2025甘肅蘭州興蓉環(huán)境發(fā)展有限責(zé)任公司招聘內(nèi)控管理崗等崗位5人筆試參考題庫附答案解析畢業(yè)院校：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是（）A.降低企業(yè)運營成本B.確保企業(yè)資產(chǎn)安全完整C.提高企業(yè)市場競爭力D.增加企業(yè)員工福利待遇答案：B解析：內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。降低成本、提高競爭力和增加員工福利都是企業(yè)追求的目標(biāo)，但不是內(nèi)部控制的基本目標(biāo)。2.公司內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)明確（）A.公司發(fā)展戰(zhàn)略B.內(nèi)部控制的責(zé)任主體C.公司組織架構(gòu)圖D.員工績效考核標(biāo)準(zhǔn)答案：B解析：公司內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部控制的責(zé)任主體，即明確各部門、各崗位在內(nèi)部控制體系中的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制責(zé)任落實到人。公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織架構(gòu)圖和員工績效考核標(biāo)準(zhǔn)雖然重要，但不是內(nèi)部控制制度的必備內(nèi)容。3.內(nèi)部控制風(fēng)險評估的主要內(nèi)容包括（）A.市場風(fēng)險和信用風(fēng)險B.操作風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險C.法律風(fēng)險和聲譽風(fēng)險D.戰(zhàn)略風(fēng)險和運營風(fēng)險答案：B解析：內(nèi)部控制風(fēng)險評估的主要內(nèi)容包括操作風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。操作風(fēng)險是指由于不完善或失敗的內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是指由于市場波動、信用問題等因素導(dǎo)致財務(wù)損失的風(fēng)險。法律風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險和運營風(fēng)險雖然也需要關(guān)注，但不是內(nèi)部控制風(fēng)險評估的主要內(nèi)容。4.內(nèi)部控制缺陷通常分為（）A.設(shè)計缺陷和執(zhí)行缺陷B.財務(wù)缺陷和管理缺陷C.運營缺陷和合規(guī)缺陷D.戰(zhàn)略缺陷和結(jié)構(gòu)缺陷答案：A解析：內(nèi)部控制缺陷通常分為設(shè)計缺陷和執(zhí)行缺陷。設(shè)計缺陷是指內(nèi)部控制制度在設(shè)計上存在不足，無法實現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)。執(zhí)行缺陷是指內(nèi)部控制制度雖然設(shè)計合理，但在執(zhí)行過程中沒有得到有效執(zhí)行。財務(wù)缺陷、管理缺陷、運營缺陷、合規(guī)缺陷、戰(zhàn)略缺陷和結(jié)構(gòu)缺陷雖然也是企業(yè)面臨的問題，但不是內(nèi)部控制缺陷的分類。5.內(nèi)部控制評價的主要目的是（）A.評估內(nèi)部控制的有效性B.制定內(nèi)部控制制度C.完善內(nèi)部控制體系D.檢查內(nèi)部控制執(zhí)行情況答案：A解析：內(nèi)部控制評價的主要目的是評估內(nèi)部控制的有效性，即判斷內(nèi)部控制制度是否能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)，保護企業(yè)資產(chǎn)安全完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。制定內(nèi)部控制制度、完善內(nèi)部控制體系和檢查內(nèi)部控制執(zhí)行情況都是內(nèi)部控制評價過程中的重要環(huán)節(jié)，但不是其主要目的。6.公司內(nèi)部控制委員會的職責(zé)通常包括（）A.制定公司發(fā)展戰(zhàn)略B.審議公司重大經(jīng)營決策C.監(jiān)督檢查公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況D.管理公司日常經(jīng)營活動答案：C解析：公司內(nèi)部控制委員會的職責(zé)通常包括監(jiān)督檢查公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保內(nèi)部控制責(zé)任得到有效落實，內(nèi)部控制目標(biāo)得到有效實現(xiàn)。制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、審議公司重大經(jīng)營決策和管理公司日常經(jīng)營活動通常是董事會或總經(jīng)理的職責(zé)。7.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)定期進行（）A.評估和修訂B.檢查和改進C.審查和調(diào)整D.督促和落實答案：A解析：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)定期進行評估和修訂，以適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適用性。檢查和改進、審查和調(diào)整、督促和落實雖然也是內(nèi)部控制制度管理的重要內(nèi)容，但定期評估和修訂是核心環(huán)節(jié)。8.內(nèi)部控制評價結(jié)果通常分為（）A.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷B.良好、一般和較差C.完全符合、基本符合和不符合D.優(yōu)秀、良好和合格答案：A解析：內(nèi)部控制評價結(jié)果通常分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷，可能導(dǎo)致企業(yè)重大損失或重大風(fēng)險。重要缺陷是指內(nèi)部控制存在較大缺陷，可能導(dǎo)致企業(yè)一定損失或一定風(fēng)險。一般缺陷是指內(nèi)部控制存在輕微缺陷，對企業(yè)的影響較小。良好、一般和較差、完全符合、基本符合和不符合、優(yōu)秀、良好和合格雖然也是評價結(jié)果的可能分類，但不是內(nèi)部控制評價結(jié)果的通用分類。9.內(nèi)部控制缺陷的整改通常需要（）A.制定整改方案并落實整改措施B.進行內(nèi)部調(diào)查并追究責(zé)任C.重新設(shè)計內(nèi)部控制制度D.向外部機構(gòu)報告缺陷情況答案：A解析：內(nèi)部控制缺陷的整改通常需要制定整改方案并落實整改措施，即針對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，制定具體的整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并確保整改措施得到有效落實。進行內(nèi)部調(diào)查、重新設(shè)計內(nèi)部控制制度和向外部機構(gòu)報告缺陷情況雖然也是內(nèi)部控制缺陷管理的重要內(nèi)容，但制定整改方案并落實整改措施是核心環(huán)節(jié)。10.內(nèi)部控制制度的有效性最終體現(xiàn)在（）A.公司經(jīng)營業(yè)績的提升B.公司風(fēng)險的降低C.公司資產(chǎn)的保值增值D.公司治理結(jié)構(gòu)的完善答案：C解析：內(nèi)部控制制度的有效性最終體現(xiàn)在公司資產(chǎn)的保值增值，即通過有效的內(nèi)部控制，保護企業(yè)資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，最終實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。公司經(jīng)營業(yè)績的提升、公司風(fēng)險的降低和公司治理結(jié)構(gòu)的完善都是內(nèi)部控制制度有效性的重要體現(xiàn)，但最終目標(biāo)還是資產(chǎn)的保值增值。11.公司內(nèi)部控制制度的首要目標(biāo)是（）A.提高公司盈利能力B.規(guī)范公司經(jīng)營行為C.增強公司市場競爭力D.提升公司品牌知名度答案：B解析：公司內(nèi)部控制制度的首要目標(biāo)是規(guī)范公司經(jīng)營行為，確保公司各項經(jīng)營活動符合國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和公司內(nèi)部規(guī)章制度，防范經(jīng)營風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全。提高盈利能力、增強市場競爭力、提升品牌知名度是公司追求的目標(biāo)，但不是內(nèi)部控制制度的首要目標(biāo)。12.內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，其主要內(nèi)容包括（）A.公司治理結(jié)構(gòu)和管理理念B.員工職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力C.公司組織架構(gòu)和權(quán)責(zé)分配D.財務(wù)會計制度和信息披露政策答案：A解析：內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，其主要內(nèi)容包括公司治理結(jié)構(gòu)和管理理念。公司治理結(jié)構(gòu)決定了公司的權(quán)力歸屬和責(zé)任分配，管理理念則影響著公司的經(jīng)營風(fēng)格和風(fēng)險偏好。員工職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力、公司組織架構(gòu)和權(quán)責(zé)分配、財務(wù)會計制度和信息披露政策雖然也是內(nèi)部控制體系的重要組成部分，但不是內(nèi)部控制環(huán)境的核心內(nèi)容。13.公司制定內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（）A.全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益B.效率性、經(jīng)濟性、公平性、公開性、公正性C.合法性、合規(guī)性、合理性、效益性、安全性D.科學(xué)性、先進性、實用性、創(chuàng)新性、可持續(xù)性答案：A解析：公司制定內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益的原則。全面性要求內(nèi)部控制制度覆蓋公司所有重要的經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程。重要性要求內(nèi)部控制制度重點關(guān)注對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的關(guān)鍵控制點。制衡性要求內(nèi)部控制制度確保公司各部門、各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約。適應(yīng)性要求內(nèi)部控制制度能夠隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化而進行調(diào)整。成本效益要求內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行成本不能超過其帶來的收益。效率性、經(jīng)濟性、公平性、公開性、公正性、合法性、合規(guī)性、合理性、效益性、安全性、科學(xué)性、先進性、實用性、創(chuàng)新性、可持續(xù)性雖然也是公司經(jīng)營管理中需要考慮的因素，但不是制定內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)遵循的原則。14.內(nèi)部控制風(fēng)險評估的主要方法是（）A.調(diào)查研究法和專家咨詢法B.案例分析法和現(xiàn)場觀察法C.比較分析法和因素分析法D.實地檢查法和經(jīng)驗判斷法答案：A解析：內(nèi)部控制風(fēng)險評估的主要方法是調(diào)查研究法和專家咨詢法。調(diào)查研究法通過問卷調(diào)查、訪談等方式收集相關(guān)信息，了解公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀和存在的問題。專家咨詢法通過邀請內(nèi)部控制領(lǐng)域的專家對公司內(nèi)部控制風(fēng)險進行評估，提出專業(yè)意見和建議。案例分析法和現(xiàn)場觀察法、比較分析法和因素分析法、實地檢查法和經(jīng)驗判斷法雖然也是風(fēng)險評估中可能使用的方法，但不是主要方法。15.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)通常依據(jù)（）A.公司內(nèi)部管理制度B.行業(yè)自律規(guī)范C.國家法律法規(guī)D.財務(wù)會計準(zhǔn)則答案：C解析：內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)通常依據(jù)國家法律法規(guī)。國家法律法規(guī)對公司的內(nèi)部控制提出了最低要求，公司內(nèi)部控制制度必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。公司內(nèi)部管理制度、行業(yè)自律規(guī)范、財務(wù)會計準(zhǔn)則雖然也是公司經(jīng)營管理中需要參考的依據(jù)，但不是認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷的主要標(biāo)準(zhǔn)。16.內(nèi)部控制自我評價通常由哪個部門組織（）A.財務(wù)部B.內(nèi)部審計部C.監(jiān)事會D.總經(jīng)理辦公室答案：B解析：內(nèi)部控制自我評價通常由內(nèi)部審計部門組織。內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進行獨立評價，并向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告評價結(jié)果。財務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計工作，監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督公司董事、高級管理人員的行為，總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)處理公司日常行政事務(wù)，這些部門通常不負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制自我評價。17.內(nèi)部控制評價結(jié)果的運用主要是（）A.作為公司績效考核的依據(jù)B.識別和改進內(nèi)部控制缺陷C.制定公司發(fā)展戰(zhàn)略D.確定公司股利分配方案答案：B解析：內(nèi)部控制評價結(jié)果的運用主要是識別和改進內(nèi)部控制缺陷。通過內(nèi)部控制評價，可以及時發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制體系中存在的缺陷，并采取有效措施進行整改，提高內(nèi)部控制水平。作為公司績效考核的依據(jù)、制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、確定公司股利分配方案雖然也是公司經(jīng)營管理中需要考慮的問題，但不是內(nèi)部控制評價結(jié)果的主要運用。18.內(nèi)部控制監(jiān)督主要分為（）A.內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督B.財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督C.管理監(jiān)督和業(yè)務(wù)監(jiān)督D.法制監(jiān)督和紀(jì)律監(jiān)督答案：A解析：內(nèi)部控制監(jiān)督主要分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是指公司內(nèi)部機構(gòu)對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。外部監(jiān)督是指政府監(jiān)管機構(gòu)、社會中介機構(gòu)等對公司內(nèi)部控制制度進行監(jiān)督檢查。財務(wù)監(jiān)督、審計監(jiān)督、管理監(jiān)督、業(yè)務(wù)監(jiān)督、法制監(jiān)督、紀(jì)律監(jiān)督雖然也是公司經(jīng)營管理中需要進行的監(jiān)督，但不是內(nèi)部控制監(jiān)督的主要分類。19.內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)當(dāng)與公司的（）A.經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)B.組織架構(gòu)相匹配C.行業(yè)特點相結(jié)合D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營規(guī)模、組織架構(gòu)、行業(yè)特點等因素相適應(yīng)。經(jīng)營規(guī)模較大的公司需要建立更加完善的內(nèi)部控制體系，組織架構(gòu)不同的公司需要建立不同的內(nèi)部控制制度，不同行業(yè)的特點也決定了內(nèi)部控制制度的不同側(cè)重點。因此，內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)當(dāng)綜合考慮公司的各種因素。20.內(nèi)部控制有效性的標(biāo)志是（）A.公司財務(wù)報告真實可靠B.公司經(jīng)營活動合規(guī)合法C.公司資產(chǎn)安全完整D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部控制有效性的標(biāo)志是公司財務(wù)報告真實可靠、經(jīng)營活動合規(guī)合法、資產(chǎn)安全完整。有效的內(nèi)部控制可以確保公司財務(wù)報告真實可靠，防止財務(wù)舞弊和錯誤。有效的內(nèi)部控制可以確保公司經(jīng)營活動合規(guī)合法，防范經(jīng)營風(fēng)險。有效的內(nèi)部控制可以確保公司資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失。因此，內(nèi)部控制有效性的標(biāo)志是多方面的。二、多選題1.公司內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素（）A.公司的經(jīng)營規(guī)模B.公司的組織架構(gòu)C.公司的業(yè)務(wù)特點D.公司所處行業(yè)的特點E.公司的治理結(jié)構(gòu)答案：ABCDE解析：公司內(nèi)部控制制度的制定需要綜合考慮多種因素。公司的經(jīng)營規(guī)模決定了內(nèi)部控制體系的復(fù)雜程度和控制的范圍。公司的組織架構(gòu)影響著內(nèi)部控制的責(zé)任分配和流程設(shè)計。公司的業(yè)務(wù)特點決定了內(nèi)部控制的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。公司所處行業(yè)的特點決定了內(nèi)部控制需要遵循的特定規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。公司的治理結(jié)構(gòu)影響著內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和執(zhí)行。因此，制定內(nèi)部控制制度時需要全面考慮這些因素。2.內(nèi)部控制風(fēng)險評估的主要步驟包括哪些（）A.確定風(fēng)險評估的范圍B.識別公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險C.分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度D.評估風(fēng)險是否超過可接受水平E.制定風(fēng)險應(yīng)對措施答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制風(fēng)險評估是一個系統(tǒng)性的過程，主要包括確定風(fēng)險評估的范圍，明確評估的對象和內(nèi)容。識別公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險等。分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，評估風(fēng)險發(fā)生的概率和可能造成的損失。評估風(fēng)險是否超過可接受水平，判斷風(fēng)險是否需要采取控制措施。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定風(fēng)險應(yīng)對措施，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承擔(dān)等。因此，正確答案為ABCDE。3.內(nèi)部控制缺陷通常分為哪些類型（）A.設(shè)計缺陷B.執(zhí)行缺陷C.一般缺陷D.重要缺陷E.重大缺陷答案：ABDE解析：內(nèi)部控制缺陷根據(jù)其嚴(yán)重程度通常分為設(shè)計缺陷、執(zhí)行缺陷、一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。設(shè)計缺陷是指內(nèi)部控制制度在設(shè)計上存在不足，無法實現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)。執(zhí)行缺陷是指內(nèi)部控制制度雖然設(shè)計合理，但在執(zhí)行過程中沒有得到有效執(zhí)行。一般缺陷是指內(nèi)部控制存在輕微缺陷，對企業(yè)的影響較小。重要缺陷是指內(nèi)部控制存在較大缺陷，可能導(dǎo)致企業(yè)一定損失或一定風(fēng)險。重大缺陷是指內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷，可能導(dǎo)致企業(yè)重大損失或重大風(fēng)險。因此，正確答案為ABDE。注意，一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷是按照缺陷的嚴(yán)重程度進行分類的，而設(shè)計缺陷和執(zhí)行缺陷是按照缺陷產(chǎn)生的原因進行分類的。4.內(nèi)部控制評價結(jié)果通常如何運用（）A.識別和改進內(nèi)部控制缺陷B.作為公司績效考核的依據(jù)C.制定公司發(fā)展戰(zhàn)略D.提高公司經(jīng)營效率E.確定公司股利分配方案答案：ABD解析：內(nèi)部控制評價結(jié)果主要用于識別和改進內(nèi)部控制缺陷，通過評價可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系中存在的薄弱環(huán)節(jié)，并采取有效措施進行整改，提高內(nèi)部控制水平。同時，內(nèi)部控制評價結(jié)果可以作為公司績效考核的依據(jù)，將內(nèi)部控制責(zé)任落實情況納入相關(guān)部門和人員的績效考核體系中，激勵各部門和人員加強內(nèi)部控制意識。此外，內(nèi)部控制評價結(jié)果還可以用于提高公司經(jīng)營效率，通過優(yōu)化內(nèi)部控制流程，減少不必要的環(huán)節(jié)，提高工作效率。制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、確定公司股利分配方案雖然也是公司經(jīng)營管理中需要考慮的問題，但不是內(nèi)部控制評價結(jié)果的主要運用。因此，正確答案為ABD。5.內(nèi)部控制監(jiān)督的主要內(nèi)容包括哪些（）A.對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查B.對內(nèi)部控制缺陷的整改情況進行跟蹤檢查C.對內(nèi)部控制評價結(jié)果的應(yīng)用情況進行監(jiān)督檢查D.對公司各項經(jīng)營活動的合規(guī)性進行監(jiān)督E.對公司財務(wù)報告的真實性進行核查答案：ABCD解析：內(nèi)部控制監(jiān)督的主要內(nèi)容包括對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度得到有效落實。對內(nèi)部控制缺陷的整改情況進行跟蹤檢查，確保已識別的內(nèi)部控制缺陷得到及時有效的整改。對內(nèi)部控制評價結(jié)果的應(yīng)用情況進行監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制評價結(jié)果得到有效運用。對公司各項經(jīng)營活動的合規(guī)性進行監(jiān)督，確保公司經(jīng)營活動符合國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和公司內(nèi)部規(guī)章制度。對公司財務(wù)報告的真實性進行核查，確保公司財務(wù)報告真實可靠。因此，正確答案為ABCDE。6.內(nèi)部控制環(huán)境對公司內(nèi)部控制體系的影響主要體現(xiàn)在哪些方面（）A.影響員工的內(nèi)部控制意識B.影響公司治理結(jié)構(gòu)的完善程度C.影響公司管理理念和控制方法D.影響公司組織架構(gòu)和權(quán)責(zé)分配E.影響公司經(jīng)營風(fēng)險的高低答案：ABCD解析：內(nèi)部控制環(huán)境對公司內(nèi)部控制體系的影響主要體現(xiàn)在多個方面。首先，它影響員工的內(nèi)部控制意識，良好的內(nèi)部控制環(huán)境能夠增強員工的內(nèi)部控制意識，使其自覺遵守內(nèi)部控制制度。其次，它影響公司治理結(jié)構(gòu)的完善程度，健全的公司治理結(jié)構(gòu)可以為內(nèi)部控制提供良好的治理基礎(chǔ)。再次，它影響公司管理理念和控制方法，公司的管理理念和控制方法直接影響內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行。此外，它影響公司組織架構(gòu)和權(quán)責(zé)分配，合理的組織架構(gòu)和權(quán)責(zé)分配能夠確保內(nèi)部控制責(zé)任得到有效落實。公司經(jīng)營風(fēng)險的高低雖然也受內(nèi)部控制環(huán)境的影響，但內(nèi)部控制環(huán)境更多是影響內(nèi)部控制體系的建立和運行，而不是直接決定經(jīng)營風(fēng)險的高低。因此，正確答案為ABCD。7.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容（）A.公司內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則B.公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)和職責(zé)分工C.公司各項業(yè)務(wù)流程的控制要求D.公司內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和整改程序E.公司內(nèi)部控制評價的程序和方法答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)包含的主要內(nèi)容有：公司內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則，明確內(nèi)部控制制度要實現(xiàn)的目標(biāo)和遵循的原則。公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)和職責(zé)分工，明確各部門、各崗位在內(nèi)部控制體系中的職責(zé)和權(quán)限。公司各項業(yè)務(wù)流程的控制要求，針對公司各項業(yè)務(wù)流程制定具體的控制措施和要求。公司內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和整改程序，明確內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和整改程序，確保已識別的內(nèi)部控制缺陷得到及時有效的整改。公司內(nèi)部控制評價的程序和方法，明確內(nèi)部控制評價的程序和方法，確保內(nèi)部控制評價得到有效實施。因此，正確答案為ABCDE。8.內(nèi)部控制自我評價的程序通常包括哪些步驟（）A.成立內(nèi)部控制自我評價工作組B.制定內(nèi)部控制自我評價方案C.開展內(nèi)部控制自我評價工作D.撰寫內(nèi)部控制自我評價報告E.向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告評價結(jié)果答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制自我評價的程序通常包括以下步驟：首先，成立內(nèi)部控制自我評價工作組，負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部控制自我評價工作。其次，制定內(nèi)部控制自我評價方案，明確評價的范圍、內(nèi)容、方法、時間安排等。然后，開展內(nèi)部控制自我評價工作，按照內(nèi)部控制自我評價方案，對公司的內(nèi)部控制制度進行評價。接下來，撰寫內(nèi)部控制自我評價報告，總結(jié)評價結(jié)果，并提出改進建議。最后，向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告評價結(jié)果，確保公司管理層對內(nèi)部控制狀況有全面了解。因此，正確答案為ABCDE。9.內(nèi)部控制有效性的標(biāo)志有哪些（）A.公司財務(wù)報告真實可靠B.公司經(jīng)營活動合規(guī)合法C.公司資產(chǎn)安全完整D.公司經(jīng)營效率顯著提高E.公司市場競爭力明顯增強答案：ABC解析：內(nèi)部控制有效性的標(biāo)志主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，公司財務(wù)報告真實可靠，內(nèi)部控制可以有效防止財務(wù)舞弊和錯誤，確保財務(wù)報告真實可靠。其次，公司經(jīng)營活動合規(guī)合法，內(nèi)部控制可以有效防范經(jīng)營風(fēng)險，確保公司經(jīng)營活動符合國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和公司內(nèi)部規(guī)章制度。再次，公司資產(chǎn)安全完整，內(nèi)部控制可以有效保護公司資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失。公司經(jīng)營效率顯著提高、公司市場競爭力明顯增強雖然也是公司追求的目標(biāo)，但不是內(nèi)部控制有效性的直接標(biāo)志，而是內(nèi)部控制有效性帶來的結(jié)果。因此，正確答案為ABC。10.內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則（）A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則E.成本效益原則答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益的原則。全面性原則要求內(nèi)部控制制度覆蓋公司所有重要的經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，不留控制空白。重要性原則要求內(nèi)部控制制度重點關(guān)注對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的關(guān)鍵控制點。制衡性原則要求內(nèi)部控制制度確保公司各部門、各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約，防止權(quán)力濫用。適應(yīng)性原則要求內(nèi)部控制制度能夠隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化而進行調(diào)整，保持其有效性。成本效益原則要求內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行成本不能超過其帶來的收益，確保內(nèi)部控制的經(jīng)濟性。因此，正確答案為ABCDE。11.內(nèi)部控制風(fēng)險評估的方法通常包括哪些（）A.調(diào)查研究法B.專家咨詢法C.案例分析法D.現(xiàn)場觀察法E.比較分析法答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制風(fēng)險評估的方法多種多樣，可以根據(jù)實際情況選擇不同的方法或多種方法結(jié)合使用。調(diào)查研究法通過問卷調(diào)查、訪談等方式收集相關(guān)信息，了解公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀和存在的問題。專家咨詢法通過邀請內(nèi)部控制領(lǐng)域的專家對公司內(nèi)部控制風(fēng)險進行評估，提出專業(yè)意見和建議。案例分析法通過分析類似公司的內(nèi)部控制經(jīng)驗和教訓(xùn)，為公司內(nèi)部控制風(fēng)險評估提供參考。現(xiàn)場觀察法通過到現(xiàn)場實地考察，了解公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。比較分析法通過比較公司內(nèi)部控制制度與其他公司的先進做法，發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制制度的不足之處。因此，正確答案為ABCDE。12.內(nèi)部控制缺陷的整改措施通常有哪些（）A.完善內(nèi)部控制制度B.加強內(nèi)部控制執(zhí)行C.調(diào)整組織架構(gòu)和權(quán)責(zé)分配D.增加人員配備和培訓(xùn)E.改進業(yè)務(wù)流程答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制缺陷的整改措施需要根據(jù)缺陷的具體情況采取針對性的措施。完善內(nèi)部控制制度可以解決制度設(shè)計上的缺陷。加強內(nèi)部控制執(zhí)行可以解決制度執(zhí)行不到位的缺陷。調(diào)整組織架構(gòu)和權(quán)責(zé)分配可以解決職責(zé)不清、權(quán)限不明導(dǎo)致的缺陷。增加人員配備和培訓(xùn)可以提高員工的業(yè)務(wù)能力和內(nèi)部控制意識。改進業(yè)務(wù)流程可以解決業(yè)務(wù)流程不合理導(dǎo)致的缺陷。因此，正確答案為ABCDE。13.內(nèi)部控制評價的主要目的有哪些（）A.評估內(nèi)部控制的有效性B.識別內(nèi)部控制缺陷C.改進內(nèi)部控制體系D.提高公司經(jīng)營效率E.確保公司財務(wù)報告真實可靠答案：ABCE解析：內(nèi)部控制評價的主要目的在于評估內(nèi)部控制的有效性，識別內(nèi)部控制缺陷，并為改進內(nèi)部控制體系提供依據(jù)。通過內(nèi)部控制評價，可以判斷內(nèi)部控制制度是否能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)，保護企業(yè)資產(chǎn)安全完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。提高公司經(jīng)營效率、確保公司財務(wù)報告真實可靠雖然也是公司追求的目標(biāo)，但不是內(nèi)部控制評價的主要目的，而是內(nèi)部控制有效性帶來的結(jié)果。因此，正確答案為ABCE。14.內(nèi)部控制監(jiān)督的主體通常包括哪些（）A.公司內(nèi)部審計部門B.公司董事會C.公司監(jiān)事會D.公司管理層E.外部審計機構(gòu)答案：ABCE解析：內(nèi)部控制監(jiān)督的主體通常包括公司內(nèi)部審計部門、公司董事會、公司監(jiān)事會和外部審計機構(gòu)。內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進行獨立評價。董事會負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制體系的建立和運行。監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督公司董事、高級管理人員的行為，確保其遵守公司內(nèi)部控制制度。外部審計機構(gòu)在進行財務(wù)報表審計時，也會對公司的內(nèi)部控制進行測試和評價。公司管理層雖然負(fù)責(zé)執(zhí)行內(nèi)部控制制度，但不是內(nèi)部控制監(jiān)督的主體。因此，正確答案為ABCE。15.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)明確哪些內(nèi)容（）A.公司內(nèi)部控制的目標(biāo)B.公司內(nèi)部控制的原則C.公司內(nèi)部控制的責(zé)任主體D.公司內(nèi)部控制的方法和程序E.公司內(nèi)部控制的報告路徑答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)明確的內(nèi)容包括公司內(nèi)部控制的目標(biāo)，即通過內(nèi)部控制制度要實現(xiàn)的目的。公司內(nèi)部控制的原則，即制定和執(zhí)行內(nèi)部控制制度需要遵循的基本準(zhǔn)則。公司內(nèi)部控制的責(zé)任主體，即各部門、各崗位在內(nèi)部控制體系中的職責(zé)和權(quán)限。公司內(nèi)部控制的方法和程序，即實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的具體方法和操作程序。公司內(nèi)部控制的報告路徑，即內(nèi)部控制信息在公司內(nèi)部的報告路徑和報告方式。因此，正確答案為ABCDE。16.內(nèi)部控制環(huán)境對公司內(nèi)部控制體系的影響有哪些（）A.影響員工的內(nèi)部控制意識B.影響公司治理結(jié)構(gòu)的完善程度C.影響公司管理者的風(fēng)險偏好D.影響公司組織架構(gòu)的設(shè)置E.影響公司經(jīng)營風(fēng)險的高低答案：ABCD解析：內(nèi)部控制環(huán)境對公司內(nèi)部控制體系的影響主要體現(xiàn)在多個方面。首先，它影響員工的內(nèi)部控制意識，良好的內(nèi)部控制環(huán)境能夠增強員工的內(nèi)部控制意識，使其自覺遵守內(nèi)部控制制度。其次，它影響公司治理結(jié)構(gòu)的完善程度，健全的公司治理結(jié)構(gòu)可以為內(nèi)部控制提供良好的治理基礎(chǔ)。再次，它影響公司管理者的風(fēng)險偏好，公司管理者的風(fēng)險偏好會影響公司內(nèi)部控制政策的制定和執(zhí)行。此外，它影響公司組織架構(gòu)的設(shè)置，合理的組織架構(gòu)和權(quán)責(zé)分配能夠確保內(nèi)部控制責(zé)任得到有效落實。公司經(jīng)營風(fēng)險的高低雖然也受內(nèi)部控制環(huán)境的影響，但內(nèi)部控制環(huán)境更多是影響內(nèi)部控制體系的建立和運行，而不是直接決定經(jīng)營風(fēng)險的高低。因此，正確答案為ABCD。17.內(nèi)部控制風(fēng)險評估的結(jié)果通常如何運用（）A.確定內(nèi)部控制的重點領(lǐng)域B.制定內(nèi)部控制措施C.評估內(nèi)部控制的有效性D.識別內(nèi)部控制缺陷E.改進內(nèi)部控制體系答案：ABDE解析：內(nèi)部控制風(fēng)險評估的結(jié)果通常用于確定內(nèi)部控制的重點領(lǐng)域，即根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定需要重點加強控制的領(lǐng)域和環(huán)節(jié)。制定內(nèi)部控制措施，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定有針對性的內(nèi)部控制措施，以降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。識別內(nèi)部控制缺陷，通過風(fēng)險評估，可以識別出公司內(nèi)部控制體系中存在的缺陷。改進內(nèi)部控制體系，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，可以對現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進行改進，提高內(nèi)部控制的有效性。評估內(nèi)部控制的有效性雖然也是內(nèi)部控制評價的內(nèi)容，但通常是在內(nèi)部控制措施實施后進行，而不是在風(fēng)險評估結(jié)果運用時進行。因此，正確答案為ABDE。18.內(nèi)部控制自我評價的程序通常包括哪些步驟（）A.成立內(nèi)部控制自我評價工作組B.制定內(nèi)部控制自我評價方案C.開展內(nèi)部控制自我評價工作D.撰寫內(nèi)部控制自我評價報告E.向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告評價結(jié)果答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制自我評價的程序通常包括以下步驟：首先，成立內(nèi)部控制自我評價工作組，負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部控制自我評價工作。其次，制定內(nèi)部控制自我評價方案，明確評價的范圍、內(nèi)容、方法、時間安排等。然后，開展內(nèi)部控制自我評價工作，按照內(nèi)部控制自我評價方案，對公司的內(nèi)部控制制度進行評價。接下來，撰寫內(nèi)部控制自我評價報告，總結(jié)評價結(jié)果，并提出改進建議。最后，向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告評價結(jié)果，確保公司管理層對內(nèi)部控制狀況有全面了解。因此，正確答案為ABCDE。19.內(nèi)部控制有效性的標(biāo)志有哪些（）A.公司財務(wù)報告真實可靠B.公司經(jīng)營活動合規(guī)合法C.公司資產(chǎn)安全完整D.公司經(jīng)營效率顯著提高E.公司市場競爭力明顯增強答案：ABC解析：內(nèi)部控制有效性的標(biāo)志主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，公司財務(wù)報告真實可靠，內(nèi)部控制可以有效防止財務(wù)舞弊和錯誤，確保財務(wù)報告真實可靠。其次，公司經(jīng)營活動合規(guī)合法，內(nèi)部控制可以有效防范經(jīng)營風(fēng)險，確保公司經(jīng)營活動符合國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和公司內(nèi)部規(guī)章制度。再次，公司資產(chǎn)安全完整，內(nèi)部控制可以有效保護公司資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失。公司經(jīng)營效率顯著提高、公司市場競爭力明顯增強雖然也是公司追求的目標(biāo)，但不是內(nèi)部控制有效性的直接標(biāo)志，而是內(nèi)部控制有效性帶來的結(jié)果。因此，正確答案為ABC。20.內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則（）A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則E.成本效益原則答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益的原則。全面性原則要求內(nèi)部控制制度覆蓋公司所有重要的經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，不留控制空白。重要性原則要求內(nèi)部控制制度重點關(guān)注對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的關(guān)鍵控制點。制衡性原則要求內(nèi)部控制制度確保公司各部門、各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約，防止權(quán)力濫用。適應(yīng)性原則要求內(nèi)部控制制度能夠隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化而進行調(diào)整，保持其有效性。成本效益原則要求內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行成本不能超過其帶來的收益，確保內(nèi)部控制的經(jīng)濟性。因此，正確答案為ABCDE。三、判斷題1.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的核心。（）答案：正確解析：內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，通過建立和實施內(nèi)部控制制度，企業(yè)可以規(guī)范內(nèi)部管理，防范風(fēng)險，提高效率和效果。內(nèi)部控制制度涵蓋了企業(yè)內(nèi)部管理的各個方面，是確保企業(yè)健康運行的基石。因此，題目表述正確。2.內(nèi)部控制缺陷只有重大缺陷才需要