公司走賬管理辦法一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范公司走賬行為，確保公司資金安全、準確、高效流轉(zhuǎn)，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及財務制度，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及全體員工涉及的各類資金走賬業(yè)務。（三）基本原則1.合法性原則：走賬業(yè)務必須符合國家法律法規(guī)及財務制度的規(guī)定，嚴禁任何違法違規(guī)操作。2.真實性原則：所有走賬業(yè)務應基于真實的經(jīng)濟業(yè)務往來，如實反映業(yè)務內(nèi)容和資金流向。3.準確性原則：確保走賬信息準確無誤，包括金額、科目、摘要等，避免因信息錯誤導致財務數(shù)據(jù)失真。4.及時性原則：及時處理各類走賬業(yè)務，保證資金流轉(zhuǎn)順暢，不得拖延影響公司正常運營。5.保密性原則：涉及走賬業(yè)務的財務信息屬于公司機密，相關人員應嚴格保密，防止信息泄露。二、走賬業(yè)務流程（一）業(yè)務發(fā)起1.公司各部門或員工因業(yè)務需要發(fā)生資金收支時，應填寫相關業(yè)務單據(jù)，如采購申請單、銷售發(fā)票、費用報銷單等。2.業(yè)務單據(jù)應詳細注明業(yè)務內(nèi)容、金額、收款方或付款方信息等，并經(jīng)相關負責人審批簽字。（二）財務審核1.財務部門收到業(yè)務單據(jù)后，首先對單據(jù)的完整性、準確性進行審核。檢查單據(jù)是否填寫齊全、簽字審批是否完備、金額計算是否正確等。2.依據(jù)公司財務制度和相關規(guī)定，對業(yè)務的合理性進行審核。判斷該業(yè)務是否符合公司業(yè)務范圍、是否有預算安排等。3.對于不符合要求的業(yè)務單據(jù)，財務部門應及時退回，并要求業(yè)務部門補充或更正相關信息。（三）資金支付1.經(jīng)財務審核通過的業(yè)務單據(jù)，進入資金支付環(huán)節(jié)。2.對于涉及銀行轉(zhuǎn)賬支付的業(yè)務，財務人員應根據(jù)審批后的單據(jù)信息，準確錄入收款方賬號、戶名、開戶行等信息，確保轉(zhuǎn)賬信息無誤。3.在進行資金支付前，財務人員應再次核對支付金額、支付對象等關鍵信息，確認無誤后提交支付指令。4.支付指令提交后，財務人員應及時跟蹤支付狀態(tài)，確保資金順利到賬。對于支付失敗的情況，應及時查明原因并采取相應措施進行處理。（四）賬務處理1.資金支付完成后，財務人員應根據(jù)業(yè)務性質(zhì)及時進行賬務處理。按照會計準則和公司財務制度的規(guī)定，準確記錄每一筆走賬業(yè)務，確保賬務記錄的及時性、準確性和完整性。2.賬務處理應包括記賬憑證的編制、賬簿的登記等。記賬憑證應注明業(yè)務摘要、會計科目、金額、憑證編號等信息，并經(jīng)審核無誤后裝訂成冊。3.定期對賬務進行核對和清查，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬務差異時，應及時查明原因并進行調(diào)整。（五）票據(jù)管理1.對于涉及發(fā)票等票據(jù)的走賬業(yè)務，財務部門應嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定進行票據(jù)的開具、取得、保管和使用。2.業(yè)務部門在取得發(fā)票時，應確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。發(fā)票內(nèi)容應與實際業(yè)務相符，不得虛開發(fā)票或取得不符合規(guī)定的發(fā)票。3.財務部門應妥善保管發(fā)票等票據(jù)，建立票據(jù)臺賬，記錄票據(jù)的取得、開具、使用、作廢等情況。票據(jù)的存放應安全、有序，便于查閱和核對。4.按照稅務部門的要求，及時進行發(fā)票的認證、申報和繳納稅款等工作，確保公司稅務合規(guī)。三、走賬審批權限（一）日常費用走賬審批1.對于金額在[X]元以下的日常費用報銷，如辦公用品、差旅費等，由部門負責人審批后，提交財務部門審核報銷。2.金額在[X]元至[X]元之間的日常費用報銷，經(jīng)部門負責人審批后，還需分管領導審批，再提交財務部門審核報銷。3.金額超過[X]元的日常費用報銷，除部門負責人和分管領導審批外，需總經(jīng)理審批后，方可提交財務部門審核報銷。（二）采購業(yè)務走賬審批1.采購金額在[X]元以下的采購業(yè)務，由采購部門負責人審批后，提交財務部門審核付款。2.采購金額在[X]元至[X]元之間的采購業(yè)務，經(jīng)采購部門負責人審批后，還需分管領導審批，再提交財務部門審核付款。3.采購金額超過[X]元的采購業(yè)務，除采購部門負責人和分管領導審批外，需總經(jīng)理審批后，方可提交財務部門審核付款。（三）銷售業(yè)務走賬審批1.銷售收款業(yè)務，由銷售部門負責人審批后，提交財務部門進行賬務處理。2.對于涉及銷售折扣、退貨等特殊情況的走賬業(yè)務，除銷售部門負責人審批外，還需財務部門審核相關情況，并經(jīng)分管領導審批后進行相應賬務處理。（四）重大資金走賬審批對于涉及金額較大、影響公司資金狀況或經(jīng)營決策的重大資金走賬業(yè)務，如重大投資、大額借款等，需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過后，方可進行走賬操作。四、走賬風險防控（一）風險識別1.財務部門應定期對公司走賬業(yè)務進行風險識別，分析可能存在的風險因素，如資金安全風險、財務信息泄露風險、稅務風險等。2.關注外部法律法規(guī)政策變化對公司走賬業(yè)務的影響，及時評估潛在風險。3.收集公司內(nèi)部各部門在走賬業(yè)務中出現(xiàn)的問題和異常情況，作為風險識別的重要依據(jù)。（二）風險評估1.對識別出的風險進行評估，確定風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風險評估結果，將風險分為高、中、低三個等級，以便采取相應的風險應對措施。3.定期對風險評估結果進行復查和調(diào)整，確保風險評估的準確性和有效性。（三）風險應對1.資金安全風險應對加強財務人員的安全意識培訓，提高其防范資金安全風險的能力。建立健全資金安全管理制度，如保險柜管理制度、網(wǎng)銀安全管理制度等，確保資金存儲和支付過程的安全。安裝先進的財務軟件和安全防護系統(tǒng)，對走賬業(yè)務數(shù)據(jù)進行加密處理，防止數(shù)據(jù)被竊取或篡改。定期對公司銀行賬戶進行清查和核對，及時發(fā)現(xiàn)并處理異常情況。2.財務信息泄露風險應對對涉及走賬業(yè)務的財務信息嚴格保密，限制信息的訪問權限，只有經(jīng)過授權的人員才能接觸相關信息。加強對財務人員的職業(yè)道德教育，簽訂保密協(xié)議，防止因內(nèi)部人員泄露信息。對存儲財務信息的設備和介質(zhì)進行安全管理，定期備份數(shù)據(jù)，并采取加密存儲等措施。在對外提供財務信息時，嚴格按照公司規(guī)定的程序進行審批，確保信息提供的安全性和合規(guī)性。3.稅務風險應對加強稅務法規(guī)政策的學習和研究，確保公司走賬業(yè)務符合稅務要求。建立稅務風險預警機制，定期對公司稅務情況進行自查和評估，及時發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的稅務風險。與稅務機關保持良好的溝通，及時了解稅收政策變化，依法履行納稅義務。對于復雜的稅務事項，可聘請專業(yè)稅務顧問進行咨詢和指導，確保稅務處理的準確性和合規(guī)性。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對公司走賬業(yè)務進行審計監(jiān)督，檢查走賬業(yè)務是否符合公司財務制度和相關規(guī)定。2.審計內(nèi)容包括業(yè)務流程的合規(guī)性、審批手續(xù)的完備性、賬務處理的準確性、資金安全等方面。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）財務自查1.財務部門定期對公司走賬業(yè)務進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.自查內(nèi)容包括賬務核對、票據(jù)管理、資金支付等方面，確保走賬業(yè)務的準確性和合規(guī)性。3.對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，財務部門應制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，及時進行整改。（三）違規(guī)處理1.對于違反本辦法規(guī)定的走賬行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。2.對違規(guī)責任人進行批評教育、警告、罰款等處罰，