應(yīng)交稅費(fèi)教學(xué)設(shè)計(jì)-2025-2026學(xué)年中職專業(yè)課-企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-納稅事務(wù)-財(cái)經(jīng)商貿(mào)大類學(xué)校授課教師課時(shí)授課班級(jí)授課地點(diǎn)教具教材分析本章節(jié)內(nèi)容為“應(yīng)交稅費(fèi)”，屬于2025-2026學(xué)年中職專業(yè)課企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程中的納稅事務(wù)部分，屬于財(cái)經(jīng)商貿(mào)大類。本章節(jié)旨在讓學(xué)生掌握應(yīng)交稅費(fèi)的基本概念、種類及計(jì)算方法，提高學(xué)生對(duì)企業(yè)納稅事務(wù)的實(shí)務(wù)操作能力。內(nèi)容與課本緊密關(guān)聯(lián)，符合教學(xué)實(shí)際，實(shí)用性較強(qiáng)。核心素養(yǎng)目標(biāo)培養(yǎng)學(xué)生財(cái)務(wù)計(jì)算能力，提高對(duì)企業(yè)稅法規(guī)定的理解和運(yùn)用能力，增強(qiáng)法治意識(shí)和納稅遵從意識(shí)，提升學(xué)生在實(shí)際工作中解決稅務(wù)問題的綜合素養(yǎng)。教學(xué)難點(diǎn)與重點(diǎn)1.教學(xué)重點(diǎn)

①掌握增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等主要稅種的基本概念和計(jì)算方法。

②理解不同稅種的納稅義務(wù)人和稅率，能夠準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額。

③學(xué)會(huì)編制稅費(fèi)申報(bào)表，并熟悉稅務(wù)申報(bào)的程序和規(guī)定。

2.教學(xué)難點(diǎn)

①不同稅種間稅收優(yōu)惠政策和減免條件的理解和運(yùn)用。

②復(fù)雜交易中稅收處理的方法和會(huì)計(jì)處理原則的區(qū)分。

③稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的形成和對(duì)稅收政策變化的敏感度。教學(xué)資源準(zhǔn)備1.教材：確保每位學(xué)生擁有《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》教材，特別是包含納稅事務(wù)相關(guān)章節(jié)。

2.輔助材料：準(zhǔn)備與增值稅、企業(yè)所得稅等稅種相關(guān)的圖片、圖表和視頻，以便于直觀教學(xué)。

3.教學(xué)軟件：使用稅務(wù)申報(bào)模擬軟件，讓學(xué)生進(jìn)行實(shí)際操作練習(xí)。

4.教室布置：設(shè)置分組討論區(qū)，方便學(xué)生進(jìn)行案例分析和小組討論。教學(xué)過程一、導(dǎo)入新課

1.老師提問：同學(xué)們，你們知道什么是稅費(fèi)嗎？它在我們生活中扮演著怎樣的角色？

2.學(xué)生回答：稅費(fèi)是國家為了籌集財(cái)政收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，維護(hù)社會(huì)公共利益而向納稅人征收的一種法定財(cái)政收入。

3.老師總結(jié)：今天，我們就來學(xué)習(xí)《應(yīng)交稅費(fèi)》這一章節(jié)，了解稅費(fèi)的種類、計(jì)算方法和申報(bào)流程。

二、新課講授

1.稅費(fèi)概述

（1）老師講解：稅費(fèi)的種類有很多，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。

（2）學(xué)生記錄：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。

2.增值稅

（1）老師講解：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、消費(fèi)過程中增值額的一種稅收。

（2）學(xué)生記錄：增值稅的定義。

（3）老師講解：增值稅的計(jì)算方法，包括銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等。

（4）學(xué)生練習(xí)：計(jì)算一個(gè)商品的增值稅。

3.企業(yè)所得稅

（1）老師講解：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得的一種稅收。

（2）學(xué)生記錄：企業(yè)所得稅的定義。

（3）老師講解：企業(yè)所得稅的計(jì)算方法，包括應(yīng)納稅所得額、稅率等。

（4）學(xué)生練習(xí)：計(jì)算一個(gè)企業(yè)的企業(yè)所得稅。

4.個(gè)人所得稅

（1）老師講解：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得的一種稅收。

（2）學(xué)生記錄：個(gè)人所得稅的定義。

（3）老師講解：個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，包括應(yīng)納稅所得額、稅率等。

（4）學(xué)生練習(xí)：計(jì)算一個(gè)個(gè)人的個(gè)人所得稅。

5.稅費(fèi)申報(bào)

（1）老師講解：稅費(fèi)申報(bào)是指納稅人按照法定程序，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，履行納稅義務(wù)。

（2）學(xué)生記錄：稅費(fèi)申報(bào)的定義。

（3）老師講解：稅費(fèi)申報(bào)的流程，包括填寫申報(bào)表、提交申報(bào)材料等。

（4）學(xué)生模擬：分組進(jìn)行稅費(fèi)申報(bào)模擬。

三、課堂練習(xí)

1.老師分發(fā)練習(xí)題，學(xué)生獨(dú)立完成。

2.學(xué)生展示練習(xí)成果，老師點(diǎn)評(píng)。

3.學(xué)生互評(píng)，互相學(xué)習(xí)。

四、案例分析

1.老師提出案例：某企業(yè)一年內(nèi)銷售收入1000萬元，成本500萬元，求該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

2.學(xué)生分組討論，分析案例。

3.學(xué)生代表發(fā)言，老師點(diǎn)評(píng)。

五、課堂小結(jié)

1.老師總結(jié)本節(jié)課所學(xué)內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)。

2.學(xué)生回顧所學(xué)知識(shí)，提出疑問。

3.老師解答學(xué)生疑問，鞏固知識(shí)點(diǎn)。

六、布置作業(yè)

1.學(xué)生獨(dú)立完成課后練習(xí)題。

2.學(xué)生預(yù)習(xí)下一節(jié)課內(nèi)容，提前了解相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。

七、課堂延伸

1.老師介紹我國稅費(fèi)改革的歷史和現(xiàn)狀。

2.學(xué)生討論：如何提高納稅人的納稅意識(shí)。

3.老師總結(jié)：本節(jié)課我們學(xué)習(xí)了稅費(fèi)的種類、計(jì)算方法和申報(bào)流程，希望同學(xué)們?cè)诮窈蟮膶W(xué)習(xí)和工作中，能夠熟練運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，為企業(yè)和社會(huì)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。知識(shí)點(diǎn)梳理1.稅費(fèi)概述

-稅費(fèi)的定義：國家為了籌集財(cái)政收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，維護(hù)社會(huì)公共利益而向納稅人征收的一種法定財(cái)政收入。

-稅費(fèi)的作用：籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、維護(hù)社會(huì)公共利益。

2.稅費(fèi)的種類

-增值稅：對(duì)商品生產(chǎn)、流通、消費(fèi)過程中增值額的一種稅收。

-企業(yè)所得稅：對(duì)企業(yè)所得的一種稅收。

-個(gè)人所得稅：對(duì)個(gè)人所得的一種稅收。

-其他稅費(fèi)：關(guān)稅、消費(fèi)稅、土地增值稅等。

3.增值稅

-增值稅的計(jì)算方法：銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額。

-增值稅的稅率：基本稅率、低稅率、零稅率。

-增值稅的優(yōu)惠政策：免稅、減稅、出口退稅。

4.企業(yè)所得稅

-企業(yè)所得稅的計(jì)算方法：應(yīng)納稅所得額、稅率。

-企業(yè)所得稅的稅率：基本稅率、優(yōu)惠稅率。

-企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策：高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等。

5.個(gè)人所得稅

-個(gè)人所得稅的計(jì)算方法：應(yīng)納稅所得額、稅率。

-個(gè)人所得稅的稅率：超額累進(jìn)稅率。

-個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

6.稅費(fèi)申報(bào)

-稅費(fèi)申報(bào)的定義：納稅人按照法定程序，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，履行納稅義務(wù)。

-稅費(fèi)申報(bào)的流程：填寫申報(bào)表、提交申報(bào)材料、繳納稅款。

-稅費(fèi)申報(bào)的期限：按稅種不同，申報(bào)期限有所不同。

7.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

-稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義：企業(yè)在稅務(wù)管理過程中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。

-稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施：建立健全稅務(wù)管理制度、加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)、關(guān)注稅收政策變化等。

8.稅收優(yōu)惠政策

-稅收優(yōu)惠政策的定義：國家為了支持特定行業(yè)或地區(qū)發(fā)展，對(duì)納稅人給予減免稅款的優(yōu)惠政策。

-稅收優(yōu)惠政策的種類：免稅、減稅、出口退稅等。

9.稅收籌劃

-稅收籌劃的定義：納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理的稅務(wù)安排，降低稅負(fù)的行為。

-稅收籌劃的原則：合法性、合規(guī)性、合理性、有效性。

10.稅收法律制度

-稅收法律制度的定義：國家制定的規(guī)范稅收行為，調(diào)整稅收關(guān)系的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件。

-稅收法律制度的內(nèi)容：稅法、稅收征收管理法、稅收處罰法等。課堂小結(jié)，當(dāng)堂檢測(cè)課堂小結(jié)：

今天我們學(xué)習(xí)了《應(yīng)交稅費(fèi)》這一章節(jié)，主要內(nèi)容涵蓋了稅費(fèi)概述、稅費(fèi)種類、增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅以及稅費(fèi)申報(bào)等方面。通過本節(jié)課的學(xué)習(xí)，同學(xué)們應(yīng)該掌握了以下知識(shí)點(diǎn)：

1.稅費(fèi)的種類和作用，了解了不同稅種的定義和特點(diǎn)。

2.增值稅的計(jì)算方法，包括銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等，以及增值稅的稅率。

3.企業(yè)所得稅的計(jì)算方法，包括應(yīng)納稅所得額、稅率，以及企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

4.個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，包括應(yīng)納稅所得額、稅率，以及個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。

5.稅費(fèi)申報(bào)的定義、流程和期限，以及稅費(fèi)申報(bào)的注意事項(xiàng)。

6.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，包括建立健全稅務(wù)管理制度、加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)等。

7.稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容和種類，以及稅收籌劃的原則。

當(dāng)堂檢測(cè)：

為了檢驗(yàn)同學(xué)們對(duì)本節(jié)課知識(shí)的掌握情況，以下是一些檢測(cè)題目：

1.簡(jiǎn)述稅費(fèi)的種類及其作用。

2.解釋增值稅的基本概念，并說明其計(jì)算方法。

3.描述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額和稅率，以及常見的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

4.說明個(gè)人所得稅的計(jì)算方法和稅率，以及個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。

5.列舉稅費(fèi)申報(bào)的流程和注意事項(xiàng)。

6.分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，并提出至少兩項(xiàng)防范措施。

7.解釋稅收籌劃的原則，并舉例說明。

同學(xué)們，請(qǐng)認(rèn)真作答以上題目，這將有助于鞏固我們對(duì)本節(jié)課知識(shí)的理解和應(yīng)用。在接下來的時(shí)間里，我將請(qǐng)同學(xué)們依次回答，并給予點(diǎn)評(píng)和指導(dǎo)。希望大家能夠積極參與，共同提高。課后作業(yè)1.實(shí)踐題：某企業(yè)2025年銷售收入為5000萬元，成本費(fèi)用為3000萬元，其中含進(jìn)項(xiàng)稅額400萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。

解答：

銷售收入：5000萬元

成本費(fèi)用：3000萬元

進(jìn)項(xiàng)稅額：400萬元

應(yīng)納稅額=銷售收入-成本費(fèi)用-進(jìn)項(xiàng)稅額

=5000-3000-400

=1000萬元

增值稅稅率：13%

應(yīng)繳納增值稅=應(yīng)納稅額×增值稅稅率

=1000×13%

=130萬元

2.案例分析題：某公司為高新技術(shù)企業(yè)，2025年度實(shí)現(xiàn)利潤1000萬元。請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并說明適用的稅收優(yōu)惠政策。

解答：

企業(yè)所得稅稅率：15%

應(yīng)納稅所得額=利潤總額-免稅收入-減計(jì)收入等

=1000萬元-0（假設(shè)無免稅收入和減計(jì)收入）

=1000萬元

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=1000×15%

=150萬元

稅收優(yōu)惠政策：高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3.綜合應(yīng)用題：某個(gè)人2025年度工資收入為10萬元，年終獎(jiǎng)為2萬元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

解答：

個(gè)人所得稅稅率表（部分）：

-應(yīng)納稅所得額不超過3萬元的，稅率為3%

-應(yīng)納稅所得額超過3萬元至12萬元的，稅率為10%

-應(yīng)納稅所得額超過12萬元至25萬元的，稅率為20%

-...

工資收入應(yīng)納稅所得額=工資收入-起征點(diǎn)

=10-5000

=5萬元

年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)-起征點(diǎn)

=2-5000

=-5000（年終獎(jiǎng)免稅）

個(gè)人所得稅=工資收入應(yīng)納稅所得額×稅率+年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅所得額×稅率

=5×10%+(-5000)×0

=0.5萬元

4.案例分析題：某企業(yè)為制造業(yè)企業(yè)，2025年度銷售收入為10000萬元，成本費(fèi)用為8000萬元，其中含進(jìn)項(xiàng)稅額1200萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。

解答：

增值稅計(jì)算同第1題，應(yīng)繳納增值稅為130萬元。

企業(yè)所得稅計(jì)算：

應(yīng)納稅所得額=銷售收入-成本費(fèi)用-進(jìn)項(xiàng)稅額

=10000-8000-1200

=800萬元

企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=800×25%

=200萬元

5.綜合應(yīng)用題：某個(gè)人2025年度獲得稿酬收入3萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入2萬元，財(cái)產(chǎn)租賃收入1萬元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

解答：

個(gè)人所得稅計(jì)算：

稿酬收入應(yīng)納稅所得額=稿酬收入-起征點(diǎn)

=3-5000

=-5000（稿酬收入免稅）

特許權(quán)使用費(fèi)