出口退稅一、一般納稅人與小規(guī)模區(qū)別二、出口退稅流程三、退稅函調四、一達通的退稅服務2021/10/101區(qū)別一、一般納稅人與小規(guī)模納稅人

一般納稅人小規(guī)模納稅人開票方式可自行開具增值稅專用發(fā)票只能向國稅局申請代開增值稅專用發(fā)票增值稅率17%（一般為17%）3%、5%退稅率根據(jù)不同商品編碼退稅率不同，最多17%2021/10/102二、出口退稅流程

收外匯

出口報關完畢

開具增值稅

收回核銷單、專用發(fā)票報關單

認證匹配發(fā)票

正常辦理退稅（需要3-6個月）2021/10/103

2021/10/104三、退稅函調（一）退稅函調原因1.出口金額大，退稅款單筆>10萬or月累計>10萬2.出口產品為總局關注產品

a.國函[2009]245號文所列產品，如CPU、數(shù)碼產品

b.服裝、皮革

c.木制家具3.稅務系統(tǒng)內部提供涉嫌騙取出口退稅線索的（如河南地區(qū)木制家具，必須單單發(fā)函）4.供應商屬于總局重點關注企業(yè)（被列為總局重點關注企業(yè)的原因a.國家福利企業(yè)b.偷逃騙稅企業(yè)c.企業(yè)曾今涉及其他稅務問題）2021/10/105（二）回函所需資料1）填寫《供貨企業(yè)自查表》、《銷售商品調查明細表》。如果客戶產品屬于直接外購的，需填寫《外購商品調查明細表》；如果客戶產品屬于委托加工，需填寫《委托加工主要原材料購進情況調查明細表》及《委托加工情況調查明細表》

這些相關表格填寫完后，一定要求客戶傳至退稅管理員檢查，客戶可能有些地方不會填或者漏填會導致對方專管員回函存在信息不齊的問題。一旦回函信息不齊后期處理十分麻煩。2）客戶需準備如下資料：采購合同、產品出入庫單或送貨單、一達通與客戶之間貨款轉賬憑證、運輸單據(jù)（發(fā)票、合同）、相關增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件3）個別地區(qū)專管員需要企業(yè)填寫協(xié)查復函情況表

三、退稅函調2021/10/106（三）稅務局發(fā)函流程

退稅局審核專管員判斷單證需要發(fā)函退回一達通準備齊資料退稅局發(fā)函

客戶所屬國稅局（專管員）通知客戶備齊資料國稅專管員核查并回函

相關科長局長審批簽發(fā)人回函退稅局收函科員轉發(fā)科長、局長審核對外公布

國稅局一般回函規(guī)定為1個月，如果專管員有特殊原因未處理完可再延期3個月。

三、退稅函調2021/10/107四、一達通退稅服務（一）一達通辦理退稅1.報關單單抬頭：即經營單位、發(fā)貨單位均為一達通2.一達通與國內客戶或上游供應商簽訂—采購合同3.客戶賣貨給一達通必須開具增值稅專用發(fā)票4.一達通收取境外貨款（可由海外買家直接打入，也可選擇由離岸公司打入）5.選擇退稅融資服務，客戶3-7個工作日即可拿到96%的退稅款注:

增值稅專用發(fā)票開票要求：1）必須在出口日期起80天內開出，否則無法退稅，一達通還被承擔國稅局內銷征稅的風險內銷征稅：出口貨物貨款人民幣總額×17%2）發(fā)票上的貨物名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量必須與報關單上一致。

a.凡是報關單上所列規(guī)格（參數(shù)）必須開在發(fā)票規(guī)格型號中

b.報關單上如果有兩個單位任選其一

c.發(fā)票上必須保持干凈不能有任何除開票內容外的任何字跡

d.發(fā)票上必須蓋有發(fā)票專用章或財務專用章2021/10/108（二）一達通不辦理退稅1.客戶委托一達通代理出口，客戶與一達通簽訂代理協(xié)議2.報關單雙抬頭：經營單位為一達通，發(fā)貨單位為客戶3.一達通收取境外貨款（可由海外買家直接打入，也可選擇由離岸公司打入）4.貨物出口后，一達通在出口日期起60天內至退稅局開具出口代理證明給客戶注：客戶為一般納稅人，必須要拿代理證明及其他相關文件去退稅局自行辦理退稅手續(xù)，否則視同內銷處理。

四、一達通退稅服務2021/10/109操作失誤案例：

1.科技園某客戶：委托一達通代理出口，出口產品退稅率為0，由于以前的退稅管理員不了解政策，沒有在規(guī)定時間內開具代理證明，也沒有做延期。導致一達通內銷征稅212,470.03元。

2.客戶深邁醫(yī)療：出口后一達通提供代理證明，客戶不懂如何退稅，導致最終超期。客戶被內銷征稅；客戶認為是SALES前期未解釋清楚而導致的損失。為此我司承擔此項稅款近15000元。

四、一達通退稅服務2021/10/1010四、一達通退稅服務—函調流程1.一達通退稅回函內部流程a.退稅管理員（發(fā)函后）告知客服預約客戶約定后告知退稅管理員與市場一同前往客戶公司；由退稅管理員輔助客戶回函b.客服應定時聯(lián)系客戶確認是否收到發(fā)函，待客戶收到后告知退稅管理員，退稅管理員配合客戶需求做好回函。如果客戶需要填寫表格或情況說明，客服應讓客戶先將表格與情況說明發(fā)至退稅管理員核查無誤后才能讓客戶交至國稅局。c.退稅管理員發(fā)函后告知融資管理員，針對發(fā)函客戶停止融資，待回函正常后恢復。（最新通知：函調期間正常退稅也無法交單，同樣需要回函無誤后才能繼續(xù)辦理退稅）2021/10/10112.回函異常的影響1）一達通針對該客戶之后的單證全都無法交單退稅，待對方重新回函無誤后才能恢復退稅。但是對方國稅局專管員未必愿意二次回函，因此會造成很多工作上的困擾。2）如果異常原因屬于國稅發(fā)[2006]24號文所列之一的（如真代理假自營）。將會被國稅局追繳該客戶的所有退稅款，并有相應的罰款3）一達通會因為此次異常事件牽連，被退稅局歸為新企業(yè)管理，所有發(fā)票都需要交叉稽核。所謂交叉稽核即為客戶一月份開的發(fā)票三月份才有反饋信息，三月份信息回來后才可以交單退稅。嚴重影響了我們的退稅進度。四、一達通退稅服務—函調流程2021/10/1012四、一達通退稅服務—函調流程3.回函注意事項

1）一達通與客戶之間的關系：國內貿易

2）客戶在填寫相關表格時，特