財(cái)稅審計(jì)考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性答案：B2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%答案：C3.增值稅小規(guī)模納稅人征收率一般是（）A.1%B.3%C.5%答案：B4.審計(jì)的本質(zhì)是（）A.監(jiān)督B.評價(jià)C.鑒證答案：A5.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.印花稅答案：B6.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)不包括（）A.真實(shí)性B.合法性C.效益性答案：C7.個(gè)人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率答案：B8.注冊會計(jì)師審計(jì)起源于（）A.美國B.英國C.中國答案：B9.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.消費(fèi)稅B.企業(yè)所得稅C.關(guān)稅答案：B10.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是（）A.查錯防弊B.提供咨詢C.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的作用包括（）A.組織財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.維護(hù)國家政權(quán)答案：ABC2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB3.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)答案：ABC4.審計(jì)按主體不同可分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊會計(jì)師審計(jì)答案：ABC5.下列屬于行為稅的有（）A.印花稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.車輛購置稅答案：ABC6.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的內(nèi)容包括（）A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表答案：ABC7.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療答案：ABC8.注冊會計(jì)師審計(jì)的特點(diǎn)有（）A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.有償性答案：ABC9.流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)包括（）A.課征普遍B.以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額或交易額為計(jì)稅依據(jù)C.除少數(shù)稅種或稅目實(shí)行定額稅率外，流轉(zhuǎn)稅普遍實(shí)行比例稅率答案：ABC10.內(nèi)部審計(jì)的職能有（）A.監(jiān)督B.評價(jià)C.控制答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無償性是指國家取得稅收收入后，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價(jià)。（）答案：對2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：對3.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯4.政府審計(jì)具有強(qiáng)制性。（）答案：對5.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物。（）答案：錯6.注冊會計(jì)師審計(jì)意見可以提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度。（）答案：對7.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）答案：錯8.內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動。（）答案：對9.消費(fèi)稅屬于中央稅。（）答案：對10.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)只能合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯報(bào)。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收籌劃的原則。答案：合法性原則，要在法律允許范圍內(nèi)；籌劃性原則，事先規(guī)劃安排；目的性原則，以降低稅負(fù)或延期納稅等為目標(biāo)；風(fēng)險(xiǎn)性原則，考慮籌劃失敗風(fēng)險(xiǎn)；專業(yè)性原則，需要專業(yè)知識技能。2.簡述審計(jì)的作用。答案：監(jiān)督被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性；維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，保障國家和企業(yè)合法權(quán)益；促進(jìn)被審計(jì)單位改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息可靠性，為相關(guān)決策提供依據(jù)。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)。答案：包括收入類調(diào)整，如不征稅收入等；扣除類調(diào)整，像業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等超標(biāo)準(zhǔn)扣除部分；資產(chǎn)類調(diào)整，例如固定資產(chǎn)折舊年限差異等；還有稅收優(yōu)惠相關(guān)調(diào)整等。4.簡述增值稅的類型。答案：生產(chǎn)型增值稅，不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型增值稅，允許按折舊進(jìn)度扣除外購固定資產(chǎn)稅款；消費(fèi)型增值稅，允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)全部稅款，我國目前采用消費(fèi)型增值稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確各部門職責(zé)；加強(qiáng)稅務(wù)知識培訓(xùn)，提高人員稅務(wù)素養(yǎng)；定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，識別潛在風(fēng)險(xiǎn)；保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)良好溝通，及時(shí)掌握稅收政策變化，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率。2.討論審計(jì)在企業(yè)治理中的重要性。答案：審計(jì)能監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性，保障股東等利益相關(guān)者權(quán)益；通過發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，促進(jìn)企業(yè)完善管理流程；對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動效益性評價(jià)，為決策提供參考，提升企業(yè)運(yùn)營效率，助力實(shí)現(xiàn)治理目標(biāo)。3.討論營改增對企業(yè)財(cái)稅管理的影響。答案：在稅務(wù)管理上，改變了計(jì)稅方式和稅率，影響納稅申報(bào)等流程。財(cái)務(wù)管理方面，影響企業(yè)成本核算、利潤計(jì)算。企業(yè)需調(diào)整定價(jià)策略，優(yōu)化發(fā)票管理等，加強(qiáng)財(cái)稅人員培訓(xùn)，適應(yīng)稅制變化帶來的新要求。4.