2025年注冊(cè)u(píng)稅務(wù)師考試題型

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅不屬于流轉(zhuǎn)稅？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.關(guān)稅2.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率3.下列項(xiàng)目中，允許在企業(yè)所得稅前全額扣除的是？A.企業(yè)支付的稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出（在規(guī)定比例內(nèi)）C.企業(yè)贊助支出D.企業(yè)支付的罰金4.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用的基本稅率是？A.13%B.9%C.6%D.3%5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括以下哪種？A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值D.房產(chǎn)市場(chǎng)售價(jià)6.車輛購置稅的稅率是？A.5%B.10%C.15%D.20%7.資源稅的納稅義務(wù)人不包括？A.開采應(yīng)稅資源的國有企業(yè)B.進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位C.開采應(yīng)稅資源的個(gè)體經(jīng)營者D.開采應(yīng)稅資源的股份制企業(yè)8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是？A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人的營業(yè)收入C.納稅人的利潤總額D.納稅人的應(yīng)納稅所得額9.印花稅應(yīng)稅憑證不包括？A.購銷合同B.營業(yè)執(zhí)照C.財(cái)務(wù)報(bào)表D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)10.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額的多少比例準(zhǔn)予扣除？A.14%B.12%C.8%D.5%答案：1.B2.B3.B4.A5.D6.B7.B8.A9.C10.A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收的特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.接受捐贈(zèng)收入3.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅類的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出7.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)（部分應(yīng)稅消費(fèi)品）8.以下屬于稅收征收管理的內(nèi)容有（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收9.下列關(guān)于關(guān)稅的說法正確的有（）A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境貨物、物品征收的一種稅B.關(guān)稅有進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅C.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)D.關(guān)稅的稅率分為最惠國稅率、協(xié)定稅率等多種10.以下哪些憑證需要繳納印花稅（）A.借款合同B.技術(shù)合同C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式。（）2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）3.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）5.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）7.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）8.資源稅只對(duì)開采我國境內(nèi)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）10.印花稅應(yīng)稅合同應(yīng)在合同生效時(shí)貼花。（）答案：1.√2.√3.×（部分情況有優(yōu)惠征收率等）4.√5.√6.√7.√8.×（進(jìn)口應(yīng)稅資源也征）9.√10.×（應(yīng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的類型及特點(diǎn)。答案：增值稅分為生產(chǎn)型、收入型、消費(fèi)型。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款。消費(fèi)型最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性，促進(jìn)企業(yè)投資更新設(shè)備。2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式有哪些？答案：主要有免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、加速折舊、稅額抵免等。免稅收入如國債利息；加計(jì)扣除如研發(fā)費(fèi)用；稅額抵免如環(huán)保等專用設(shè)備投資額可按比例抵免稅額，旨在鼓勵(lì)企業(yè)特定行為。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包括哪些項(xiàng)目及稅率形式。答案：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率，收入越高稅率越高，體現(xiàn)稅收公平。4.簡(jiǎn)述關(guān)稅完稅價(jià)格的確定原則。答案：進(jìn)口貨物完稅價(jià)格以成交價(jià)格為基礎(chǔ)，包括貨物的貨價(jià)、運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。如無成交價(jià)格或價(jià)格不合理，按規(guī)定方法估定，確保計(jì)稅價(jià)格合理準(zhǔn)確。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及應(yīng)注意的問題。答案：重要性在于降低企業(yè)稅負(fù)，提高資金使用效率，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。注意要在合法合規(guī)前提下進(jìn)行，密切關(guān)注稅收政策變化，綜合考慮籌劃成本與收益，不能僅為節(jié)稅忽視企業(yè)整體戰(zhàn)略和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。2.分析當(dāng)前稅收政策對(duì)小微企業(yè)發(fā)展的支持及影響。答案：當(dāng)前政策有稅收減免、優(yōu)惠稅率等支持。能減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加資金流，助力擴(kuò)大生產(chǎn)、創(chuàng)新等。利于提高其存活率和競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)就業(yè)與經(jīng)濟(jì)活力，但部分企業(yè)可能存在政策理解運(yùn)用不到位情況。3.討論如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收遵從度。答案：加強(qiáng)宣傳輔導(dǎo)，提升納稅人納稅意識(shí)和知識(shí)水平；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化流程提高辦稅便利度；強(qiáng)化