銀行稅務(wù)面試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值稅小規(guī)模納稅人征收率通常是（）A.1%B.3%C.5%D.6%3.銀行代扣稅款屬于（）A.自行申報B.代扣代繳C.代收代繳D.委托代征4.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅5.稅務(wù)登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)登記D.注銷清算6.一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，扣除率為（）A.9%B.10%C.11%D.13%7.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)8.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行的稅率形式有（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率2.下列屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施的有（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D.國債利息收入4.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法5.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車6.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息7.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得、沒收非法財物C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的有（）A.房產(chǎn)稅以房屋為征稅對象B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)分為從價計征和從租計征C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納9.稅收征管的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收10.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都必須繳納企業(yè)所得稅。（）2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.稅收的無償性是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。（）4.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）6.增值稅一般納稅人銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，應(yīng)將含稅銷售額換算為不含稅銷售額。（）7.個人所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）8.資源稅實行從價計征和從量計征兩種計征方式。（）9.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（）10.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的特征。答：稅收具有強制性、無償性和固定性。強制性指國家憑借政治權(quán)力強制征稅；無償性指國家無需償還稅款；固定性指征稅對象、稅率等預(yù)先規(guī)定，相對穩(wěn)定。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別有哪些？答：一般納稅人規(guī)模較大，能準(zhǔn)確核算進(jìn)銷項稅額，稅率有13%、9%等，可自行開具專票。小規(guī)模納稅人規(guī)模較小，采用簡易計稅，征收率多為3%，部分可自開專票，不能抵扣進(jìn)項稅。3.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答：包括真實性、相關(guān)性、合理性原則。真實性要求實際發(fā)生，相關(guān)指與取得收入有關(guān)，合理性強調(diào)符合經(jīng)營常規(guī)和市場規(guī)則。此外還有確定性、配比性等原則。4.個人所得稅專項附加扣除中住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？答：首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。夫妻雙方可選擇由一方按標(biāo)準(zhǔn)扣除。討論題（每題5分，共4題）1.談?wù)勩y行在稅務(wù)代扣代繳中的作用和面臨的挑戰(zhàn)。答：銀行作用是確保稅款及時準(zhǔn)確代扣代繳，方便納稅人，提高征管效率。面臨挑戰(zhàn)有信息準(zhǔn)確性維護(hù)難，如納稅人賬戶信息變更；需應(yīng)對大量代扣任務(wù)，技術(shù)系統(tǒng)壓力大；還要防范操作風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險。2.如何加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理？答：要提高全員稅務(wù)風(fēng)險意識，完善稅務(wù)風(fēng)險管理體系，準(zhǔn)確把握稅收政策，定期自查，加強與稅務(wù)機關(guān)溝通。同時，建立風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)并處理潛在風(fēng)險。3.討論稅收政策對銀行信貸業(yè)務(wù)的影響。答：稅收政策影響銀行信貸投向，如對特定行業(yè)稅收優(yōu)惠會使銀行增加相關(guān)行業(yè)信貸。稅收調(diào)整影響企業(yè)財務(wù)狀況和還款能力，進(jìn)而影響信貸風(fēng)險。稅收政策變化還可能促使銀行創(chuàng)新信貸產(chǎn)品和服務(wù)。4.對于當(dāng)前稅收征管信息化的發(fā)展趨勢，銀行應(yīng)如何應(yīng)對？答：銀行要加強與稅務(wù)部門信息系統(tǒng)對接，保障數(shù)據(jù)傳輸準(zhǔn)確及時。提升自身信息管理和處理能力，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)優(yōu)化稅務(wù)代扣代繳等服務(wù)。加強員工培訓(xùn)，適應(yīng)稅收征管信息化帶來的新要求。答案單項選擇題1.C2.B3.B4.C5.D6.A7.D8.D9.B10.B多項選擇題1.ABCD2.