2025年注刪稅務(wù)師考試題庫

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）A.消費稅B.關(guān)稅C.增值稅D.車輛購置稅2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.合理的勞動保護支出D.向投資者支付的股息3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天4.個人所得稅中，稿酬所得的實際稅率為（）A.14%B.20%C.25%D.30%5.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.洗選煤D.食用鹽6.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)（）主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。A.分別向房地產(chǎn)所在地各方的B.向事先選擇房地產(chǎn)坐落地某一方的C.向房地產(chǎn)坐落地的上一級D.向房地產(chǎn)坐落地各方的共同上級7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的是（）A.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，不繳納房產(chǎn)稅8.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）A.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)B.企業(yè)將自有房產(chǎn)等價交換另一企業(yè)的房產(chǎn)C.個人承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)D.企業(yè)分立中派生方承受原企業(yè)房產(chǎn)9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）A.財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)B.貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據(jù)C.借款合同以借款本金和利息合計數(shù)為計稅依據(jù)D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以書據(jù)中所載金額與數(shù)量的乘積為計稅依據(jù)多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）A.稅務(wù)機關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.扣繳義務(wù)人2.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個人消費C.將委托加工的貨物無償贈送他人D.將自產(chǎn)的貨物作為投資提供給其他單位3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有（）A.企業(yè)之間支付的管理費B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息4.下列各項所得中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅的有（）A.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得B.個人提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的所得C.個人提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得D.個人發(fā)表小說取得的所得5.下列資源中，屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽6.下列關(guān)于土地增值稅扣除項目的說法中，正確的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額包括地價款和取得土地使用權(quán)時按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用B.房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費等C.房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等7.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)8.下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與9.下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）A.外國駐華使館自用車輛B.設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛C.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛D.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車10.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）A.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時貼花B.對已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補貼印花稅票C.印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或畫銷D.一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上代替貼花判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實來決定的。（）2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。（）5.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）6.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。（）7.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）8.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）9.車輛購置稅實行一次性征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）10.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《稅收征管法實施細(xì)則》的規(guī)定保存10年。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的類型及特點答案：增值稅類型有生產(chǎn)型、收入型、消費型。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進度扣除；消費型允許一次性全額扣除。消費型最能體現(xiàn)增值稅中性，促進投資和技術(shù)進步。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入包括哪些答案：不征稅收入包括財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，如專項用途財政性資金。3.簡述個人所得稅綜合所得包含的項目答案：綜合所得包含工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。按納稅年度合并計算個人所得稅。4.簡述資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間答案：納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日；自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性及實施要點答案：重要性在于降低稅負(fù)、提高利潤、增強競爭力。實施要點：要合法合規(guī)，熟悉稅收政策；結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營實際；提前規(guī)劃，考慮整體稅負(fù)，注重風(fēng)險防控。2.談?wù)勅绾渭訌姸愂诊L(fēng)險管理答案：可從多方面加強。建立風(fēng)險識別機制，收集分析數(shù)據(jù)識別風(fēng)險點；加強評估，確定風(fēng)險等級；針對不同等級風(fēng)險采取應(yīng)對措施，如輔導(dǎo)、檢查等；還需強化人員培訓(xùn)提升風(fēng)險意識。3.探討數(shù)字化時代對稅務(wù)師工作的影響及應(yīng)對策略答案：影響：稅收征管數(shù)字化，要求稅務(wù)師掌握新技術(shù)；數(shù)據(jù)增多需高效處理分析。應(yīng)對策略：加強數(shù)字化技能學(xué)習(xí)，提升數(shù)據(jù)分析能力，利用數(shù)字化工具優(yōu)化服務(wù)流程。4.論述稅收政策調(diào)整對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的影響答案：稅收政策調(diào)整影響經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。如對特定產(chǎn)業(yè)減稅，可促進其發(fā)展，引導(dǎo)資源流入；提高高污染行業(yè)稅負(fù)，促使其轉(zhuǎn)型。能優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)投資方向，推動經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。答案單項選擇題1.C2.C3.C4.A5.C6.A7.