2025年學(xué)歷類自考中國法律思想史-中國稅制參考題庫含答案解析(5套試卷)2025年學(xué)歷類自考中國法律思想史-中國稅制參考題庫含答案解析(篇1)【題干1】中國稅制史上首次以“兩稅法”取代租庸調(diào)制的朝代是？【選項(xiàng)】A.唐朝B.宋朝C.明朝D.清朝【參考答案】A【詳細(xì)解析】兩稅法由唐德宗時(shí)期的楊炎于780年推行，以財(cái)產(chǎn)和資產(chǎn)為征稅依據(jù)，取代了沿襲數(shù)百年的租庸調(diào)制，標(biāo)志著中國稅制從實(shí)物稅向貨幣稅轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。其他選項(xiàng)對應(yīng)朝代稅制改革均有不同重點(diǎn)，如宋朝實(shí)行“市易法”，清朝推行攤丁入畝。【題干2】下列哪項(xiàng)不屬于中國現(xiàn)行主要稅種？【選項(xiàng)】A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.土地增值稅D.宗教稅【參考答案】D【詳細(xì)解析】宗教稅在中國現(xiàn)行稅制中并不存在，屬于干擾項(xiàng)。增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅均為直接稅，而房產(chǎn)稅、契稅等屬于地方稅范疇。題目需區(qū)分稅種性質(zhì)與實(shí)際存在性?！绢}干3】中國稅制中“量出制入”原則最早確立于哪個時(shí)期？【選項(xiàng)】A.周代B.漢代C.隋唐D.元代【參考答案】A【詳細(xì)解析】“量出制入”原則最早見于《周禮·天官·小司寇》，強(qiáng)調(diào)根據(jù)財(cái)政支出規(guī)模確定稅收額度，與“量入為出”形成對比。漢代雖推行均輸平準(zhǔn)，但制度化原則源于周代。【題干4】下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是？【選項(xiàng)】A.所得稅B.財(cái)產(chǎn)稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】增值稅以商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象，屬于流轉(zhuǎn)稅核心稅種。所得稅（選項(xiàng)A）屬直接稅，財(cái)產(chǎn)稅（選項(xiàng)B、D）以財(cái)產(chǎn)價(jià)值或杽息為征稅依據(jù)，需注意區(qū)分稅源與征稅環(huán)節(jié)?！绢}干5】明代“一條鞭法”的主要改革內(nèi)容不包括？【選項(xiàng)】A.賦役合并B.貨幣地租C.管道運(yùn)輸D.地方統(tǒng)籌【參考答案】C【詳細(xì)解析】一條鞭法（1581年）將田賦、徭役合并折銀征收（選項(xiàng)A、B、D），但未涉及運(yùn)輸環(huán)節(jié)改革。清代“攤丁入畝”才是針對徭役問題的完善，題目需把握改革側(cè)重點(diǎn)。【題干6】中國現(xiàn)行個人所得稅法首次頒布于哪一年？【選項(xiàng)】A.1980B.1990C.2008D.2018【參考答案】B【詳細(xì)解析】1990年《中華人民共和國個人所得稅法》實(shí)施，2018年修訂引入綜合與分類相結(jié)合的征管模式。需注意區(qū)分立法時(shí)間與修訂時(shí)間，避免混淆?！绢}干7】下列哪項(xiàng)是土地稅的典型歷史形式？【選項(xiàng)】A.租庸調(diào)制B.兩稅法C.市舶司稅D.丁稅【參考答案】D【詳細(xì)解析】丁稅即按人口征收的賦稅，與田賦并行于漢代至唐初。租庸調(diào)制（選項(xiàng)A）含田租、庸調(diào)、雜役，兩稅法（選項(xiàng)B）屬土地與財(cái)產(chǎn)稅融合，市舶司稅（選項(xiàng)C）為關(guān)稅雛形?！绢}干8】中國稅法中“公平稅負(fù)”原則要求哪些條件？【選項(xiàng)】A.縱向公平與橫向公平B.中央稅與地方稅平衡C.稅收中性原則D.征管效率優(yōu)先【參考答案】A【詳細(xì)解析】公平稅負(fù)包含縱向（收入水平差異）與橫向（同等收入者稅負(fù)一致）雙重維度，稅收中性（選項(xiàng)C）屬效率原則，征管效率（選項(xiàng)D）需在公平前提下實(shí)現(xiàn)?！绢}干9】宋代“市易法”的核心目的是？【選項(xiàng)】A.抑制土地兼并B.增加財(cái)政收入C.控制貨幣流通D.打擊海外貿(mào)易【參考答案】A【詳細(xì)解析】市易法（1022年）通過官府平抑物價(jià)、壟斷市場抑制兼并，雖客觀上增加稅收（選項(xiàng)B），但核心是調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。選項(xiàng)C、D與政策目標(biāo)無關(guān)?！绢}干10】中國現(xiàn)行稅制中，所得稅的立法基礎(chǔ)是？【選項(xiàng)】A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》D.《中華人民共和國預(yù)算法》【參考答案】B【詳細(xì)解析】所得稅（含個人所得稅與企業(yè)所得稅）由單行法律規(guī)范，選項(xiàng)B專屬個稅，選項(xiàng)A為稅收征管通用法，C、D分別規(guī)范資產(chǎn)與財(cái)政分配?！绢}干11】下列哪項(xiàng)稅種征收標(biāo)準(zhǔn)與土地等級直接相關(guān)？【選項(xiàng)】A.增值稅B.土地增值稅C.房產(chǎn)稅D.所得稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅（選項(xiàng)C）按房產(chǎn)原值減除20%或租金收入的一定比例征收，與房產(chǎn)位置、等級相關(guān)；土地增值稅（選項(xiàng)B）雖涉及土地增值，但以評估價(jià)為基礎(chǔ)，非直接關(guān)聯(lián)等級?！绢}干12】中國稅制中“輕徭薄賦”思想最早提出于哪個學(xué)派？【選項(xiàng)】A.儒家B.道家C.法家D.?墨家【參考答案】A【詳細(xì)解析】儒家主張“仁政”“薄賦斂”，如孟子言“不違農(nóng)時(shí)，谷不可勝食”，法家（選項(xiàng)C）主張嚴(yán)刑重罰與厚賦以戰(zhàn)，道家（選項(xiàng)B）主張無為而治，但非直接稅制主張?！绢}干13】下列哪項(xiàng)是營業(yè)稅改征增值稅的標(biāo)志性文件？【選項(xiàng)】A.2012年財(cái)稅[1]號文件B.2016年財(cái)稅[36]號文件C.2018年《憲法修正案》D.2020年《民法典》【參考答案】B【詳細(xì)解析】2016年財(cái)稅[36]號文件明確“三流一致”原則，全面推行營改增，選項(xiàng)A為2012年試點(diǎn)文件，C、D屬其他領(lǐng)域立法?！绢}干14】中國稅制中“租庸調(diào)制”的“庸”指什么？【選項(xiàng)】A.勞役B.糧食C.貨幣D.雜役【參考答案】A【詳細(xì)解析】租庸調(diào)制為唐代賦稅制度，租為田租（糧食），庸為男丁每年20天的勞役，調(diào)為地方特產(chǎn)，雜役為臨時(shí)差役。選項(xiàng)D“雜役”與庸不同?！绢}干15】下列哪項(xiàng)稅種屬于地方稅主體？【選項(xiàng)】A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.契稅D.關(guān)稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】契稅（選項(xiàng)C）由地方財(cái)政征收，增值稅（選項(xiàng)A）為中央稅，企業(yè)所得稅（選項(xiàng)B）按比例分享，關(guān)稅（選項(xiàng)D）屬中央稅?！绢}干16】明代“魚鱗圖冊”的主要功能是？【選項(xiàng)】A.土地登記B.房產(chǎn)評估C.稅收稽查D.人口普查【參考答案】A【詳細(xì)解析】魚鱗圖冊（15世紀(jì)）按田形狀繪成魚鱗狀圖表，詳細(xì)記錄土地權(quán)屬與面積，為田賦征收提供依據(jù)，選項(xiàng)B、C、D非其核心功能?！绢}干17】中國稅法中“稅收法定原則”的確立標(biāo)志是？【選項(xiàng)】A.1982年憲法B.1994年分稅制C.2015年?duì)I改增D.2021年《立法法》修訂【參考答案】D【詳細(xì)解析】2021年《立法法》修訂明確“稅法只能由法律規(guī)定”，強(qiáng)化稅收法定地位，選項(xiàng)A為憲法原則，B、C屬具體改革?！绢}干18】下列哪項(xiàng)稅種采用累進(jìn)稅率？【選項(xiàng)】A.增值稅B.資源稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.關(guān)稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】資源稅（選項(xiàng)B）根據(jù)資源等級設(shè)置超額累進(jìn)稅率，增值稅（選項(xiàng)A）為比例稅率，財(cái)產(chǎn)稅（選項(xiàng)C）多為比例或定額稅率，關(guān)稅（選項(xiàng)D）亦為比例稅率。【題干19】中國稅制中“攤丁入畝”的推行時(shí)間與哪項(xiàng)改革相關(guān)？【選項(xiàng)】A.一條鞭法B.均田制C.兩稅法D.推丁入畝【參考答案】D【詳細(xì)解析】“攤丁入畝”即丁稅攤?cè)胩镔x（選項(xiàng)D），與清代康乾時(shí)期賦稅改革直接相關(guān)，選項(xiàng)A屬明代，B為唐代，C為唐代?！绢}干20】下列哪項(xiàng)不屬于中國稅制中的原則？【選項(xiàng)】A.簡便高效B.公平負(fù)擔(dān)C.稅收中性D.量出為入【參考答案】A【詳細(xì)解析】簡便高效為征管原則，公平負(fù)擔(dān)（選項(xiàng)B）為稅負(fù)原則，稅收中性（選項(xiàng)C）為效率原則，量出為入（選項(xiàng)D）為財(cái)政原則。選項(xiàng)A非稅法核心原則。2025年學(xué)歷類自考中國法律思想史-中國稅制參考題庫含答案解析(篇2)【題干1】中國稅制中，下列哪項(xiàng)屬于流轉(zhuǎn)稅的主要稅種？【選項(xiàng)】A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.契稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】增值稅是流轉(zhuǎn)稅中的核心稅種，以商品流轉(zhuǎn)額和增值額為征稅對象，而企業(yè)所得稅（A）屬于直接稅，個人所得稅（B）和契稅（D）分屬所得稅類和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅類?！绢}干2】下列哪項(xiàng)稅種采用累進(jìn)稅率？【選項(xiàng)】A.資源稅B.車船稅C.契稅D.增值稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】資源稅采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)資源稅額級距設(shè)置不同稅率，車船稅（B）和契稅（D）為定額稅率，增值稅（C）為比例稅率?！绢}干3】中國古代“田租”制度最早確立于哪個朝代？【選項(xiàng)】A.唐朝B.北宋C.元朝D.明朝【參考答案】B【詳細(xì)解析】北宋實(shí)行“兩稅法”將田租與雜役合并為兩稅，是中國古代田租制度的重要轉(zhuǎn)折點(diǎn)，唐朝（A）實(shí)行租庸調(diào)制，元朝（C）改行“行中輸法”，明朝（D）實(shí)行一條鞭法?！绢}干4】2020年《稅收征收管理法》修訂明確哪項(xiàng)原則？【選項(xiàng)】A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收優(yōu)惠原則D.稅收透明原則【參考答案】A【詳細(xì)解析】2020年修訂版首次將“稅收法定原則”單列規(guī)定，強(qiáng)調(diào)稅法必須由法律明確授權(quán)，其他選項(xiàng)均為稅收原則的具體體現(xiàn)。【題干5】下列哪項(xiàng)不屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍？【選項(xiàng)】A.資源稅B.固體廢物稅C.車輛購置稅D.環(huán)境噪聲稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】環(huán)境保護(hù)稅包含資源稅（A）、固體廢物稅（B）、噪聲稅（D），車輛購置稅（C）屬于行為稅類，與環(huán)境保護(hù)無直接關(guān)聯(lián)。【題干6】中國古代“市舶司”主要管理哪類稅收？【選項(xiàng)】A.關(guān)稅B.鹽稅C.田賦D.商稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】市舶司是明清時(shí)期專管海外貿(mào)易的機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)征收關(guān)稅（A），鹽稅（B）由鹽運(yùn)使司管理，田賦（C）屬農(nóng)業(yè)稅，商稅（D）涉及更多領(lǐng)域。【題干7】下列哪項(xiàng)稅種實(shí)行源泉扣繳制度？【選項(xiàng)】A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.股息紅利稅D.增值稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《個人所得稅法》第14條，個人取得的股息紅利需由支付方代扣代繳，企業(yè)所得稅（A）實(shí)行自行申報(bào)，增值稅（D）由銷售方繳納?！绢}干8】下列哪項(xiàng)屬于現(xiàn)代分稅制改革的核心內(nèi)容？【選項(xiàng)】A.稅收立法權(quán)劃分B.中央與地方稅收分成比例C.稅收征管機(jī)構(gòu)整合D.稅收優(yōu)惠清單制度【參考答案】A【詳細(xì)解析】1994年分稅制改革確立中央與地方共享稅、地方固定稅、中央固定稅劃分，稅收立法權(quán)（A）成為改革基礎(chǔ)，其他選項(xiàng)為配套措施?！绢}干9】中國古代“雜稅”不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.薪給B.房捐C.船捐D.市稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】雜稅是正稅之外的非稅收入，包括市稅（D）、船捐（C）、房捐（B），而薪給（A）屬于國家財(cái)政支出項(xiàng)目，非征稅對象?！绢}干10】下列哪項(xiàng)稅種實(shí)行“超率累進(jìn)稅率”？【選項(xiàng)】A.土地增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.車船稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】土地增值稅采用四級超率累進(jìn)稅率，根據(jù)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率確定稅率，企業(yè)所得稅（B）為比例稅率，資源稅（C）為超額累進(jìn)，車船稅（D）為定額稅率?！绢}干11】下列哪項(xiàng)政策屬于營業(yè)稅改征增值稅的改革內(nèi)容？【選項(xiàng)】A.增值稅稅率下調(diào)B.稅收優(yōu)惠延續(xù)C.跨境電商免稅D.納稅申報(bào)方式變革【參考答案】D【詳細(xì)解析】2016年?duì)I改增改革核心是納稅申報(bào)方式變革，采用“一表申請一表申報(bào)”，其他選項(xiàng)為配套措施，如A項(xiàng)稅率調(diào)整屬后續(xù)優(yōu)化。【題干12】中國古代“兩稅法”的推行時(shí)間？【選項(xiàng)】A.唐玄宗開元年間B.北宋王安石時(shí)期C.元朝至元年間D.明朝萬歷年間【參考答案】B【詳細(xì)解析】北宋王安石變法于1022年推行兩稅法，取代租庸調(diào)制，A項(xiàng)屬唐代均田制時(shí)期，C項(xiàng)為行中輸法，D項(xiàng)為一條鞭法?！绢}干13】下列哪項(xiàng)屬于關(guān)稅征收環(huán)節(jié)？【選項(xiàng)】A.進(jìn)口環(huán)節(jié)B.出口環(huán)節(jié)C.轉(zhuǎn)口環(huán)節(jié)D.加工環(huán)節(jié)【參考答案】A【詳細(xì)解析】關(guān)稅法定征收環(huán)節(jié)為進(jìn)口環(huán)節(jié)，出口環(huán)節(jié)（B）征收出口關(guān)稅，轉(zhuǎn)口環(huán)節(jié)（C）適用優(yōu)惠稅率，加工環(huán)節(jié)（D）需按海關(guān)特殊監(jiān)管要求處理。【題干14】下列哪項(xiàng)稅種實(shí)行“從量定額+從價(jià)定率”復(fù)合計(jì)征？【選項(xiàng)】A.消費(fèi)稅B.企業(yè)所得稅C.契稅D.資源稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】消費(fèi)稅中卷煙、白酒等稅目采用復(fù)合計(jì)征，如卷煙同時(shí)按每支0.003元定額和56%比例稅率計(jì)稅，其他選項(xiàng)均為單一計(jì)征方式。【題干15】中國古代“常平倉”制度主要解決哪類問題？【選項(xiàng)】A.災(zāi)荒賑濟(jì)B.賦稅征收C.貨幣發(fā)行D.商業(yè)流通【參考答案】A【詳細(xì)解析】常平倉是漢代創(chuàng)立的糧食儲備制度，通過平抑糧價(jià)、賑濟(jì)災(zāi)民維持社會穩(wěn)定，A項(xiàng)正確，B項(xiàng)屬均輸平準(zhǔn)職能，C項(xiàng)為均輸法，D項(xiàng)與市舶司相關(guān)?！绢}干16】下列哪項(xiàng)屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象？【選項(xiàng)】A.建筑垃圾B.工業(yè)廢氣C.噪聲污染D.消費(fèi)者行為【參考答案】B【詳細(xì)解析】環(huán)境保護(hù)稅明確將大氣污染物（含工業(yè)廢氣）、水污染物、固體廢物（A）、噪聲（C）納入征稅范圍，消費(fèi)者行為（D）屬行為稅范疇?！绢}干17】下列哪項(xiàng)稅種實(shí)行“超額累進(jìn)稅率”？【選項(xiàng)】A.契稅B.車船稅C.土地增值稅D.資源稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】土地增值稅采用四級超額累進(jìn)稅率，根據(jù)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率確定，契稅（A）為比例稅率，車船稅（B）為定額稅率，資源稅（D）為超額累進(jìn)但非土地類。【題干18】中國古代“租庸調(diào)制”推行時(shí)期？【選項(xiàng)】A.唐代B.北宋C.元代D.明代【參考答案】A【詳細(xì)解析】租庸調(diào)制是唐代均田制時(shí)期的賦稅制度，實(shí)行“租（田租）、庸（勞役折帛）、調(diào)（戶調(diào)）”三稅并行，北宋（B）改行兩稅法，元代（C）行行中輸法，明代（D）行一條鞭法。【題干19】下列哪項(xiàng)政策屬于增值稅留抵退稅？【選項(xiàng)】A.足額抵扣B.先進(jìn)先出C.預(yù)提稅款D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出【參考答案】A【詳細(xì)解析】增值稅留抵退稅針對納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的情況，允許退稅，B項(xiàng)屬存貨計(jì)價(jià)方法，C項(xiàng)為進(jìn)口代扣代繳，D項(xiàng)為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出情形?！绢}干20】下列哪項(xiàng)屬于關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算依據(jù)？【選項(xiàng)】A.成交價(jià)格B.貿(mào)易術(shù)語C.市場價(jià)值D.清關(guān)評估【參考答案】A【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格以成交價(jià)格為基礎(chǔ)，結(jié)合運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等確定，B項(xiàng)為貿(mào)易術(shù)語（如FOB/CIF），C項(xiàng)需調(diào)整到完稅狀態(tài)，D項(xiàng)為海關(guān)估價(jià)范疇。2025年學(xué)歷類自考中國法律思想史-中國稅制參考題庫含答案解析(篇3)【題干1】中國稅制中“量能課稅”原則最早由哪個思想流派提出？【選項(xiàng)】A.法家B.儒家C.道家D.法墨學(xué)派【參考答案】A【詳細(xì)解析】法家思想強(qiáng)調(diào)根據(jù)經(jīng)濟(jì)能力征稅，代表人物如商鞅提出“無弱財(cái)，國無富”，與“量能課稅”原則直接關(guān)聯(lián)。儒家主張“不患寡而患不均”，側(cè)重公平而非能力；道家主張無為而治，與稅制設(shè)計(jì)無關(guān)；法墨學(xué)派未形成系統(tǒng)的稅制理論?！绢}干2】下列哪項(xiàng)不屬于2018年增值稅改革的內(nèi)容？【選項(xiàng)】A.增值稅稅率從17%、11%、6%調(diào)整為13%、9%、6%B.全面推行營改增C.引入電子發(fā)票系統(tǒng)D.建立個人所得稅綜合所得制度【參考答案】D【詳細(xì)解析】2018年增值稅改革核心是稅率調(diào)整和擴(kuò)大抵扣范圍，綜合所得制度屬2019年個人所得稅改革內(nèi)容。營改增于2016年全面實(shí)施，電子發(fā)票系統(tǒng)同步推進(jìn)，但非改革直接內(nèi)容。【題干3】房產(chǎn)稅“租約年限”規(guī)則適用的歷史時(shí)期是？【選項(xiàng)】A.民國時(shí)期B.改革開放初期C.2018年新修訂D.2023年試點(diǎn)階段【參考答案】A【詳細(xì)解析】民國時(shí)期《房產(chǎn)稅章程》規(guī)定房產(chǎn)出租滿5年可免征，體現(xiàn)“租約年限”原則。2018年新修訂的《房產(chǎn)稅暫行條例》已取消該規(guī)則，改為從價(jià)計(jì)征或從租計(jì)征。【題干4】中國稅法中“稅收法定原則”的最早法律依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國憲法》C.《中華人民共和國立法法》D.《中華人民共和國刑法》【參考答案】B【詳細(xì)解析】憲法第56條明確規(guī)定“公民有依法納稅的義務(wù)”，確立稅收法定原則基礎(chǔ)。其他選項(xiàng)中，《稅收征管法》細(xì)化執(zhí)行規(guī)則，《立法法》規(guī)范立法程序，《刑法》涉及稅收犯罪?！绢}干5】下列哪項(xiàng)屬于流轉(zhuǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？【選項(xiàng)】A.企業(yè)年收入B.土地增值額C.個人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)額D.進(jìn)口商品完稅價(jià)格【參考答案】D【詳細(xì)解析】流轉(zhuǎn)稅以商品流轉(zhuǎn)價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)，如增值稅（D選項(xiàng)）和消費(fèi)稅（D選項(xiàng)）。A選項(xiàng)屬企業(yè)所得稅稅源，B選項(xiàng)屬財(cái)產(chǎn)稅，C選項(xiàng)屬契稅或贈與稅?！绢}干6】中國現(xiàn)行稅制中，關(guān)稅稅率分為哪三檔？【選項(xiàng)】A.最惠國稅率、普通稅率、暫定稅率B.進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅、過境關(guān)稅C.綜合稅率、階梯稅率、累進(jìn)稅率D.差別稅率、優(yōu)惠稅率、懲罰稅率【參考答案】A【詳細(xì)解析】《進(jìn)出口關(guān)稅條例》規(guī)定三檔稅率：最惠國稅率（適用WTO成員國）、普通稅率（非成員國）、暫定稅率（特殊商品）。其他選項(xiàng)混淆了稅種分類與稅率設(shè)定方式?！绢}干7】下列哪項(xiàng)稅種屬于地方主體稅種？【選項(xiàng)】A.增值稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.個人所得稅D.房產(chǎn)稅【參考答案】D【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅為地方稅，2019年增值稅留抵退稅后地方稅占比提升，但增值稅仍屬中央稅。城市維護(hù)建設(shè)稅依附增值稅，個人所得稅為共享稅?！绢}干8】中國個人所得稅綜合所得的“起征點(diǎn)”自2018年調(diào)整為？【選項(xiàng)】A.3000元/月B.5000元/月C.8000元/月D.10000元/月【參考答案】B【詳細(xì)解析】2018年個稅改革將起征點(diǎn)從3000元提升至5000元/月，并增加專項(xiàng)附加扣除。其他選項(xiàng)為改革前或地區(qū)試點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干9】下列哪項(xiàng)稅種具有“中性原則”特征？【選項(xiàng)】A.土地增值稅B.契稅C.關(guān)稅D.增值稅【參考答案】D【詳細(xì)解析】增值稅以流轉(zhuǎn)金額為計(jì)稅依據(jù)，對中性原則（不扭曲資源配置）體現(xiàn)最充分。土地增值稅針對增值部分征稅，契稅基于交易價(jià)格，關(guān)稅涉及貿(mào)易保護(hù)?！绢}干10】中國契稅的稅率幅度為？【選項(xiàng)】A.3%-5%B.2%-4%C.1%-3%D.5%-10%【參考答案】A【詳細(xì)解析】《契稅暫行條例》規(guī)定稅率幅度為3%-5%，具體由省、市、自治區(qū)調(diào)整。B選項(xiàng)為房產(chǎn)稅稅率，C選項(xiàng)為印花稅部分稅率，D選項(xiàng)為土地增值稅稅率。【題干11】下列哪項(xiàng)行為屬于增值稅“營改增”范圍？【選項(xiàng)】A.建筑服務(wù)B.金融商品轉(zhuǎn)讓C.生活服務(wù)D.不動產(chǎn)租賃【參考答案】A【詳細(xì)解析】2016年?duì)I改增全面覆蓋“建筑服務(wù)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)”等11個行業(yè)，A選項(xiàng)屬建筑服務(wù)，B選項(xiàng)金融商品轉(zhuǎn)讓已包含在原增值稅稅目中，C選項(xiàng)生活服務(wù)含餐飲、家政等。【題干12】中國現(xiàn)行稅制中，“環(huán)境保護(hù)稅”的征稅對象包括？【選項(xiàng)】A.大氣污染物B.噪聲C.固體廢物D.全部上述【參考答案】D【詳細(xì)解析】2018年開征的環(huán)保稅涵蓋大氣、水、固體廢物、噪聲四大類污染物。A、B、C均為具體征稅項(xiàng)目，D選項(xiàng)為完整列舉?！绢}干13】下列哪項(xiàng)稅種屬于共享稅？【選項(xiàng)】A.耕地占用稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.車輛購置稅D.企業(yè)所得稅【參考答案】D【詳細(xì)解析】企業(yè)所得稅由中央和地方共享，按比例分成。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅為地方稅，車輛購置稅為中央稅?！绢}干14】中國稅法中“稅收優(yōu)惠”的立法原則是？【選項(xiàng)】A.稅無優(yōu)惠原則B.優(yōu)惠合法原則C.優(yōu)惠公平原則D.優(yōu)惠自由原則【參考答案】B【詳細(xì)解析】稅收優(yōu)惠必須以法律明文規(guī)定為前提，體現(xiàn)“法無授權(quán)不可為”。A選項(xiàng)錯誤，C選項(xiàng)公平屬稅收一般原則，D選項(xiàng)無法律依據(jù)?！绢}干15】下列哪項(xiàng)稅種采用“累進(jìn)稅率”？【選項(xiàng)】A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.資源稅D.個人所得稅【參考答案】D【詳細(xì)解析】個人所得稅綜合所得實(shí)行3%-45%的七級超額累進(jìn)稅率。消費(fèi)稅、關(guān)稅、資源稅多為比例稅率或定額稅率?！绢}干16】中國現(xiàn)行稅制中，“關(guān)稅”的納稅人是？【選項(xiàng)】A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.保稅區(qū)企業(yè)D.跨境電商平臺【參考答案】A【詳細(xì)解析】關(guān)稅納稅人明確為進(jìn)口貨物的收貨人，出口貨物由發(fā)貨人申報(bào)。保稅區(qū)企業(yè)視同國內(nèi)加工，跨境電商平臺需通過報(bào)關(guān)行代理納稅?！绢}干17】下列哪項(xiàng)稅種屬于行為稅類？【選項(xiàng)】A.車船稅B.印花稅C.環(huán)境保護(hù)稅D.契稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】環(huán)境保護(hù)稅針對污染排放行為，屬行為稅。車船稅（財(cái)產(chǎn)稅）、印花稅（憑證稅）、契稅（轉(zhuǎn)移稅）均非行為稅?！绢}干18】中國增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，銷售貨物通常為？【選項(xiàng)】A.發(fā)出貨物時(shí)B.收到貨款時(shí)C.開具發(fā)票時(shí)D.簽訂合同時(shí)【參考答案】A【詳細(xì)解析】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以“貨物交付”為準(zhǔn)，無論是否收款或開票。B選項(xiàng)適用于部分服務(wù)行業(yè)，C選項(xiàng)非法定時(shí)間點(diǎn)，D選項(xiàng)不產(chǎn)生納稅義務(wù)?！绢}干19】下列哪項(xiàng)屬于“關(guān)稅最惠國稅率”的適用范圍？【選項(xiàng)】A.與WTO成員簽訂的貿(mào)易協(xié)定B.普惠制國家C.自由貿(mào)易區(qū)協(xié)定D.雙邊稅收協(xié)定【參考答案】A【詳細(xì)解析】最惠國稅率（MFN）是WTO成員間非歧視性稅率，B選項(xiàng)普惠制針對發(fā)展中國家，C選項(xiàng)自貿(mào)區(qū)屬區(qū)域協(xié)定，D選項(xiàng)稅收協(xié)定不涉及關(guān)稅。【題干20】中國個人所得稅“專項(xiàng)附加扣除”包括哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.以上全部【參考答案】D【詳細(xì)解析】2019年個稅專項(xiàng)附加扣除包含子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六大項(xiàng)，D選項(xiàng)為完整列舉。2025年學(xué)歷類自考中國法律思想史-中國稅制參考題庫含答案解析(篇4)【題干1】中國稅制中稅收法定原則的核心要求是？【選項(xiàng)】A.稅收必須由立法機(jī)關(guān)制定B.稅收收入用于公共財(cái)政支出C.稅法規(guī)定應(yīng)明確納稅主體、稅率和征收程序D.稅收優(yōu)惠由地方政府自主決定【參考答案】C【詳細(xì)解析】稅收法定原則要求稅法的制定、修改和廢止必須由立法機(jī)關(guān)依法進(jìn)行，且必須明確納稅主體、稅率和征收程序，排除行政權(quán)力隨意開征稅收。選項(xiàng)C準(zhǔn)確概括了該原則的核心內(nèi)容。選項(xiàng)A僅強(qiáng)調(diào)立法機(jī)關(guān)的制定權(quán)，未涵蓋具體要素；選項(xiàng)B屬于稅收職能而非原則；選項(xiàng)D涉及稅收優(yōu)惠的權(quán)力分配，與法定原則無直接關(guān)聯(lián)。【題干2】下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？【選項(xiàng)】A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.購買進(jìn)口設(shè)備【參考答案】D【詳細(xì)解析】增值稅以銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)為征稅范圍，選項(xiàng)D購買進(jìn)口設(shè)備屬于關(guān)稅或消費(fèi)稅范疇。干擾項(xiàng)設(shè)計(jì)需注意區(qū)分增值稅與進(jìn)口環(huán)節(jié)稅種的差異，考生易混淆"購買"行為是否屬于增值稅應(yīng)稅行為，需明確增值稅的征稅環(huán)節(jié)為境內(nèi)銷售行為?！绢}干3】根據(jù)《憲法》第56條，公民有依法納稅的義務(wù)，該條款屬于？【選項(xiàng)】A.稅收征管程序性條款B.稅收實(shí)體性條款C.稅收管轄權(quán)條款D.稅收優(yōu)惠條款【參考答案】B【詳細(xì)解析】《憲法》第56條明確規(guī)定公民納稅義務(wù)，屬于稅收實(shí)體法范疇，規(guī)范納稅義務(wù)的產(chǎn)生和范圍。選項(xiàng)A涉及稅收征管程序，B正確；選項(xiàng)C與稅收管轄權(quán)無關(guān)，D與義務(wù)條款矛盾?！绢}干4】下列哪項(xiàng)屬于直接稅？【選項(xiàng)】A.增值稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.關(guān)稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】直接稅由納稅人直接承擔(dān)且不能轉(zhuǎn)嫁，房產(chǎn)稅以納稅人持有的房產(chǎn)為征稅對象，稅負(fù)不可轉(zhuǎn)嫁。選項(xiàng)A、B、D均為間接稅，考生需掌握直接稅與間接稅的劃分標(biāo)準(zhǔn)及典型稅種?！绢}干5】2018年個稅改革后，下列哪項(xiàng)不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.子女教育B.住房貸款利息C.醫(yī)療費(fèi)用D.職業(yè)年金【參考答案】D【詳細(xì)解析】專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息/租金、贍養(yǎng)老人等，職業(yè)年金屬于企業(yè)年金范疇，不納入個稅專項(xiàng)扣除。需注意區(qū)分"職業(yè)年金"與"企業(yè)年金"概念，避免混淆?！绢}干6】根據(jù)《稅收征收管理法》第8條，稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)不包括？【選項(xiàng)】A.稅收優(yōu)惠審批B.稅收違法案件調(diào)查C.納稅人信息保密D.稅收收入上繳【參考答案】A【詳細(xì)解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)包括稅款征收、違法案件調(diào)查、保密義務(wù)及收入上繳，但稅收優(yōu)惠審批屬于立法機(jī)關(guān)或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)職能。選項(xiàng)A易被誤認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)，需掌握法定的權(quán)力邊界。【題干7】下列哪項(xiàng)屬于關(guān)稅的完稅價(jià)格計(jì)算基礎(chǔ)？【選項(xiàng)】A.成交價(jià)B.FOB價(jià)格C.CIF價(jià)格D.市場零售價(jià)【參考答案】C【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格以CIF（成本加保險(xiǎn)費(fèi)加運(yùn)費(fèi)）為基準(zhǔn)，若買方承擔(dān)運(yùn)費(fèi)，則改用FOB價(jià)格。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)B在特定條件下可能適用，但非普遍計(jì)算基礎(chǔ)。需注意CIF與FOB的適用情形。【題干8】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)在從價(jià)計(jì)征情況下是？【選項(xiàng)】A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)原值扣除10%-30%C.房產(chǎn)評估值D.房產(chǎn)租金收入【參考答案】B【詳細(xì)解析】從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值扣除10%-30%后的余值計(jì)稅，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A未扣除余值，選項(xiàng)C需經(jīng)評估機(jī)構(gòu)核定，選項(xiàng)D屬于從租計(jì)征方式?！绢}干9】下列哪項(xiàng)屬于增值稅稅率中的加成征收？【選項(xiàng)】A.13%B.9%C.6%加成征收D.0%【參考答案】C【詳細(xì)解析】6%是增值稅基本稅率，加成征收適用于特定行業(yè)（如娛樂業(yè)）按6%基礎(chǔ)上加征，形成實(shí)際稅率9%-10%。選項(xiàng)C正確，需掌握加成征收的特殊規(guī)定?！绢}干10】根據(jù)《稅收征管法》第64條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的強(qiáng)制措施不包括？【選項(xiàng)】A.扣押納稅人存款B.查封納稅人財(cái)產(chǎn)C.緊急取證D.拘留納稅人【參考答案】D【詳細(xì)解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取扣押、查封、凍結(jié)存款等強(qiáng)制措施，但拘留屬于刑事強(qiáng)制措施，應(yīng)由公安機(jī)關(guān)行使。選項(xiàng)D易混淆，需注意行政強(qiáng)制與刑事強(qiáng)制權(quán)屬劃分。【題干11】下列哪項(xiàng)不屬于契稅的征稅環(huán)節(jié)？【選項(xiàng)】A.房屋買賣B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋繼承D.房屋贈與【參考答案】C【詳細(xì)解析】契稅以房屋買賣、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、贈與、繼承等方式發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移為征稅環(huán)節(jié)，但繼承需經(jīng)評估并繳納，契稅實(shí)際由受讓人承擔(dān)。選項(xiàng)C正確，需注意繼承的特殊處理?！绢}干12】下列哪項(xiàng)屬于增值稅即征即退政策？【選項(xiàng)】A.免征增值稅B.減按75%征收C.退還已征增值稅D.提高起征點(diǎn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】即征即退是退還已征稅款，與免稅、減稅、起征點(diǎn)調(diào)整等政策不同。選項(xiàng)C正確，需掌握即征即退與其他稅收優(yōu)惠的區(qū)別。【題干13】根據(jù)《個人所得稅法》第6條，工資薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率表適用？【選項(xiàng)】A.3%-45%超額累進(jìn)稅率B.5%-35%超額累進(jìn)稅率C.10%-30%超額累進(jìn)稅率D.固定稅率10%【參考答案】A【詳細(xì)解析】工資薪金所得適用3%-45%七級超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B適用于勞務(wù)報(bào)酬所得，選項(xiàng)C為稿酬所得稅率，選項(xiàng)D為固定稅率適用情形?！绢}干14】下列哪項(xiàng)屬于關(guān)稅的減免稅類型？【選項(xiàng)】A.免稅B.減征C.征收關(guān)稅D.免征關(guān)稅【參考答案】D【詳細(xì)解析】關(guān)稅減免稅包括免稅（如科教用品）和減征（如部分進(jìn)口設(shè)備），選項(xiàng)D"免征關(guān)稅"是正確表述。選項(xiàng)A表述不完整，選項(xiàng)B與減免稅性質(zhì)不符?！绢}干15】房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在房屋出租情況下是？【選項(xiàng)】A.房屋交付使用時(shí)B.租約生效日C.租金支付日D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定日【參考答案】B【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以房屋出租為依據(jù)，為租約生效日。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A適用于自用房產(chǎn)，選項(xiàng)C為租金支付時(shí)間而非納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間?！绢}干16】下列哪項(xiàng)不屬于增值稅小規(guī)模納稅人？【選項(xiàng)】A.年應(yīng)征增值稅銷售額未超300萬元B.按簡易辦法納稅C.會計(jì)核算健全D.非企業(yè)性質(zhì)【參考答案】C【詳細(xì)解析】小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額300萬元以下且會計(jì)核算不健全，選項(xiàng)C"會計(jì)核算健全"是一般納稅人的特征。選項(xiàng)A、B符合小規(guī)模納稅人條件，選項(xiàng)D企業(yè)性質(zhì)不影響認(rèn)定。【題干17】根據(jù)《稅收征管法》第36條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托的機(jī)構(gòu)不包括？【選項(xiàng)】A.金融機(jī)構(gòu)B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)C.司法機(jī)關(guān)D.第三方評估機(jī)構(gòu)【參考答案】C【詳細(xì)解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)可委托金融機(jī)構(gòu)、第三方機(jī)構(gòu)代征稅款，但委托權(quán)屬于行政法授權(quán)范疇，司法機(jī)關(guān)無此委托權(quán)限。選項(xiàng)C正確，需注意委托機(jī)關(guān)的法定范圍?！绢}干18】下列哪項(xiàng)屬于消費(fèi)稅的從價(jià)定率計(jì)征方式？【選項(xiàng)】A.成本利潤率B.成本加成率C.銷售價(jià)格D.成本【參考答案】C【詳細(xì)解析】從價(jià)定率以銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，從量定額以數(shù)量為依據(jù)。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A、B為從量定額的計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)D不適用?！绢}干19】下列哪項(xiàng)屬于土地增值稅的征稅范圍？【選項(xiàng)】A.國有土地使用權(quán)出讓B.房屋買賣C.土地租賃D.政府出讓土地【參考答案】B【詳細(xì)解析】土地增值稅征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A為出讓行為不征稅，選項(xiàng)C為租賃行為，選項(xiàng)D屬行政行為?！绢}干20】根據(jù)《稅收征管法》第37條，稅務(wù)機(jī)關(guān)查封財(cái)產(chǎn)的期限為？【選項(xiàng)】A.3個月B.6個月C.1年D.2年【參考答案】B【詳細(xì)解析】查封財(cái)產(chǎn)期限為6個月，逾期未處理需續(xù)封。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A為扣押期限，選項(xiàng)C、D不符合法定期限。2025年學(xué)歷類自考中國法律思想史-中國稅制參考題庫含答案解析(篇5)【題干1】中國稅制中“稅收法定原則”的確立與下列哪部法律文件密切相關(guān)？【選項(xiàng)】A.《法國憲法宣言》B.《英國谷物法》C.《美國憲法第16修正案》D.《中華人民共和國稅收征收管理法》【參考答案】A【詳細(xì)解析】稅收法定原則起源于法國大革命時(shí)期的《法國憲法宣言》（1789年），明確要求稅法必須由立法機(jī)關(guān)制定并公布，成為現(xiàn)代稅法體系的核心原則。我國《稅收征收管理法》雖確立了該原則，但并非其起源文件?！绢}干2】下列哪項(xiàng)不屬于我國現(xiàn)行主要稅種？【選項(xiàng)】A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的稅種，屬于我國流轉(zhuǎn)稅體系。但根據(jù)最新稅制改革，消費(fèi)稅已調(diào)整為直接稅，與增值稅、企業(yè)所得稅并列，但題目設(shè)計(jì)存在爭議，需結(jié)合最新教材確認(rèn)。【題干3】國際稅收管轄權(quán)中“居民國原則”的適用范圍是？【選項(xiàng)】A.僅適用于企業(yè)所得稅B.適用于所有稅種C.僅適用于個人所得稅D.與來源地原則并行【參考答案】D【詳細(xì)解析】居民國原則要求居民國對居民全球收入征稅，與來源地原則共同構(gòu)成國際稅收管轄權(quán)基礎(chǔ)。我國在企業(yè)所得稅和個人所得稅領(lǐng)域均采用“居民國+來源地”雙重原則。【題干4】下列哪項(xiàng)屬于我國增值稅的“營改增”改革核心目標(biāo)？【選項(xiàng)】A.統(tǒng)一城鄉(xiāng)稅制B.擴(kuò)大稅基C.簡化稅率D.實(shí)現(xiàn)全稅種覆蓋【參考答案】C【詳細(xì)解析】2016年全面推開“營改增”試點(diǎn)，核心目標(biāo)是簡化稅率結(jié)構(gòu)，將營業(yè)稅改征增值稅，僅保留13%、9%、6%三檔稅率，而非單純擴(kuò)大稅基或覆蓋全稅種?！绢}干5】我國個人所得稅累進(jìn)稅率最高檔稅率是多少？【選項(xiàng)】A.10%B.20%C.30%D.45%【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，年收入超過96萬元的個人適用45%超額累進(jìn)稅率，體現(xiàn)量能課稅原則。需注意2023年起起征點(diǎn)調(diào)整為5000元/月?！绢}干6】土地增值稅預(yù)繳稅率通常為？【選項(xiàng)】A.5%B.7%C.10%D.15%【參考答案】A【詳細(xì)解析】土地增值稅預(yù)繳實(shí)行“預(yù)繳率不低于20%”的規(guī)定，但實(shí)際操作中地方政府可設(shè)定5%-20%區(qū)間，通常選擇5%作為最低預(yù)繳標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干7】下列哪項(xiàng)不屬于關(guān)稅的征收環(huán)節(jié)？【選項(xiàng)】A.進(jìn)口環(huán)節(jié)B.出口環(huán)節(jié)C.過境環(huán)節(jié)D.轉(zhuǎn)口環(huán)節(jié)【參考答案】C【詳細(xì)解析】關(guān)稅僅對進(jìn)口貨物征收，過境和轉(zhuǎn)口貨物適用零稅率或免稅政策，屬于特殊貿(mào)易方式?！绢}干8】我國環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括？【選項(xiàng)】A.資源稅B.增值稅C.排污費(fèi)D.所得稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】2018年開征環(huán)境保護(hù)稅，以污染物排放量為計(jì)稅依據(jù)，與資源稅（資源消耗）和增值稅（商品流轉(zhuǎn)）形成互補(bǔ)?！绢}干9】增值稅發(fā)票管理中“四流一致”要求指？【選項(xiàng)】A.票流、資金流、貨物流、信息流一致B.票流、合同流、貨物流、信息流一致C.票流、資金流、合同流、信息流一致D.票流、資金流、貨物流、合同流一致【參考答案】A【詳細(xì)解析】稅務(wù)監(jiān)管強(qiáng)調(diào)“四流一致”，即發(fā)票流（票流）、