出納筆試考試及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.訂本式C.卡片式D.備查答案：B2.企業(yè)到銀行提取現金5000元，此項業(yè)務應登記（）。A.現金日記賬B.銀行存款日記賬C.現金日記賬和銀行存款日記賬D.備查賬答案：C3.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：B4.企業(yè)收到購貨單位匯來的前欠貨款100萬元，此項業(yè)務使得（）。A.資產增加100萬元，收入增加100萬元B.資產增加100萬元，負債減少100萬元C.資產項目一增一減，資產總額保持不變D.負債項目一增一減，負債總額保持不變答案：C5.下列不屬于現金結算范圍的是（）。A.職工工資、各種工資性津貼B.根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費D.結算起點1000元以上的大額支出答案：D6.支票的出票日期必須使用中文大寫，10月20日的正確寫法是（）。A.零壹拾月零貳拾日B.零壹拾月貳拾日C.壹拾月零貳拾日D.壹拾月貳拾日答案：A7.企業(yè)現金清查中，經檢查仍無法查明原因的現金短款，經批準后應計入（）。A.財務費用B.管理費用C.銷售費用D.營業(yè)外支出答案：B8.企業(yè)一般不得從本單位的現金收入中直接支付現金，因特殊情況需要支付現金的，應事先報經（）審查批準。A.本企業(yè)單位負責人B.上級主管部門C.開戶銀行D.財稅部門答案：C9.銀行存款日記賬余額為56000元，調整前銀行已收、企業(yè)未收的款項為2000元，企業(yè)已收、銀行未收款項為1200元，銀行已付、企業(yè)未付的款項為3000元，則調整后存款余額為（）元。A.56200B.55000C.58000D.51200答案：B10.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應借記的會計科目是（）。A.材料采購B.在途物資C.預付賬款D.其他貨幣資金答案：D二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于出納工作內容的有（）。A.辦理現金收付B.登記現金日記賬C.保管庫存現金D.編制會計報表答案：ABC2.以下可以使用現金支付的有（）。A.支付職工生活困難補助費500元B.支付出差人員差旅費2000元C.支付購買辦公用品費用800元D.支付購貨款5000元答案：ABC3.出納人員不得兼任的工作有（）。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、費用賬目登記D.債權債務賬目登記答案：ABCD4.下列關于支票的說法正確的有（）。A.支票的出票人可以是企業(yè)、單位或個人B.支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票C.支票的提示付款期限自出票日起10日D.現金支票可以背書轉讓答案：ABC5.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能的原因有（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.以上都不對答案：ABC6.以下屬于其他貨幣資金核算內容的有（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款答案：ABCD7.現金日記賬的登記依據有（）。A.現金收款憑證B.現金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證答案：ABD8.庫存現金限額由開戶銀行根據企業(yè)（）的日常零星開支所需現金核定。A.3-5天B.5-15天C.一般不超過15天D.1-3天答案：AC9.下列屬于銀行結算方式的有（）。A.商業(yè)匯票B.委托收款C.托收承付D.匯兌答案：ABCD10.企業(yè)與銀行之間的未達賬項，具體有（）幾種情況。A.銀行已收，企業(yè)未收B.銀行已付，企業(yè)未付C.企業(yè)已收，銀行未收D.企業(yè)已付，銀行未付答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員可以兼任固定資產明細賬的登記工作。（）答案：√2.企業(yè)可以坐支現金。（）答案：×3.銀行匯票可以用于轉賬，也可以用于支取現金。（）答案：√4.現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：√5.企業(yè)收到轉賬支票，應在支票背面加蓋預留銀行印鑒。（）答案：√6.庫存現金清查包括出納人員每日終了前進行的現金賬款核對和清查小組進行的定期或不定期的現金盤點、核對。（）答案：√7.銀行本票的出票人是銀行。（）答案：√8.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，一定是存在未達賬項。（）答案：×9.商業(yè)承兌匯票的承兌人是付款企業(yè)。（）答案：√10.企業(yè)的現金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現金管理的基本原則。答案：堅持收付合法、錢賬分管、收付兩清、日清月結原則。各單位須按規(guī)定收支使用現金，由專人管理，收付分開核算，每日結清賬目。2.簡述未達賬項的幾種情況。答案：一是銀行已收，企業(yè)未收；二是銀行已付，企業(yè)未付；三是企業(yè)已收，銀行未收；四是企業(yè)已付，銀行未付。這些情況會導致企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致。3.簡述支票的種類及用途。答案：支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票?，F金支票只能用于支取現金；轉賬支票只能用于轉賬；普通支票既可以用于支取現金，也可以用于轉賬。4.簡述出納工作的職能。答案：有收付職能，辦理現金、銀行存款收付；反映職能，記錄資金收付情況；監(jiān)督職能，對收付業(yè)務合法性監(jiān)督；管理職能，保管現金、有價證券等。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業(yè)加強現金管理的重要性及措施。答案：重要性在于保障資金安全，提高資金使用效率，防范財務風險。措施包括嚴格執(zhí)行現金管理制度，如規(guī)定庫存限額、規(guī)范收支流程；加強內部控制，如錢賬分管、定期盤點；強化員工培訓，提升現金管理意識和技能。2.談談如何確保銀行存款日記賬與銀行對賬單相符。答案：首先要保證記賬準確，出納規(guī)范登記銀行存款日記賬。定期核對賬單，發(fā)現差異及時查找。對未達賬項編制銀行存款余額調節(jié)表進行調整。加強與銀行溝通，及時了解異常情況，確保雙方記錄一致。3.討論電子支付對出納工作的影響及應對策略。答案：影響有提高收付效率但增加安全風險，改變工作模式等。應對策略包括加強電子支付安全學習，掌握安全操作規(guī)范；做好電