國稅考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅基本稅率是（）A.6%B.13%C.9%D.3%2.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.農(nóng)歷年度B.公歷1月1日至12月31日C.企業(yè)自行確定D.稅務(wù)機關(guān)指定3.以下屬于國稅征收的稅種是（）A.房產(chǎn)稅B.土地增值稅C.消費稅D.契稅4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.5%B.3%C.2%D.1%5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%6.下列行為中，應征收增值稅的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.行政單位收取的滿足條件的政府性基金C.個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D.銷售貨物7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%9.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.記賬聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.抵扣聯(lián)D.存根聯(lián)10.下列不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）A.財政撥款B.國債利息收入C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D.政府性基金多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于國稅征收管理的稅種有（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅（部分）C.關(guān)稅D.車輛購置稅2.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.核定計稅方法D.特殊計稅方法3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)4.下列屬于消費稅應稅消費品的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板5.企業(yè)發(fā)生的下列支出，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出6.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額的憑證有（）A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票7.以下屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式的有（）A.免稅收入B.減計收入C.加計扣除D.稅額抵免8.下列行為中，應視同銷售征收增值稅的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東9.車輛購置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過一百五十毫升的摩托車10.企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要報送的資料有（）A.企業(yè)所得稅年度納稅申報表B.財務(wù)會計報告C.稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應當報送的其他有關(guān)資料D.增值稅納稅申報表判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）3.消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口和零售環(huán)節(jié)都有可能征收。（）4.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（）5.一般納稅人銷售貨物適用簡易計稅方法的，不得抵扣進項稅額。（）6.車輛購置稅實行一次性征收。（）7.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）8.增值稅普通發(fā)票可以作為抵扣進項稅額的憑證。（）9.從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)的納稅人，年應征增值稅銷售額在500萬元及以下的，為小規(guī)模納稅人。（）10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：一般納稅人可抵扣進項稅額，適用稅率多為13%、9%等，能自行開具專票；小規(guī)模納稅人按征收率計稅，不能抵扣進項，征收率多為3%，部分可自開專票，銷售額標準也不同。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答案：包括真實性、合法性、合理性原則。真實性要求實際發(fā)生，合法性指符合稅收規(guī)定，合理性強調(diào)符合經(jīng)營常規(guī)和支出常規(guī)。3.簡述消費稅的特點。答案：征收范圍具有選擇性，僅對特定消費品征稅；征稅環(huán)節(jié)具有單一性；平均稅率水平較高且稅負差異大；征收方法具有靈活性，有從價定率、從量定額等。4.簡述車輛購置稅的計稅依據(jù)。答案：納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款；進口自用為組成計稅價格等。討論題（每題5分，共4題）1.討論營改增對企業(yè)稅收負擔和財務(wù)管理的影響。答案：對稅收負擔，部分企業(yè)因可抵扣進項增加而減負，部分因進項不足增負。對財務(wù)管理，發(fā)票管理更嚴格，會計核算科目增多，要求企業(yè)加強稅務(wù)籌劃和財務(wù)人員培訓。2.如何加強企業(yè)所得稅的納稅籌劃？答案：合理利用稅收優(yōu)惠政策，如加計扣除、稅收減免等；優(yōu)化成本費用核算，在規(guī)定內(nèi)充分列支；合理安排收入確認時間，延遲納稅等。3.分析增值稅發(fā)票管理的重要性及措施。答案：重要性在于保障稅收征管、防止偷漏稅、維護經(jīng)濟秩序。措施有加強發(fā)票開具審核、嚴格發(fā)票保管、利用信息化手段監(jiān)控，打擊虛開發(fā)票。4.談?wù)剬Ξ斍皣愓鞴荏w制改革的認識。答案：改革有助于提高征管效率、提升納稅服務(wù)質(zhì)量、加強稅收風險管理。實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，打破部門壁壘，為納稅人提供更便捷高效服務(wù)，促進稅收公平。答案單項選擇題1.B2.B3.C4.B5.A6.D7.B8.C9.D10.B多項選擇題1.ABD2.AB3.AB4.ABCD5