貨幣資金管理辦法第一章總則第一章總則

1.制定目的和依據(jù)

為了規(guī)范貨幣資金的管理，保障資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定，特制定本辦法。

2.適用范圍

本辦法適用于我國(guó)境內(nèi)各類企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織的貨幣資金管理。

3.貨幣資金定義

貨幣資金是指企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所持有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及短期投資等。

4.管理原則

貨幣資金管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）安全性原則：確保貨幣資金的安全，防止資金流失和損失。

（2）合規(guī)性原則：遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，合規(guī)使用和管理貨幣資金。

（3）效益性原則：合理配置和使用貨幣資金，提高資金使用效益。

（4）內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，明確職責(zé)分工，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。

5.管理職責(zé)

各級(jí)財(cái)務(wù)部門是企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織貨幣資金管理的職能部門，應(yīng)履行以下職責(zé)：

（1）制定和完善貨幣資金管理制度。

（2）組織實(shí)施貨幣資金管理。

（3）監(jiān)督、檢查貨幣資金管理情況。

（4）及時(shí)報(bào)告貨幣資金管理中的重要情況。

6.管理要求

各單位應(yīng)按照以下要求加強(qiáng)貨幣資金管理：

（1）實(shí)行貨幣資金預(yù)算管理，合理安排資金收支。

（2）建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確資金支付審批權(quán)限。

（3）加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定。

（4）加強(qiáng)銀行存款管理，定期對(duì)賬，確保存款安全。

（5）加強(qiáng)其他貨幣資金管理，合理使用短期投資。

7.培訓(xùn)和宣傳

各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金管理知識(shí)的培訓(xùn)和宣傳，提高全體員工對(duì)貨幣資金管理的認(rèn)識(shí)和重視程度。

8.罰則

違反本辦法規(guī)定的，視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)、罰款等處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

9.實(shí)施時(shí)間

本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

10.解釋權(quán)

本辦法的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部門。

第二章貨幣資金管理實(shí)務(wù)

在實(shí)際操作中，貨幣資金的管理就像是一家公司財(cái)務(wù)健康的血液，流通順暢與否直接關(guān)系到公司的生死存亡。以下是一些大白話的實(shí)操細(xì)節(jié)，幫助理解如何管理好貨幣資金。

1.現(xiàn)金管理：現(xiàn)金是最直接的支付工具，但也是風(fēng)險(xiǎn)最高的資金形態(tài)。首先，現(xiàn)金的存放要安全，不能放在容易被盜的地方。其次，現(xiàn)金的收支要當(dāng)日結(jié)算，不能拖延，避免出現(xiàn)現(xiàn)金短缺或者盈余的情況。比如，每天結(jié)束后，出納員要核對(duì)現(xiàn)金日記賬，確保賬目和實(shí)際現(xiàn)金相符。

2.銀行存款管理：大部分企業(yè)的資金都存在銀行里。對(duì)于銀行存款，要定期對(duì)賬，也就是將銀行提供的對(duì)賬單和公司的銀行存款日記賬進(jìn)行比對(duì)，確認(rèn)每一筆資金的去向和來(lái)源。如果發(fā)現(xiàn)不一致，要及時(shí)查明原因，避免出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。

3.票據(jù)管理：支票、匯票等票據(jù)也是貨幣資金的一種形式。管理票據(jù)時(shí)，要確保所有的票據(jù)都有詳細(xì)的記錄，包括票據(jù)的號(hào)碼、金額、用途和接收人等信息。同時(shí)，要定期檢查票據(jù)的到期情況，及時(shí)兌現(xiàn)或通知對(duì)方。

4.資金預(yù)算：這是貨幣資金管理中的前瞻性工作。企業(yè)要根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金狀況，提前做好資金預(yù)算，預(yù)測(cè)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)資金的流入和流出，確保在需要支付大額款項(xiàng)時(shí)，賬戶里有錢。

5.內(nèi)部控制：內(nèi)部控制是保證資金安全的重要手段。比如，對(duì)于大額的資金支付，要實(shí)行審批制度，不能由一個(gè)人說(shuō)了算。此外，還要定期輪換財(cái)務(wù)人員的崗位，避免一個(gè)人長(zhǎng)期掌握資金管理的權(quán)力，減少舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

6.資金調(diào)撥：企業(yè)內(nèi)部不同賬戶之間的資金調(diào)撥要規(guī)范，需要明確調(diào)撥的原因、金額和責(zé)任人。比如，如果銷售部門需要更多的流動(dòng)資金，財(cái)務(wù)部門要審核其申請(qǐng)，并在確保合規(guī)的情況下進(jìn)行資金調(diào)撥。

7.投資管理：對(duì)于閑置的貨幣資金，企業(yè)可以進(jìn)行短期投資，以獲取一定的收益。但這需要謹(jǐn)慎操作，選擇風(fēng)險(xiǎn)低、流動(dòng)性強(qiáng)的投資產(chǎn)品，并且要密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，隨時(shí)調(diào)整投資策略。

第三章貨幣資金內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

在日常操作中，貨幣資金的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是確保公司資金安全、避免損失的重要環(huán)節(jié)。以下是一些實(shí)操中的注意事項(xiàng)：

1.職責(zé)分工：財(cái)務(wù)部門內(nèi)部要明確各人的職責(zé)，比如出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)賬務(wù)處理，主管負(fù)責(zé)審批大額資金流動(dòng)。這樣做可以形成相互監(jiān)督的機(jī)制，防止內(nèi)部作弊。

2.審批流程：對(duì)于資金支付，要建立一套明確的審批流程。比如，小額支付可能只需要部門經(jīng)理簽字，而大額支付則必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)甚至公司高層的審批。

3.預(yù)算控制：根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金預(yù)算，對(duì)資金的使用進(jìn)行控制。如果超出了預(yù)算，需要分析原因，必要時(shí)進(jìn)行調(diào)整，避免資金浪費(fèi)。

4.賬務(wù)核對(duì)：定期將銀行對(duì)賬單與公司的賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，這是發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和異常的重要手段。如果發(fā)現(xiàn)不符，要立即追蹤原因，及時(shí)解決。

5.現(xiàn)金盤點(diǎn)：定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金的賬面金額與實(shí)際相符。盤點(diǎn)時(shí)要有人在場(chǎng)監(jiān)督，避免出現(xiàn)監(jiān)守自盜的情況。

6.限制接觸：對(duì)于現(xiàn)金和銀行支票等，要限制員工的接觸權(quán)限，只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才能接觸，減少資金被挪用的風(fēng)險(xiǎn)。

7.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：定期進(jìn)行貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，比如市場(chǎng)變化、利率變動(dòng)、匯率波動(dòng)等，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

8.應(yīng)急預(yù)案：制定資金管理的應(yīng)急預(yù)案，一旦出現(xiàn)突發(fā)狀況，比如銀行賬戶被凍結(jié)，能夠快速采取措施，保證公司正常運(yùn)營(yíng)。

9.人員培訓(xùn)：定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保他們能夠熟練掌握資金管理的各項(xiàng)規(guī)定和操作流程。

10.電子化控制：利用現(xiàn)代信息技術(shù)，比如財(cái)務(wù)軟件、網(wǎng)上銀行等，提高資金管理的效率和安全性。同時(shí)，確保系統(tǒng)的安全性和數(shù)據(jù)的保密性。

第四章貨幣資金審計(jì)與監(jiān)督

貨幣資金的審計(jì)和監(jiān)督是確保公司財(cái)務(wù)健康的重要手段。這項(xiàng)工作不能馬虎，下面我就來(lái)說(shuō)說(shuō)實(shí)際操作中需要注意的幾個(gè)方面。

1.定期審計(jì)：公司要定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)，可以請(qǐng)外部審計(jì)師，也可以由內(nèi)部審計(jì)部門來(lái)完成。審計(jì)過(guò)程中，要對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等資金進(jìn)行全面檢查，看看有沒(méi)有不符合規(guī)定的地方。

2.審計(jì)程序：審計(jì)時(shí)得按照一定的程序來(lái)，比如先查看資金流水，再對(duì)照賬目，看看有沒(méi)有異常的收支。審計(jì)人員還會(huì)檢查資金審批流程是否規(guī)范，有沒(méi)有越權(quán)支付的情況。

3.監(jiān)督機(jī)制：公司要建立一套監(jiān)督機(jī)制，讓審計(jì)人員能夠獨(dú)立開展工作，不受其他部門的干擾。同時(shí)，審計(jì)結(jié)果要及時(shí)向公司高層匯報(bào)，確保問(wèn)題能夠得到及時(shí)解決。

4.異常處理：如果在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)異常情況，比如賬目不清、資金去向不明，審計(jì)人員要及時(shí)上報(bào)，公司要迅速采取措施，查明原因，防止資金損失。

5.內(nèi)外部配合：內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)要相互配合，外部審計(jì)可以提供更客觀的視角，而內(nèi)部審計(jì)則更了解公司實(shí)際情況。兩者結(jié)合，能夠更全面地評(píng)估貨幣資金的管理情況。

6.跟蹤整改：審計(jì)結(jié)束后，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司要進(jìn)行整改，并且跟蹤整改進(jìn)展。審計(jì)人員可能還會(huì)進(jìn)行后續(xù)的復(fù)查，確保整改措施得到有效執(zhí)行。

7.教育培訓(xùn)：通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，往往能反映出公司在貨幣資金管理方面的不足。公司應(yīng)該將這些案例作為培訓(xùn)教材，提高員工的財(cái)務(wù)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

8.審計(jì)文檔：審計(jì)過(guò)程中產(chǎn)生的所有文檔，包括審計(jì)報(bào)告、工作底稿等，都要妥善保存，作為公司財(cái)務(wù)管理的證據(jù)和參考資料。

第五章貨幣資金違規(guī)處理與責(zé)任追究

在實(shí)際操作中，一旦發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理方面的違規(guī)行為，處理起來(lái)必須嚴(yán)格、公正，這樣才能確保公司的資金安全。以下是一些處理違規(guī)行為和追究責(zé)任的實(shí)操細(xì)節(jié)。

1.違規(guī)行為界定：首先要明確哪些行為是違規(guī)的，比如挪用公款、私吞現(xiàn)金、未經(jīng)審批支付大額款項(xiàng)等。這些行為一旦發(fā)生，就要啟動(dòng)調(diào)查和處理程序。

2.違規(guī)調(diào)查：一旦發(fā)現(xiàn)或接到舉報(bào)，公司應(yīng)立即組織調(diào)查。調(diào)查要全面、客觀，搜集證據(jù)，聽取相關(guān)人員的陳述，確保調(diào)查結(jié)果的準(zhǔn)確性。

3.責(zé)任認(rèn)定：根據(jù)調(diào)查結(jié)果，明確責(zé)任人和責(zé)任大小。如果是個(gè)人行為，要追究個(gè)人責(zé)任；如果是制度漏洞導(dǎo)致的違規(guī)，要分析制度本身的問(wèn)題。

4.處理決定：根據(jù)公司規(guī)章制度和相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)違規(guī)行為做出處理決定。輕則可能是警告、罰款，重則可能是停職、解雇，甚至報(bào)警處理。

5.公布處理結(jié)果：為了起到警示作用，處理結(jié)果應(yīng)該在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，讓大家都知道違規(guī)的嚴(yán)重性。

6.賠償與罰款：對(duì)于造成經(jīng)濟(jì)損失的違規(guī)行為，責(zé)任人需要承擔(dān)賠償責(zé)任。同時(shí)，公司還可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行罰款。

7.整改措施：對(duì)于違規(guī)行為暴露出的問(wèn)題，公司需要采取整改措施，比如完善制度、加強(qiáng)監(jiān)督、提升員工素質(zhì)等，防止類似問(wèn)題再次發(fā)生。

8.跟進(jìn)與復(fù)查：處理結(jié)束后，公司應(yīng)跟進(jìn)整改措施的執(zhí)行情況，并定期復(fù)查，確保整改效果，防止違規(guī)行為的再次發(fā)生。

9.法律責(zé)任：對(duì)于構(gòu)成犯罪的行為，公司應(yīng)積極配合司法機(jī)關(guān)的調(diào)查，依法追究責(zé)任人的刑事責(zé)任。

10.員工教育：通過(guò)違規(guī)行為的處理，對(duì)全體員工進(jìn)行教育，提高他們的法律意識(shí)和職業(yè)道德水平，預(yù)防未來(lái)可能發(fā)生的違規(guī)行為。

第六章貨幣資金管理信息化建設(shè)

在數(shù)字化時(shí)代，貨幣資金管理的信息化建設(shè)是提高工作效率和資金安全的重要手段。以下是一些信息化建設(shè)中的實(shí)操細(xì)節(jié)。

1.選擇合適系統(tǒng)：根據(jù)公司的規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，選擇一個(gè)合適的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。這個(gè)系統(tǒng)要能夠處理日常的財(cái)務(wù)事務(wù)，同時(shí)也能提供足夠的數(shù)據(jù)分析和報(bào)告功能。

2.數(shù)據(jù)錄入規(guī)范：系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入要規(guī)范，確保每一筆資金的流向都有準(zhǔn)確的記錄。出納和會(huì)計(jì)人員需要經(jīng)過(guò)培訓(xùn)，熟悉系統(tǒng)的操作流程。

3.權(quán)限設(shè)置：在系統(tǒng)中設(shè)置不同的權(quán)限，確保只有授權(quán)人員才能進(jìn)行資金支付、賬務(wù)處理等敏感操作。這樣可以防止內(nèi)部濫用權(quán)限。

4.系統(tǒng)安全：系統(tǒng)的安全非常重要，要定期更新密碼，使用防火墻和殺毒軟件保護(hù)系統(tǒng)不受攻擊。同時(shí)，要有數(shù)據(jù)備份機(jī)制，以防數(shù)據(jù)丟失。

5.數(shù)據(jù)共享：系統(tǒng)應(yīng)該能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)的共享，讓管理層能夠?qū)崟r(shí)查看資金狀況，做出快速?zèng)Q策。但要注意，共享的數(shù)據(jù)要經(jīng)過(guò)權(quán)限控制，防止敏感信息泄露。

6.定期檢查：財(cái)務(wù)部門要定期檢查系統(tǒng)的運(yùn)行狀況，確保所有的數(shù)據(jù)和操作都是最新的，沒(méi)有遺漏或錯(cuò)誤。

7.系統(tǒng)維護(hù)：請(qǐng)專業(yè)的IT人員定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)，更新軟件版本，修復(fù)漏洞，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。

8.員工培訓(xùn)：對(duì)員工進(jìn)行系統(tǒng)的使用培訓(xùn)，讓他們了解系統(tǒng)的功能和操作流程，提高他們的工作效率。

9.用戶體驗(yàn)：關(guān)注用戶的體驗(yàn)，收集員工對(duì)系統(tǒng)的反饋，根據(jù)反饋進(jìn)行優(yōu)化，讓系統(tǒng)更加符合實(shí)際工作需求。

10.應(yīng)急預(yù)案：制定系統(tǒng)的應(yīng)急預(yù)案，一旦系統(tǒng)出現(xiàn)故障，能夠迅速采取措施，比如切換到備用系統(tǒng)，確保公司的財(cái)務(wù)工作不受影響。

第七章貨幣資金管理的合規(guī)性與法律法規(guī)遵循

在貨幣資金管理中，遵循相關(guān)法律法規(guī)是非常重要的，這關(guān)系到公司的合法經(jīng)營(yíng)和資金安全。以下是一些確保合規(guī)性的實(shí)操細(xì)節(jié)。

1.法律法規(guī)學(xué)習(xí)：財(cái)務(wù)人員要定期學(xué)習(xí)國(guó)家的財(cái)務(wù)法律法規(guī)，比如稅法、公司法等，確保自己的操作符合法律規(guī)定。

2.合規(guī)檢查：定期進(jìn)行合規(guī)性檢查，看看公司的貨幣資金管理是否符合國(guó)家的法律法規(guī)。如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)整改。

3.合規(guī)培訓(xùn)：對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)，讓他們了解哪些行為是合規(guī)的，哪些是不合規(guī)的，提高員工的合規(guī)意識(shí)。

4.合規(guī)顧問(wèn)：公司可以聘請(qǐng)專業(yè)的合規(guī)顧問(wèn)，為公司的貨幣資金管理提供專業(yè)的意見和建議，確保公司的操作符合法律法規(guī)。

5.合規(guī)記錄：對(duì)于所有的合規(guī)性檢查和培訓(xùn)，都要有詳細(xì)的記錄，作為公司合規(guī)性管理的證據(jù)。

6.合規(guī)報(bào)告：定期向公司管理層提交合規(guī)報(bào)告，讓他們了解公司的合規(guī)性狀況，以及需要改進(jìn)的地方。

7.合規(guī)更新：法律法規(guī)是不斷變化的，公司要根據(jù)最新的法律法規(guī)更新自己的合規(guī)性管理，確保始終符合法律規(guī)定。

8.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別和評(píng)估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，比如可能出現(xiàn)的違規(guī)行為，以及這些行為可能帶來(lái)的后果。然后制定相應(yīng)的防范措施。

9.合規(guī)溝通：與公司的其他部門保持良好的溝通，確保他們?cè)谑褂觅Y金時(shí)也遵守相關(guān)的法律法規(guī)。

10.合規(guī)文化：在公司內(nèi)部培養(yǎng)一種合規(guī)文化，讓所有的員工都認(rèn)識(shí)到合規(guī)性管理的重要性，自覺(jué)遵守法律法規(guī)。

第八章貨幣資金管理的持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化

在貨幣資金管理中，持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化是保持管理效率和效果的關(guān)鍵。以下是一些實(shí)際操作中的細(xì)節(jié)：

1.定期評(píng)估：定期對(duì)貨幣資金管理流程進(jìn)行評(píng)估，看看哪里做得好，哪里需要改進(jìn)。

2.收集反饋：向使用資金的各個(gè)部門收集反饋，了解他們?cè)谑褂觅Y金時(shí)遇到的問(wèn)題和需求。

3.改進(jìn)措施：根據(jù)評(píng)估和反饋，制定具體的改進(jìn)措施，比如優(yōu)化審批流程、改進(jìn)信息系統(tǒng)等。

4.實(shí)施改進(jìn)：將改進(jìn)措施落實(shí)到具體操作中，比如更新審批流程圖、培訓(xùn)員工使用新的信息系統(tǒng)等。

5.監(jiān)控效果：實(shí)施改進(jìn)措施后，要監(jiān)控效果，看看改進(jìn)措施是否達(dá)到了預(yù)期的效果。

6.調(diào)整優(yōu)化：如果改進(jìn)措施沒(méi)有達(dá)到預(yù)期效果，要找出原因，并進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。

7.持續(xù)學(xué)習(xí)：貨幣資金管理是一個(gè)不斷變化的過(guò)程，要持續(xù)學(xué)習(xí)新的管理方法和工具，以便更好地管理資金。

8.定期培訓(xùn)：定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)知識(shí)和技能，以便他們能夠更好地管理資金。

9.信息技術(shù)應(yīng)用：利用信息技術(shù)，比如大數(shù)據(jù)分析、人工智能等，提高貨幣資金管理的效率和準(zhǔn)確性。

10.最佳實(shí)踐分享：與其他公司分享貨幣資金管理的最佳實(shí)踐，學(xué)習(xí)他們的經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)自己的管理方法。

第九章貨幣資金管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)急處理

在貨幣資金管理中，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處理是保障資金安全的重要環(huán)節(jié)。以下是一些實(shí)操中的注意事項(xiàng)：

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析可能影響資金安全的因素，比如市場(chǎng)變化、利率變動(dòng)、匯率波動(dòng)等。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析其可能對(duì)資金安全造成的威脅程度。

3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素，立即發(fā)出預(yù)警，讓相關(guān)人員采取應(yīng)對(duì)措施。

4.應(yīng)急預(yù)案：制定資金管理的應(yīng)急預(yù)案，一旦出現(xiàn)突發(fā)狀況，比如銀行賬戶被凍結(jié)，能夠快速采取措施，保證公司正常運(yùn)營(yíng)。

5.應(yīng)急演練：定期進(jìn)行應(yīng)急演練，讓相關(guān)人員熟悉應(yīng)急預(yù)案，確保在緊急情況下能夠迅速反應(yīng)。

6.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況。

7.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告：定期向公司管理層提交風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，讓他們了解當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)狀