注冊(cè)審計(jì)師試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能不包括（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：D2.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的是（）A.審計(jì)獨(dú)立性只包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立B.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征C.審計(jì)獨(dú)立性不包括人員上的獨(dú)立D.內(nèi)部審計(jì)不具備獨(dú)立性答案：B3.下列屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍的是（）A.對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)B.對(duì)社會(huì)公眾提供審計(jì)服務(wù)C.對(duì)政府部門管理的社會(huì)保障基金進(jìn)行審計(jì)D.對(duì)國(guó)際組織援助項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)答案：B4.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容不包括（）A.健全性評(píng)價(jià)B.合理性評(píng)價(jià)C.有效性評(píng)價(jià)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估答案：C5.審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源不同可分為（）A.實(shí)物證據(jù)和書(shū)面證據(jù)B.內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)C.親歷證據(jù)和環(huán)境證據(jù)D.基本證據(jù)和輔助證據(jù)答案：B6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告的依據(jù)B.審計(jì)工作底稿是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶C.審計(jì)工作底稿不具有保密性D.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段答案：C7.對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的人員是（）A.審計(jì)人員B.出納員C.會(huì)計(jì)主管D.財(cái)務(wù)經(jīng)理答案：B8.下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的表述，正確的是（）A.消極函證要求收函單位對(duì)函證事項(xiàng)無(wú)論與事實(shí)相符與否，都應(yīng)予以回函B.肯定函證未得到回復(fù)，即表明存在問(wèn)題C.函證的范圍和對(duì)象應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的可靠性等因素確定D.函證可以直接證實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性和所有權(quán)答案：C9.審計(jì)人員審查無(wú)形資產(chǎn)攤銷的主要目的是確定（）A.攤銷方法是否合理B.攤銷金額是否正確C.無(wú)形資產(chǎn)是否存在D.無(wú)形資產(chǎn)是否有受益期限答案：B10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作和結(jié)果的綜合反映B.審計(jì)報(bào)告具有法定證明效力C.審計(jì)報(bào)告不包括內(nèi)部審計(jì)報(bào)告D.國(guó)家審計(jì)報(bào)告是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位做出審計(jì)決定的依據(jù)答案：C多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.制約性作用D.促進(jìn)性作用E.輔助性作用答案：ABCD2.國(guó)家審計(jì)的特點(diǎn)有（）A.法定性B.強(qiáng)制性C.獨(dú)立性D.綜合性E.宏觀性答案：ABCDE3.下列屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的有（）A.對(duì)人員素質(zhì)進(jìn)行控制B.對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程進(jìn)行控制C.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核D.對(duì)審計(jì)組織內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行合理安排E.對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行周期性檢查答案：ABCE4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.對(duì)控制的監(jiān)督答案：ABCDE5.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)證據(jù)的有（）A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄B.審計(jì)人員取得的實(shí)物證據(jù)C.被審計(jì)單位管理人員的口頭答復(fù)D.審計(jì)人員自制的分析表E.審計(jì)人員的審計(jì)工作底稿答案：ABCD6.審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容包括（）A.被審計(jì)單位的名稱B.審計(jì)事項(xiàng)的名稱C.審計(jì)過(guò)程記錄D.審計(jì)結(jié)論E.編制者姓名及編制日期答案：ABCDE7.貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試的內(nèi)容有（）A.抽取并審查收款憑證B.抽取并審查付款憑證C.抽取一定期間的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬與總賬核對(duì)D.抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表E.檢查貨幣資金收付印章的管理情況答案：ABCDE8.采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的內(nèi)容包括（）A.了解并描述采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制B.抽查部分采購(gòu)業(yè)務(wù)C.付款環(huán)節(jié)測(cè)試D.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制測(cè)試E.評(píng)價(jià)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制答案：ABCE9.下列關(guān)于存貨監(jiān)盤的表述，正確的有（）A.存貨監(jiān)盤是審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)觀察被審計(jì)單位存貨的盤點(diǎn)，并對(duì)已盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查B.存貨監(jiān)盤可以證實(shí)存貨的存在性C.審計(jì)人員應(yīng)參與被審計(jì)單位的存貨盤點(diǎn)工作D.存貨監(jiān)盤可以為存貨的完整性提供證據(jù)E.存貨監(jiān)盤是證實(shí)存貨計(jì)價(jià)正確性的重要程序答案：ABD10.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)報(bào)告基本要素的有（）A.標(biāo)題B.文號(hào)C.被審計(jì)單位名稱D.審計(jì)項(xiàng)目名稱E.審計(jì)機(jī)關(guān)名稱答案：ABCDE判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（）答案：對(duì)2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位及所屬單位的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)3.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）答案：錯(cuò)4.審計(jì)工作底稿可以作為審計(jì)人員形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的直接依據(jù)。（）答案：對(duì)5.對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)事先通知被審計(jì)單位，以使其做好準(zhǔn)備。（）答案：錯(cuò)6.應(yīng)收賬款函證是審查應(yīng)收賬款是否真實(shí)、正確的重要方法。（）答案：對(duì)7.審計(jì)人員審查固定資產(chǎn)折舊時(shí)，主要審查其計(jì)提方法是否符合規(guī)定，計(jì)提金額是否正確。（）答案：對(duì)8.審計(jì)報(bào)告的日期是指編寫完審計(jì)報(bào)告的日期。（）答案：錯(cuò)9.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位做出的審計(jì)決定具有法律效力。（）答案：對(duì)10.社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告無(wú)需經(jīng)過(guò)任何部門的審定。（）答案：對(duì)簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)獨(dú)立性體現(xiàn)在：機(jī)構(gòu)獨(dú)立，與被審計(jì)單位無(wú)組織隸屬關(guān)系；人員獨(dú)立，審計(jì)人員與被審計(jì)單位無(wú)經(jīng)濟(jì)利害等關(guān)系；工作獨(dú)立，依法獨(dú)立開(kāi)展工作，不受干涉；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立，有獨(dú)立經(jīng)費(fèi)來(lái)源保障工作開(kāi)展。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性，如因人員疏忽、誤解指令導(dǎo)致失效；相關(guān)人員串通舞弊使其失去作用；受成本效益原則限制無(wú)法做到完美；情況變化時(shí)可能不適應(yīng)新業(yè)務(wù)而失效。3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征。答案：審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征包括相關(guān)性，與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；可靠性，來(lái)源可靠、證據(jù)本身可靠；充分性，數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論；合法性，獲取程序和形式合法。4.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。答案：審計(jì)工作底稿作用：是編寫審計(jì)報(bào)告依據(jù)；聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作，記錄過(guò)程；為后續(xù)審計(jì)提供參考；是控制審計(jì)質(zhì)量手段，可檢查工作情況；證明審計(jì)人員遵循準(zhǔn)則，為責(zé)任界定提供依據(jù)。討論題（每題5分，共4題）1.討論在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系？答案：要平衡二者關(guān)系，需合理規(guī)劃審計(jì)計(jì)劃，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定重點(diǎn)領(lǐng)域和程序，避免過(guò)度審計(jì)或?qū)徲?jì)不足。利用現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)和工具提高效率，如數(shù)據(jù)分析軟件。同時(shí)加強(qiáng)質(zhì)量控制，復(fù)核工作底稿等，確保效率提升時(shí)質(zhì)量不打折，實(shí)現(xiàn)二者的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。2.談?wù)勀銓?duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代審計(jì)工作面臨的挑戰(zhàn)與機(jī)遇的理解。答案：挑戰(zhàn)在于數(shù)據(jù)海量、復(fù)雜，審計(jì)人員需掌握新數(shù)據(jù)分析技術(shù)；數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)增加。機(jī)遇是大數(shù)據(jù)提供更全面數(shù)據(jù)，便于發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題；借助數(shù)據(jù)分析工具可實(shí)現(xiàn)更精準(zhǔn)審計(jì)，提高效率和質(zhì)量，拓展審計(jì)范圍和深度。3.討論內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。答案：內(nèi)部審計(jì)可評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系的有效性，看是否全面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施執(zhí)行情況，確保有效。提出改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理建議，完善流程。還能促進(jìn)各部門