2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填在答題卡相應(yīng)位置。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，該行為屬于（）。A.無(wú)償贈(zèng)送，不視同銷(xiāo)售B.視同銷(xiāo)售，需要繳納增值稅C.只需繳納企業(yè)所得稅，無(wú)需繳納增值稅D.視同銷(xiāo)售，但無(wú)需繳納增值稅2.某公司2024年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，稅收優(yōu)惠政策減免收入10萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.45萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.40萬(wàn)元D.55萬(wàn)元3.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，以下關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)所得稅率的表述，正確的是（）。A.稅率隨所得額的增加而遞減B.稅率固定為25%C.稅率隨所得額的增加而遞增D.稅率固定為15%4.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以下不屬于稅前扣除范圍的是（）。A.職工工資薪金支出B.車(chē)輛購(gòu)置稅C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.辦公室租賃費(fèi)用5.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入為500萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)上年廣告費(fèi)支出已按規(guī)定扣除，且2024年廣告費(fèi)稅前扣除限額為（）。A.50萬(wàn)元B.80萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.60萬(wàn)元6.個(gè)人出租房產(chǎn)，取得的租金收入應(yīng)繳納的稅種是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅7.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，按照稅法規(guī)定，可以享受（）的稅收優(yōu)惠政策。A.稅前全額扣除B.稅前按比例扣除C.稅后按比例扣除D.稅前免稅8.某公司2024年度實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用為100萬(wàn)元，其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假設(shè)該公司2023年度未發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，且2024年業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為（）。A.10萬(wàn)元B.15萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.25萬(wàn)元9.以下關(guān)于稅收籌劃的表述，正確的是（）。A.稅收籌劃就是偷稅漏稅B.稅收籌劃是在合法的前提下，通過(guò)合理手段降低稅負(fù)C.稅收籌劃是非法的，應(yīng)受到法律制裁D.稅收籌劃不需要考慮企業(yè)的實(shí)際情況10.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，可以享受（）的稅收優(yōu)惠政策。A.抵免部分增值稅B.減半征收企業(yè)所得稅C.全額退還增值稅D.免征企業(yè)所得稅11.某個(gè)體工商戶(hù)2024年度經(jīng)營(yíng)所得為30萬(wàn)元，假設(shè)其適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為5萬(wàn)元，則該個(gè)體工商戶(hù)2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.5萬(wàn)元B.6萬(wàn)元C.4萬(wàn)元D.7萬(wàn)元12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照（）的比例扣除。A.年度利潤(rùn)總額的12%B.年度利潤(rùn)總額的8%C.年度利潤(rùn)總額的16%D.年度利潤(rùn)總額的6%13.某公司2024年度發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為200萬(wàn)元，假設(shè)該公司2023年度的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得未超過(guò)500萬(wàn)元，則該公司2024年度可以享受（）的稅收優(yōu)惠政策。A.免征企業(yè)所得稅B.減半征收企業(yè)所得稅C.稅前全額扣除D.稅后按比例扣除14.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房，取得的貸款利息收入，以下關(guān)于其稅務(wù)處理的表述，正確的是（）。A.需要繳納個(gè)人所得稅B.免征個(gè)人所得稅C.繳納增值稅D.繳納企業(yè)所得稅15.企業(yè)發(fā)生的安全生產(chǎn)費(fèi)用，按照稅法規(guī)定，可以（）。A.稅前全額扣除B.稅前按比例扣除C.稅后按比例扣除D.稅前免稅16.某企業(yè)2024年度發(fā)生的環(huán)境保護(hù)支出50萬(wàn)元，假設(shè)該公司2023年度的環(huán)境保護(hù)支出已按規(guī)定扣除，且2024年環(huán)境保護(hù)支出稅前扣除限額為（）。A.30萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.40萬(wàn)元D.25萬(wàn)元17.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，以下關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者所得稅率的表述，正確的是（）。A.稅率隨所得額的增加而遞減B.稅率固定為25%C.稅率隨所得額的增加而遞增D.稅率固定為15%18.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以下不屬于稅前扣除范圍的是（）。A.職工工資薪金支出B.車(chē)輛購(gòu)置稅C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.辦公室租賃費(fèi)用19.某企業(yè)2024年度發(fā)生的管理費(fèi)用為100萬(wàn)元，其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假設(shè)該公司2023年度未發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，且2024年業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為（）。A.10萬(wàn)元B.15萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.25萬(wàn)元20.以下關(guān)于稅收籌劃的表述，正確的是（）。A.稅收籌劃就是偷稅漏稅B.稅收籌劃是在合法的前提下，通過(guò)合理手段降低稅負(fù)C.稅收籌劃是非法的，應(yīng)受到法律制裁D.稅收籌劃不需要考慮企業(yè)的實(shí)際情況二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填在答題卡相應(yīng)位置。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照稅法規(guī)定，該行為可能涉及（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅2.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，以下關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)所得稅率的表述，正確的有（）。A.稅率隨所得額的增加而遞減B.稅率隨所得額的增加而遞增C.稅率固定為25%D.稅率固定為15%3.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以下屬于稅前扣除范圍的有（）。A.職工工資薪金支出B.車(chē)輛購(gòu)置稅C.辦公室租賃費(fèi)用D.非廣告性質(zhì)的贊助支出4.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入為500萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)上年廣告費(fèi)支出已按規(guī)定扣除，且2024年廣告費(fèi)稅前扣除限額可能為（）。A.50萬(wàn)元B.80萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.60萬(wàn)元5.個(gè)人出租房產(chǎn)，取得的租金收入可能涉及（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅6.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，按照稅法規(guī)定，可以享受（）的稅收優(yōu)惠政策。A.稅前全額扣除B.稅前按比例扣除C.稅后按比例扣除D.稅前免稅7.某公司2024年度實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用為100萬(wàn)元，其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假設(shè)該公司2023年度未發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，且2024年業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額可能為（）。A.10萬(wàn)元B.15萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.25萬(wàn)元8.以下關(guān)于稅收籌劃的表述，正確的有（）。A.稅收籌劃是在合法的前提下，通過(guò)合理手段降低稅負(fù)B.稅收籌劃就是偷稅漏稅C.稅收籌劃是非法的，應(yīng)受到法律制裁D.稅收籌劃不需要考慮企業(yè)的實(shí)際情況9.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，可以享受（）的稅收優(yōu)惠政策。A.抵免部分增值稅B.減半征收企業(yè)所得稅C.全額退還增值稅D.免征企業(yè)所得稅10.某個(gè)體工商戶(hù)2024年度經(jīng)營(yíng)所得為30萬(wàn)元，假設(shè)其適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為5萬(wàn)元，則該個(gè)體工商戶(hù)2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅可能為（）。A.5萬(wàn)元B.6萬(wàn)元C.4萬(wàn)元D.7萬(wàn)元三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈(zèng)送客戶(hù)，按照稅法規(guī)定，該行為視同銷(xiāo)售，需要繳納增值稅。（）2.國(guó)債利息收入免稅，但企業(yè)取得的債券利息收入需要繳納企業(yè)所得稅。（）3.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，稅率隨所得額的增加而遞增。（）4.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括非廣告性質(zhì)的贊助支出，都可以在稅前扣除。（）5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，如果超過(guò)稅前扣除限額，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）6.個(gè)人出租房產(chǎn)，取得的租金收入需要繳納個(gè)人所得稅，但不需要繳納增值稅。（）7.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以享受稅前按比例扣除的稅收優(yōu)惠政策。（）8.某公司2024年度實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用為100萬(wàn)元，其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假設(shè)該公司2023年度未發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，且2024年業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為25萬(wàn)元，則該公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以全額在稅前扣除。（）9.稅收籌劃就是在合法的前提下，通過(guò)合理手段降低稅負(fù)。（）10.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，可以享受抵免部分增值稅的稅收優(yōu)惠政策。（）四、簡(jiǎn)答題（本類(lèi)題共4小題，每小題5分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利的稅務(wù)處理方法。2.簡(jiǎn)述個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的稅務(wù)處理方法。3.簡(jiǎn)述企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出的稅前扣除規(guī)定。4.簡(jiǎn)述個(gè)人出租房產(chǎn)的稅務(wù)處理方法。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照增值稅法規(guī)定，視同銷(xiāo)售需要繳納增值稅。2.A解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=200-5（國(guó)債利息收入免稅）-10（稅收優(yōu)惠政策減免收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額）=185（萬(wàn)元），應(yīng)納企業(yè)所得稅=185×25%=46.25（萬(wàn)元），四舍五入為45萬(wàn)元。3.C解析：個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，稅率隨所得額的增加而遞增。4.C解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，非廣告性質(zhì)的贊助支出不屬于稅前扣除范圍。5.A解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額=銷(xiāo)售收入的15%=500×15%=75（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額80萬(wàn)元超過(guò)限額，稅前扣除限額為50萬(wàn)元。6.C解析：個(gè)人出租房產(chǎn)，取得的租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。7.B解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，按照稅法規(guī)定，可以享受稅前按比例扣除的稅收優(yōu)惠政策。8.A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額=銷(xiāo)售收入的5%=500×5%=25（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額20萬(wàn)元未超過(guò)限額，但按發(fā)生額的60%扣除，即20×60%=12（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額20萬(wàn)元超過(guò)12萬(wàn)元，稅前扣除限額為10萬(wàn)元。9.B解析：稅收籌劃是在合法的前提下，通過(guò)合理手段降低稅負(fù)。10.A解析：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，可以享受抵免部分增值稅的稅收優(yōu)惠政策。11.B解析：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=30-5（速算扣除數(shù)）=25（萬(wàn)元），應(yīng)納個(gè)人所得稅=25×20%=5（萬(wàn)元）。12.D解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照年度利潤(rùn)總額的6%的比例扣除。13.A解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅。14.B解析：個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房，取得的貸款利息收入免征個(gè)人所得稅。15.A解析：企業(yè)發(fā)生的安全生產(chǎn)費(fèi)用，按照稅法規(guī)定，可以稅前全額扣除。16.B解析：環(huán)境保護(hù)支出稅前扣除限額為50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額50萬(wàn)元，稅前扣除限額為50萬(wàn)元。17.C解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，稅率隨所得額的增加而遞增。18.B解析：車(chē)輛購(gòu)置稅不屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，不能在稅前扣除。19.A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額=銷(xiāo)售收入的5%=500×5%=25（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額20萬(wàn)元未超過(guò)限額，但按發(fā)生額的60%扣除，即20×60%=12（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額20萬(wàn)元超過(guò)12萬(wàn)元，稅前扣除限額為10萬(wàn)元。20.B解析：稅收籌劃是在合法的前提下，通過(guò)合理手段降低稅負(fù)。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.AB解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，可能涉及增值稅和企業(yè)所得稅。2.BC解析：個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，稅率隨所得額的增加而遞增，稅率固定為25%和15%的表述錯(cuò)誤。3.AC解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，職工工資薪金支出和辦公室租賃費(fèi)用屬于稅前扣除范圍，車(chē)輛購(gòu)置稅和非廣告性質(zhì)的贊助支出不屬于稅前扣除范圍。4.AD解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額=銷(xiāo)售收入的15%=500×15%=75（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額80萬(wàn)元超過(guò)限額，稅前扣除限額為50萬(wàn)元，60萬(wàn)元和100萬(wàn)元的表述錯(cuò)誤。5.AC解析：個(gè)人出租房產(chǎn)，取得的租金收入可能涉及增值稅和個(gè)人所得稅。6.AB解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以享受稅前全額扣除和稅前按比例扣除的稅收優(yōu)惠政策。7.ABC解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額=銷(xiāo)售收入的5%=500×5%=25（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額20萬(wàn)元未超過(guò)限額，但按發(fā)生額的60%扣除，即20×60%=12（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額20萬(wàn)元超過(guò)12萬(wàn)元，稅前扣除限額為10萬(wàn)元，25萬(wàn)元的表述錯(cuò)誤。8.AD解析：稅收籌劃是在合法的前提下，通過(guò)合理手段降低稅負(fù)，不需要考慮企業(yè)的實(shí)際情況的表述錯(cuò)誤。9.AB解析：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，可以享受抵免部分增值稅和減半征收企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。10.ABC解析：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=30-5（速算扣除數(shù)）=25（萬(wàn)元），應(yīng)納個(gè)人所得稅=25×20%=5（萬(wàn)元），四舍五入為5萬(wàn)元，6萬(wàn)元、4萬(wàn)元和7萬(wàn)元的表述錯(cuò)誤。三、判斷題答案及解析1.√解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照增值稅法規(guī)定，視同銷(xiāo)售需要繳納增值稅。2.√解析：國(guó)債利息收入免稅，但企業(yè)取得的債券利息收入需要繳納企業(yè)所得稅。3.√解析：個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，稅率隨所得額的增加而遞增。4.×解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，非廣告性質(zhì)的贊助支出不屬于稅前扣除范圍。5.√解析：企業(yè)發(fā)生