江蘇省2025年上半年內審師《審計業(yè)務》：溝通中期進展情況試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.審計師應該是高效的聽眾，尤其在詢問復雜問題時。為了提高傾聽的質量，審計師應該注意去做以下所有事項，除了

A：停止說話，很難在同一時間又聽又說。

B：保持耐心，讓說話者有足夠的時間回答。

C：回避提問，直到說話者做出結論。

D：讓說話者放松，一名緊張的說話者令人難以理解。

2.在項目管理中，以下哪項是通過網絡計算出來的。

A：最早開始時間和最早完成時間

B：最晚開始時間和最晚完成時間

C：最早開始時間和最晚開始時間

D：最早完成時間和最晚完成時間

3.通用審計軟件可以使審計人員

A：a．監(jiān)視應用程序的執(zhí)行。

B：b．在對主文件上用真實和虛擬的實體進行數據測試的過程中，處理這些測試數據。

C：c．從文件中選取樣本數據并且對計算進行檢查。

D：d．在正常的應用程序中插入特殊的審計例程。4.在檢查一個利用第三方服務的EDI系統(tǒng)的應用情況時，審計師應該Ⅰ、確認加密密鑰符合ISO標準。考試用書Ⅱ、確定是否已經對服務供應商的營運進行了獨立檢查。Ⅲ、核實該服務供應商是否僅使用了公用交換數據網絡。Ⅳ、核實服務供應商的合同是否包含了必要的條款，如審計權力等。

A：Ⅰ和Ⅱ。

B：Ⅰ和Ⅳ。

C：Ⅱ和Ⅲ。

D：Ⅱ和Ⅳ。5.鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內部審計部門發(fā)現其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項內容？

A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計計劃的相關需求

B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估

C：將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優(yōu)先排序系數，請求后者重新考慮這些額外的審計要求

D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機會調整工作重點，并重新進行資源配置6.制定業(yè)務工作方案發(fā)生在業(yè)務的以下哪個階段

A：計劃階段；

B：在評價風險管理和控制系統(tǒng)之后；

C：在開展業(yè)務時；

D：為確保下次業(yè)務能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務結束后對標準業(yè)務方案進行修改時。7.內部審計師應該掌握除以下哪項以外的所有內容

A：熟練應用內部審計標準；

B：理解管理原則；

C：保持良好個人關系的能力；

D：用量化方法開設培訓課程的能力。8.審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批？

A：審計職員的晉升和加薪。

B：內部審計報告中的審計觀察結果和建議。

C：審計工作日程安排。

D：首席審計執(zhí)行官的任命。9.績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目標業(yè)績的完成情況”。績效審計關注于效率與效益，其中效益是重點。下列評價可被視為績效審計最佳例示的是

A：a.引進一項旨在改進成本會計核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效；

B：b.成功實施政府關于提高電梯安全系數的措施；

C：c.旨在監(jiān)管生產計劃的某委員會的人員水平；

D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。10.為保證對審計發(fā)現結果所提出的改進措施得以實施，可要求進行后續(xù)審計。內部審計部門開展后續(xù)審計的責任當在下列哪些文件中加以規(guī)定？

A：內部審計部門書面規(guī)章；

B：審計委員會使命聲明；

C：每次審計任務下達之前的業(yè)務備忘錄；

D：在合適的審計報告中特別聲明。11.作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執(zhí)行官應該

A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題；

B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；

C：在工作報告中僅向審計委員會披露與內部審計活動的支出和財務預算有關的事項；

D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現。12.重新設計是對企業(yè)進行全盤分析，對根本性問題進行重新思考，對業(yè)務的本質過程進行全新設計的一種活動。其目的是使公司在服務、質量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內部審計師在參與重新設計時，以下的哪一項是不應該做的？

A：明確重新設計是否得到高層管理人員的支持

B：關注被給出建議的事項

C：為新系統(tǒng)制定審計計劃

D：指導新系統(tǒng)的實施13.在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？

A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發(fā)生的分部內部。

B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。

C：違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。

D：違反。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。14.如果被審計對象的經營標準模糊不清、需要解釋，那么，審計師應該

A：努力就衡量評估經營業(yè)績需用的標準與客戶達成一致意見。

B：確定所涉及領域的最佳實踐，并將其用作標準。

C：對這些標準進行最嚴格意義上的解釋，因為，不這么解釋的話，標準不過是接受經營狀況的最低衡量指標而已。

D：對標準本身以及被審計對象相對于這些標準的業(yè)績表現不作評價，因為此種分析評論毫無意義。15.在為屬性測試挑選樣本時，內部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和

A：總體的賬面價值

B：抽樣間距

C：預期發(fā)生概率

D：總體標準偏差16.在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確

A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；

B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交；

C：ITF測試操作中的實際程序；

D：ITF方法也被稱為小公司技術。17.關于根據《專業(yè)實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪項說法是不正確的?

A：公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。

B：人們期望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進行審查。

C：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會分享。

D：質量保障程序應該包括通過面談和問卷調查或調查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。18.最終的業(yè)務溝通中的建議應關注哪類屬性

A：原因；

B：情況陳述；

C：標準；

D：效果。19.以下哪項不是內部審計部門在最佳的治理活動中的作用？

A：支持董事會在整個組織范圍內的風險評估。

B：確保審計建議及時得到執(zhí)行。

C：監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。

D：討論重大風險領域。20.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。

A：只有(2)是對的

B：只有(1)是對的

C：只有(2)和(3)是對的

D：只有(1)和(2)是對的21.內部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關注的應是I、職責分工不充分II、采購職能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款

A：只有I和III

B：只有II和Ⅳ

C：只有III

D：I、II、III和Ⅳ22.以下哪一項關于發(fā)現抽樣的說法是正確的？

A：發(fā)現抽樣用于確認至少一個懷疑發(fā)生的事件，其假設是總體中存在一定數量的此類事件。

B：發(fā)現抽樣適用于初步抽樣和調查審計測試。

C：發(fā)現抽樣以一定的科學可靠性，估計總體中的錯誤數量，因此適用于內部控制的各種測試系統(tǒng)。

D：發(fā)現抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內，確認總體中具有特定特點的錯誤的數量。23.在開展審計工作時，內部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領犯罪的重要特征是

A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；

B：不象其他的白領犯罪，舞弊總是不利于外部當事方；

C：白領犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；

D：白領犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內部人員進行的，旨在使組織獲利。24.通常認為，通過大量生產相同或者相似的產品達到規(guī)模經濟是大規(guī)模制造商保持生產成本持續(xù)下降和競爭性的最好辦法。選擇這種觀點的最好回答。

A：這種觀點對，規(guī)模經濟會隨著生產規(guī)模的擴大而持續(xù)增長。

B：這種觀點對，標準成本更低的單位成本會繼續(xù)保持競爭優(yōu)勢。

C：這種觀點不對，規(guī)模經濟不能再從長的生產周期獲益

D：這種觀點不對，產品靈活性和多樣性需要用來保持競爭優(yōu)勢。25.在為屬性測試挑選樣本時，內部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和

A：總體的賬面價值

B：抽樣間距

C：預期發(fā)生概率

D：總體標準偏差

26.審計小組開發(fā)了帶有以下答案選擇的初步調查問卷Ⅰ．很可能不是問題；Ⅱ．可能是問題；Ⅲ．很可能是問題。問卷體現了對以下哪項內容的應用

A：趨勢分析。

B：比率分析。

C：不顯山露水的衡量手段。

D：評級量表。27.在評價制造業(yè)公司計算機化采購活動的業(yè)務中，以下哪項應包含在業(yè)務工作底稿的永久性檔案部分

A：計算機程序文件的副本(或與此有關的詳細內容)；

B：用內部審計師編制的程序來打印輸出數據并檢驗數據；

C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務有影響；

D：對每個地點有關計算機運行的管理控制信息。28.公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據內部審計師協會道德守則的規(guī)定，內部審計師最適當的做法是

A：接受該禮物，因為審計已經結束、報告已經提出。

B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

C：告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。

D：拒絕該禮物并向29.根據IIA的內部審計專業(yè)實務框架，以下哪項聲明對于內部審計專業(yè)實務標準的運用而言可以代表非強制性的指南

A：屬性標準；

B：實施標準；

C：實務公告；

D：工作標準。30.在修改項目進度時，以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機會。

A：更短的持續(xù)時間

B：更長的持續(xù)時間

C：接近期限

D：未來31.如果內部審計人員濫用職權、徇私舞弊，所在單位應該

A：移送司法機關處理

B：依照有關規(guī)定處理

C：開除

D：調離工作崗位32.以下哪種組織結構最適合應用全面質量管理？

A：等級管理。

B：不同專業(yè)人員組成的組織結構。

C：相同專業(yè)人員組成的組織結構。

D：專家獨立工作的組織結構。33.在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導致Ⅰ?？蛻舾櫽唵芜M程。Ⅱ。供應商自動補充存貨。Ⅲ。雇員的雇傭或重新配置。Ⅳ。產量計劃的自動調節(jié)。

A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

B：只有Ⅰ和Ⅲ。

C：只有Ⅲ和Ⅳ。

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。34.某公司落實控制措施，以最大程度地減少次品數量，在此方面，哪個部門將成為內部審計部門最可靠的信息來源？

A：采購部門；

B：質量控制部門；

C：應付賬款部門；

D：產業(yè)工程部門。35.根據《專業(yè)實務框架》的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內部審計師應該開展以下哪項工作？

A：承認所有公司在管理風險方面所應用的技術大同小異；

B：尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現的保證；

C：確定并接受公司的風險水平；

D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務所用的風險分析工作。

36.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務經理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網的追蹤數據庫中。ESH經理用這個數據庫向高層管理當局提供有關糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業(yè)務經理加入了終止(Closure)信息，并確認了糾正活動的完整性。控制系統(tǒng)的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突？

A：附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督

B：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況

C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應予以要求，以便證實終止信息

D：ESH部門的秘書應對來自于業(yè)務經理的以備忘錄為基礎的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負有責任

37.某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據這個信息，內部審計師可以推論

A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致

B：全年支付的發(fā)票被適當地批準和歸檔

C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行

D：b和c

38.下面是調查舞弊行為的內部審計工作底稿上的陳述，其中正確的是I.工作底稿應包括所犯措誤的證據。II.審核所有重要的鑒定證據，確保這些證據足以支持審計結論。III.如果與可疑的職員面談，工作底稿還應包括現場記錄的副本和供詞，并有參與審查人員的簽名。

A：僅有I

B：僅有I和II

C：僅有II和III

D：I，II和III

39.某餐館飲食店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設備；該設備記錄所有的食品訂單及服務員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務員均負責收取他們經手訂單的現金，并在換班時上交這筆現金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經理核對當天收取的現金及食品訂單所產生的計算機記錄。一旦存在差異則有餐館立即調查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當數量額的現金上交總部，下列陳述中哪項屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例？

A：餐館經理將收取的現金與計算機記錄的食品訂單核對；

B：所有的食品訂單必須輸入計算機，服務員與廚師有明確分工；

C：管理當局編制詳細的各商店總利潤分析表示對明顯低利潤的商店進行調查；

D：現金按日送達公司總部。

40.為在組織內營造一種積極的景象，首席審計執(zhí)行官計劃實施那些強調潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務，并在業(yè)務最終報告中刪除消極的審計發(fā)現。以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標準》？I.在沒有修訂內部審計部門章程或咨詢審計委員會前改變審計業(yè)務的重心。II.在業(yè)務最終報告中刪除消極的審計發(fā)現。III.在業(yè)務最終報告中突出反映關于成本節(jié)約的審計建議。

A：只有I。

B：I和Ⅱ。

C：I和Ⅲ。

D：Ⅱ和III。

41.在與存貨部門管理人員面談期間，某內部審計師了解到銷售人員經常在沒有得到銷售副總裁批準的情況下訂購存貨。同時，詳細測試顯示在補充備件采購訂單上也沒有書面的批準。詳細測試屬于以下哪類審計證據

A：間接證據

B：附屬證據

C：佐證證據

D：主觀證據

42.在雙重報價的合并要約中,股東會收到較高的報價,假如他們能

A：晚期才提交股票

B：早期就提交股票

C：答應在新合并的企業(yè)中購買新發(fā)行的債券

D：答應出售給企業(yè)他們目前所有的債券

43.從賣方發(fā)票進行隨機抽樣，并將樣本與采購定單進行比較，在此基礎上可以得出哪種結論？

A：沒有重復收到同樣的發(fā)票；

B：發(fā)票針對得到授權的采購內容開具；

C：沒有重復付款；

D：經過授權的發(fā)票得到的支付。

44.以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？

A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協議。

B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。

D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。

45.一份調查問卷由一系列與為防止或檢測每種類型的交易中可能發(fā)生的錯誤和舞弊通常所需的控制有關的問題組成。以下哪項不是這樣一份調查問卷的優(yōu)點

A：調查問卷提供了一個盡可能減少忽視內部控制各方面可能性的框架；

B：調查問卷容易完成；

C：調查問卷在設計和應