉(zhuǎn)讓的銷售額計(jì)算方法。答案：金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，年末仍有負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一年度。4.銀行營改增后，增值稅納稅申報(bào)需要注意哪些事項(xiàng)？答案：要根據(jù)自身是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人選擇對(duì)應(yīng)的申報(bào)表，填寫增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料，同時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表等稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的資料，準(zhǔn)確計(jì)算銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額等相關(guān)項(xiàng)目。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論銀行營改增對(duì)銀行成本和利潤的影響。答案：營改增后，銀行部分進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣增加成本，如貸款服務(wù)進(jìn)項(xiàng)。但也有減稅情況，如符合條件的免稅項(xiàng)目。總體上對(duì)利潤影響取決于收入、成本的增減變動(dòng)情況以及稅收籌劃的效果等多種因素。2.如何在銀行營改增背景下進(jìn)行有效的稅收籌劃？答案：可從合理利用稅收優(yōu)惠政策，如農(nóng)戶小額貸款免稅；區(qū)分不同計(jì)稅方法業(yè)務(wù)；準(zhǔn)確核算