伊利內(nèi)審管理辦法一、總則（一）目的本管理辦法旨在規(guī)范伊利公司內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本辦法適用于伊利公司及其所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，保持客觀公正的立場(chǎng)，不受其他部門和個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。2.客觀性原則：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)基于客觀事實(shí)進(jìn)行審計(jì)工作，以證據(jù)為依據(jù)，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，不偏不倚地提出審計(jì)意見和建議。3.權(quán)威性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)代表公司行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，其審計(jì)結(jié)論和建議應(yīng)得到被審計(jì)單位和相關(guān)部門的重視和執(zhí)行，確保審計(jì)工作具有權(quán)威性。4.全面性原則：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等，實(shí)施全面、系統(tǒng)的審計(jì)監(jiān)督。5.重要性原則：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定審計(jì)重點(diǎn)，關(guān)注重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，合理分配審計(jì)資源，提高審計(jì)效率和效果。（四）引用法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)本辦法依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)以及國(guó)家審計(jì)署、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)制定，并結(jié)合伊利公司實(shí)際情況執(zhí)行。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，直屬公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及審計(jì)工作需要，合理配備內(nèi)部審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的有效開展。（二）內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和審計(jì)委員會(huì)的工作要求，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。按照審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，對(duì)公司及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。2.審計(jì)報(bào)告與建議對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和總結(jié)，撰寫審計(jì)報(bào)告，客觀、公正地反映審計(jì)情況，并提出審計(jì)意見和建議。跟蹤審計(jì)意見和建議的落實(shí)情況，對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決。3.溝通與協(xié)調(diào)與公司各部門、所屬單位保持良好的溝通與協(xié)作，及時(shí)了解公司經(jīng)營(yíng)管理情況，為審計(jì)工作提供支持和配合。就審計(jì)事項(xiàng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保內(nèi)外部審計(jì)工作的銜接和協(xié)調(diào)一致。4.培訓(xùn)與發(fā)展參加內(nèi)部審計(jì)相關(guān)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)活動(dòng)，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)技能，適應(yīng)公司發(fā)展和審計(jì)工作的需要。對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，促進(jìn)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)的提升。（三）內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范1.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，保持職業(yè)操守和獨(dú)立性。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德品質(zhì)，誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷提高自身業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，保持專業(yè)勝任能力，為公司提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)。三、審計(jì)范圍與內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審查公司及所屬單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性，包括各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債等的核算和管理情況。2.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求，財(cái)務(wù)信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。3.審查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)收支過程中的違規(guī)行為和內(nèi)部控制缺陷。（二）內(nèi)部控制審計(jì)1.對(duì)公司內(nèi)部控制體系的健全性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。2.檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理制度是否完善，關(guān)鍵控制點(diǎn)是否有效執(zhí)行，是否存在內(nèi)部控制漏洞和風(fēng)險(xiǎn)隱患。3.針對(duì)內(nèi)部控制存在的問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司完善內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制水平。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)1.識(shí)別、評(píng)估公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，并分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和影響程度。2.審查公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和運(yùn)行情況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性和合理性，是否能夠及時(shí)、有效地防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。3.提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議，協(xié)助公司優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理策略，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力。（四）專項(xiàng)審計(jì)1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要和審計(jì)委員會(huì)的要求，開展專項(xiàng)審計(jì)工作，如重大投資項(xiàng)目審計(jì)、重大經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。2.專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)針對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行深入審查，揭示存在的問題，提出審計(jì)意見和建議，為公司決策提供參考依據(jù)。四、審計(jì)工作程序（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)于每年末根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)以及審計(jì)委員會(huì)的工作安排，制定下一年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)人員分工等內(nèi)容，并報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。3.在審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)及時(shí)報(bào)審計(jì)委員會(huì)審批。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃，成立審計(jì)組，指定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并進(jìn)行審計(jì)工作分工。2.審計(jì)組應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括被審計(jì)單位的基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程等，了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理狀況和審計(jì)事項(xiàng)的背景信息。3.制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)組應(yīng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間安排以及需要提供的資料等事項(xiàng)。2.審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證等方式，實(shí)施審計(jì)工作，獲取審計(jì)證據(jù)。3.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)工作記錄，編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題。4.審計(jì)組應(yīng)定期召開審計(jì)工作會(huì)議，討論審計(jì)進(jìn)展情況，分析發(fā)現(xiàn)的問題，研究解決方案，確保審計(jì)工作按計(jì)劃順利進(jìn)行。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。2.審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋書面意見。審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，如與被審計(jì)單位存在分歧，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)情況，必要時(shí)進(jìn)行溝通協(xié)商。3.審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行修改完善，形成審計(jì)報(bào)告征求意見稿，報(bào)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核。4.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見稿進(jìn)行審核后，報(bào)審計(jì)委員會(huì)審批。審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，提出修改意見或批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。5.經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后的審計(jì)報(bào)告，由內(nèi)部審計(jì)部門向被審計(jì)單位下達(dá)，并抄送公司管理層及相關(guān)部門。（五）后續(xù)跟蹤1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)意見和建議的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保被審計(jì)單位及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。2.被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行核實(shí)和評(píng)價(jià)。3.如被審計(jì)單位未按要求進(jìn)行整改或整改不力，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，并督促被審計(jì)單位繼續(xù)整改，直至達(dá)到整改要求。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，將審計(jì)意見和建議作為改進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理、完善內(nèi)部控制、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要依據(jù)。（二）人力資源部門應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果與員工績(jī)效考核、薪酬分配、職務(wù)晉升等掛鉤，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。（三）財(cái)