注冊(cè)審計(jì)題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是（）A.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的結(jié)果B.審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是相同的C.審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次D.審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體目標(biāo)組成答案：C2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的表述，正確的是（）A.被審計(jì)單位的會(huì)議記錄比保險(xiǎn)公司出具的證明更可靠B.購(gòu)貨發(fā)票比驗(yàn)收單更可靠C.口頭證據(jù)比電子數(shù)據(jù)更可靠D.被審計(jì)單位內(nèi)部生成的證據(jù)比外部獲取的證據(jù)更可靠答案：B3.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，確定其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、公允性和合法性，體現(xiàn)了審計(jì)的（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能C.經(jīng)濟(jì)鑒證職能D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能答案：C4.下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的是（）A.國(guó)家審計(jì)的獨(dú)立性不包括經(jīng)費(fèi)來(lái)源上的獨(dú)立性B.內(nèi)部審計(jì)人員不需要保持獨(dú)立性C.社會(huì)審計(jì)的獨(dú)立性要求適用于其所從事的所有業(yè)務(wù)D.獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征答案：D5.下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)特有的程序是（）A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)B(niǎo).進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試C.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試D.確定重要性水平答案：A6.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是（）A.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)B.制定切實(shí)可行的審計(jì)工作方案C.對(duì)審計(jì)工作底稿開(kāi)展分級(jí)復(fù)核D.對(duì)所有的審計(jì)事項(xiàng)均采用抽查法答案：D7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，正確的是（）A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的唯一依據(jù)C.審計(jì)工作底稿不包括調(diào)查了解記錄D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計(jì)單位簽字確認(rèn)答案：A8.下列有關(guān)審計(jì)計(jì)劃的表述，正確的是（）A.總體審計(jì)策略不受具體審計(jì)計(jì)劃的影響B(tài).具體審計(jì)計(jì)劃的核心是確定審計(jì)的范圍和審計(jì)方案C.制定審計(jì)計(jì)劃的工作應(yīng)當(dāng)在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序之前完成D.制定總體審計(jì)策略的過(guò)程通常在具體審計(jì)計(jì)劃之前答案：D9.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是（）A.職責(zé)分工B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.人力資源制度答案：A10.下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的表述中，正確的是（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)必須執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序B.實(shí)質(zhì)性測(cè)試必須采用詳查法C.分析性復(fù)核是實(shí)質(zhì)性測(cè)試中必須使用的方法D.審計(jì)人員只有在實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)才需要編制審計(jì)工作底稿答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有（）A.檢查被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)B.參與研究制定被審計(jì)單位內(nèi)部的規(guī)章制度C.要求被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告D.已發(fā)向政府有關(guān)部門(mén)通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果E.建議有關(guān)部門(mén)糾正該部門(mén)制度中與法律、行政法規(guī)相抵觸的規(guī)定答案：ACDE2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的有（）A.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境B.從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)一定是不可靠的C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間或與其他審計(jì)證據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系程度D.審計(jì)證據(jù)的存在形式多種多樣，包括實(shí)物證據(jù)、書(shū)面證據(jù)、口頭證據(jù)等E.獲取更多數(shù)量的審計(jì)證據(jù)可以彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷答案：ACD3.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的有（）A.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育B.對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分級(jí)復(fù)核C.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核D.對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行編制與審定E.對(duì)審計(jì)人員的獨(dú)立性進(jìn)行監(jiān)督答案：ABCDE4.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的表述，正確的有（）A.控制環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)C.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心要素D.信息與溝通是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的重要條件E.對(duì)控制的監(jiān)督是內(nèi)部控制持續(xù)有效運(yùn)行的重要保證答案：ABDE5.下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段主要工作的有（）A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)B(niǎo).對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試C.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查D.編制審計(jì)工作方案E.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試答案：BE6.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的表述，正確的有（）A.審計(jì)目標(biāo)影響審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍B.審計(jì)目標(biāo)包括總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)C.審計(jì)目標(biāo)在一定時(shí)期內(nèi)具有相對(duì)穩(wěn)定性D.審計(jì)目標(biāo)的確定主要取決于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)E.審計(jì)目標(biāo)的確定受社會(huì)需求的影響答案：ABCE7.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)可以利用的外部審計(jì)資源有（）A.其他審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告D.專(zhuān)家的工作成果E.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表答案：ABCD8.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，正確的有（）A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的審計(jì)工作記錄B.審計(jì)工作底稿是撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)C.審計(jì)工作底稿是協(xié)調(diào)審計(jì)工作的依據(jù)D.審計(jì)工作底稿能夠?yàn)閷徲?jì)人員形成審計(jì)結(jié)論提供證明E.審計(jì)工作底稿的內(nèi)容全部都能對(duì)外公開(kāi)答案：ABCD9.下列有關(guān)審計(jì)計(jì)劃的表述，正確的有（）A.審計(jì)計(jì)劃分為總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃兩個(gè)層次B.總體審計(jì)策略是對(duì)審計(jì)全過(guò)程的工作進(jìn)行的統(tǒng)籌安排C.具體審計(jì)計(jì)劃是依據(jù)總體審計(jì)策略制定的D.具體審計(jì)計(jì)劃的核心是確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍E.審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)確定，不得變更答案：ABCD10.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制的作用的有（）A.保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整B.保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠C.促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)D.促進(jìn)國(guó)家各項(xiàng)政策、法規(guī)的貫徹落實(shí)E.為實(shí)行制度基礎(chǔ)審計(jì)提供了必要的條件答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共20分）1.國(guó)家審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤2.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）答案：錯(cuò)誤3.內(nèi)部控制測(cè)試可以完全替代實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)工作底稿只能由審計(jì)人員親自編制，不能引用他人的工作成果。（）答案：錯(cuò)誤5.社會(huì)審計(jì)組織在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)。（）答案：錯(cuò)誤6.審計(jì)目標(biāo)的確定取決于社會(huì)的需求和審計(jì)界自身的能力與水平。（）答案：正確7.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一。（）答案：正確8.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)只需要發(fā)表肯定意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（）答案：錯(cuò)誤9.審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)人員的控制。（）答案：正確10.審計(jì)報(bào)告的日期是指編寫(xiě)完審計(jì)報(bào)告的日期。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的職能。答案：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和督促；經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策、計(jì)劃、方案等的合理性、效益性進(jìn)行評(píng)定；經(jīng)濟(jì)鑒證是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料的真實(shí)性、公允性進(jìn)行證明。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在一定局限性。如受成本效益原則制約，設(shè)計(jì)和運(yùn)行需耗費(fèi)資源；人員素質(zhì)影響其有效性，人員失誤或舞弊可能使其失效；內(nèi)部控制一般針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)，難以應(yīng)對(duì)特殊或突發(fā)情況；管理當(dāng)局逾越控制可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失去作用。3.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。答案：審計(jì)工作底稿作用顯著。它是形成審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，記錄審計(jì)過(guò)程和證據(jù)；可用于協(xié)調(diào)審計(jì)工作，便于不同人員了解工作情況；能為審計(jì)質(zhì)量控制與檢查提供依據(jù)；也有利于后續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)參考，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。4.簡(jiǎn)述實(shí)質(zhì)性測(cè)試的目的。答案：實(shí)質(zhì)性測(cè)試目的在于直接獲取關(guān)于賬戶余額和交易記錄的證據(jù)，以證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的存在性、完整性、準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)與分?jǐn)偟日J(rèn)定。通過(guò)對(duì)各類(lèi)交易、賬戶余額等細(xì)節(jié)測(cè)試及分析程序，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論審計(jì)獨(dú)立性的重要性以及如何保障審計(jì)獨(dú)立性。答案：審計(jì)獨(dú)立性很重要，它是審計(jì)的本質(zhì)特征，能確保審計(jì)人員客觀公正發(fā)表意見(jiàn)，增強(qiáng)審計(jì)結(jié)果公信力。保障獨(dú)立性，要在組織上獨(dú)立于被審計(jì)單位；經(jīng)濟(jì)上確保經(jīng)費(fèi)來(lái)源獨(dú)立；人員上保持精神獨(dú)立，不受外界干擾，遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.討論內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系。答案：內(nèi)部控制與審計(jì)緊密相關(guān)。良好的內(nèi)部控制可減少審計(jì)工作量和風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可據(jù)其確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍。同時(shí)，審計(jì)可檢查評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題促使企業(yè)完善內(nèi)部控制，二者相互促進(jìn)、相互影響，共同保障企業(yè)健康發(fā)展和財(cái)務(wù)信息可靠。3.討論審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征及其相互關(guān)系。答案：審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征包括相關(guān)性、可靠性和充分性。相關(guān)性指與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；可靠性體現(xiàn)來(lái)源和性質(zhì)可靠；充分性是數(shù)量足夠。相關(guān)性