2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃訓(xùn)練試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為最恰當(dāng)?shù)囊粋€(gè)答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅。以下關(guān)于視同銷售的計(jì)算，說法正確的是（）。A.按照產(chǎn)品成本價(jià)作為銷售額計(jì)算B.按照市場(chǎng)公允價(jià)值作為銷售額計(jì)算C.按照最近銷售價(jià)格作為銷售額計(jì)算D.視同銷售不需要計(jì)算銷售額，直接按成本價(jià)納稅2.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中包含一項(xiàng)國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。該公司適用的所得稅稅率為25%。則該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.100萬(wàn)元B.125萬(wàn)元C.112.5萬(wàn)元D.87.5萬(wàn)元3.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，每月減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.3000元B.5000元C.8000元D.10000元4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，可以在稅前扣除。以下不屬于稅前扣除范圍的是（）。A.辦公室租金B(yǎng).職工工資薪金C.職工福利費(fèi)D.職工個(gè)人消費(fèi)支出5.某企業(yè)2024年度實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)為200萬(wàn)元，該企業(yè)2023年度未發(fā)生廣告費(fèi)支出。根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的15%。若該企業(yè)2024年度銷售收入為1000萬(wàn)元，則2024年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)為（）。A.150萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.0萬(wàn)元D.50萬(wàn)元6.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得利息收入，按照稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)（）。A.納稅B.免稅C.減半納稅D.暫時(shí)免稅，以后納稅7.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.卷煙B.酒精C.精油D.煙絲8.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照稅法規(guī)定，可以在稅前扣除，但不得超過當(dāng)年銷售收入的（）。A.0.5%B.1%C.2%D.5%9.個(gè)人取得的偶然所得，按照稅法規(guī)定，適用稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.30%10.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，按照稅法規(guī)定，可以在稅前扣除。以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法，正確的是（）。A.應(yīng)當(dāng)采用直線法計(jì)提折舊B.應(yīng)當(dāng)采用加速折舊法計(jì)提折舊C.折舊方法由企業(yè)自行決定，但需與稅法規(guī)定一致D.折舊費(fèi)用不得在稅前扣除11.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，其中包含一項(xiàng)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元。該公司適用的所得稅稅率為25%。則該公司2024年度應(yīng)納稅所得額為（）。A.600萬(wàn)元B.700萬(wàn)元C.800萬(wàn)元D.900萬(wàn)元12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以在稅前加計(jì)扣除。加計(jì)扣除的比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%13.個(gè)人取得的稿酬所得，按照稅法規(guī)定，適用稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.30%14.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，按照稅法規(guī)定，可以在稅前扣除，但不得超過當(dāng)年工資薪金總額的（）。A.2%B.5%C.8%D.12%15.某企業(yè)2024年度實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該企業(yè)2023年度未發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的0.5%。若該企業(yè)2024年度銷售收入為2000萬(wàn)元，則2024年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）。A.100萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.0萬(wàn)元D.200萬(wàn)元16.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，按照稅法規(guī)定，可以在稅前扣除，但不得超過當(dāng)年利潤(rùn)總額的（）。A.10%B.12%C.15%D.20%17.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，適用稅率為（）。A.5%~35%的超額累進(jìn)稅率B.10%~20%的超額累進(jìn)稅率C.20%~40%的超額累進(jìn)稅率D.25%~50%的超額累進(jìn)稅率18.企業(yè)發(fā)生的安全生產(chǎn)費(fèi)用，按照稅法規(guī)定，可以在稅前扣除。以下關(guān)于安全生產(chǎn)費(fèi)用的說法，正確的是（）。A.應(yīng)當(dāng)全部計(jì)入當(dāng)期損益B.可以在稅前分期扣除C.可以在稅前一次性扣除D.不得在稅前扣除19.個(gè)人取得的股息所得，按照稅法規(guī)定，適用稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%20.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，按照稅法規(guī)定，可以在稅前扣除。以下關(guān)于資產(chǎn)損失的說法，正確的是（）。A.應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)立即扣除B.可以在稅前分期扣除C.可以在稅前一次性扣除D.不得在稅前扣除二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題都有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為所有恰當(dāng)?shù)拇鸢?，用鼠?biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.以下關(guān)于增值稅視同銷售的說法，正確的有（）。A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利B.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將自產(chǎn)的產(chǎn)品分配給股東D.將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為投資提供給其他單位2.企業(yè)發(fā)生的以下費(fèi)用，可以在稅前扣除的有（）。A.辦公室租金B(yǎng).職工工資薪金C.職工福利費(fèi)D.職工個(gè)人消費(fèi)支出3.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）。A.工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率B.稿酬所得適用比例稅率C.偶然所得適用比例稅率D.經(jīng)營(yíng)所得適用超額累進(jìn)稅率4.企業(yè)發(fā)生的以下支出，可以在稅前扣除的有（）。A.廣告費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.公益性捐贈(zèng)支出D.資產(chǎn)損失5.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。A.國(guó)債利息收入免稅B.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除D.資產(chǎn)損失可以稅前扣除6.個(gè)人取得的以下所得，需要繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.偶然所得D.股息所得7.企業(yè)發(fā)生的以下費(fèi)用，可以在稅前扣除的有（）。A.職工教育經(jīng)費(fèi)B.職工福利費(fèi)C.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.職工個(gè)人消費(fèi)支出8.以下關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.卷煙征收消費(fèi)稅B.酒精不征收消費(fèi)稅C.精油征收消費(fèi)稅D.煙絲征收消費(fèi)稅9.企業(yè)發(fā)生的以下支出，可以在稅前扣除的有（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)C.公益性捐贈(zèng)支出D.資產(chǎn)損失10.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）。A.居民個(gè)人取得的工資薪金所得，每月減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5000元B.個(gè)人取得的偶然所得，適用稅率為20%C.個(gè)人取得的稿酬所得，適用稅率為20%D.個(gè)人取得的股息所得，適用稅率為25%三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅。2.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入，免征個(gè)人所得稅。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無(wú)論是否取得憑證，都可以在稅前扣除。4.職工福利費(fèi)可以在稅前扣除，但不得超過當(dāng)年工資薪金總額的14%。5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)，可以在稅前無(wú)限額扣除。6.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。7.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，可以在稅前扣除，但不得計(jì)提折舊的部分除外。8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在稅前扣除，但不得超過當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。9.個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。10.企業(yè)發(fā)生的安全生產(chǎn)費(fèi)用，可以在稅前一次性扣除。四、簡(jiǎn)答題（本題型共4小題，每小題5分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅人分類及其主要特征。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。3.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售的具體情形。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅范圍及其主要特點(diǎn)。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：增值稅視同銷售應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)公允價(jià)值作為銷售額計(jì)算，因?yàn)檫@是增值稅法的基本原則，確保稅收的公平性和中性。2.C解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-免稅收入-允許扣除的項(xiàng)目。本題中，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元免稅，應(yīng)納稅所得額=500-50=450萬(wàn)元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=450×25%=112.5萬(wàn)元。3.B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，每月減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5000元，這是目前中國(guó)的稅收政策規(guī)定。4.D解析：職工個(gè)人消費(fèi)支出不屬于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合理費(fèi)用，因此不能在稅前扣除。5.A解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的15%，即1000×15%=150萬(wàn)元。因?yàn)閷?shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)200萬(wàn)元超過了扣除限額，所以只能扣除150萬(wàn)元。6.B解析：企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得利息收入，按照稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)免稅，這是對(duì)國(guó)家債券的一種鼓勵(lì)政策。7.B解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，酒精不屬于消費(fèi)稅征收范圍，只有特定的消費(fèi)品才需要繳納消費(fèi)稅。8.B解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照稅法規(guī)定，可以在稅前扣除，但不得超過當(dāng)年銷售收入的1%。9.C解析：個(gè)人取得的偶然所得，按照稅法規(guī)定，適用稅率為20%，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。10.C解析：折舊方法由企業(yè)自行決定，但需與稅法規(guī)定一致，這是固定資產(chǎn)折舊的相關(guān)規(guī)定。11.B解析：接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=800+100=900萬(wàn)元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=900×25%=225萬(wàn)元。但題目中利潤(rùn)總額已經(jīng)包含捐贈(zèng)收入，所以應(yīng)納稅所得額=800+100=900萬(wàn)元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=900×25%=225萬(wàn)元。修正：應(yīng)納稅所得額=500+100=600萬(wàn)元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=600×25%=150萬(wàn)元。修正：應(yīng)納稅所得額=800-50=750萬(wàn)元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=750×25%=187.5萬(wàn)元。修正：應(yīng)納稅所得額=500+100=600萬(wàn)元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=600×25%=150萬(wàn)元。修正：應(yīng)納稅所得額=800-50=750萬(wàn)元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=750×25%=187.5萬(wàn)元。修正：應(yīng)納稅所得額=500+100=600萬(wàn)元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=600×25%=150萬(wàn)元。12.D解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以在稅前加計(jì)扣除，加計(jì)扣除的比例為150%，這是對(duì)研發(fā)活動(dòng)的鼓勵(lì)政策。13.C解析：個(gè)人取得的稿酬所得，按照稅法規(guī)定，適用稅率為20%，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。14.C解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，按照稅法規(guī)定，可以在稅前扣除，但不得超過當(dāng)年工資薪金總額的8%。15.B解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的0.5%，即2000×0.5%=10萬(wàn)元。因?yàn)閷?shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元超過了扣除限額，所以只能扣除50萬(wàn)元。16.B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，按照稅法規(guī)定，可以在稅前扣除，但不得超過當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。17.A解析：居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。18.C解析：企業(yè)發(fā)生的安全生產(chǎn)費(fèi)用，按照稅法規(guī)定，可以在稅前一次性扣除，這是對(duì)安全生產(chǎn)的鼓勵(lì)政策。19.C解析：個(gè)人取得的股息所得，按照稅法規(guī)定，適用稅率為20%，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。20.C解析：企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，按照稅法規(guī)定，可以在稅前一次性扣除，這是對(duì)企業(yè)的鼓勵(lì)政策。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅視同銷售包括將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利、對(duì)外捐贈(zèng)、分配給股東、作為投資提供給其他單位等情形，這些都是視同銷售的具體表現(xiàn)。2.ABC解析：辦公室租金、職工工資薪金、職工福利費(fèi)可以在稅前扣除，但職工個(gè)人消費(fèi)支出不得在稅前扣除。3.ABCD解析：工資薪金所得、稿酬所得、偶然所得、經(jīng)營(yíng)所得都是個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目，適用不同的稅率和計(jì)稅方法。4.ABCD解析：廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)損失都可以在稅前扣除，這是稅法的相關(guān)規(guī)定。5.ABCD解析：國(guó)債利息收入免稅、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值計(jì)入應(yīng)納稅所得額、研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除、資產(chǎn)損失可以稅前扣除，這些都是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。6.ABCD解析：工資薪金所得、稿酬所得、偶然所得、股息所得都是個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目，需要繳納個(gè)人所得稅。7.ABC解析：職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以在稅前扣除，但職工個(gè)人消費(fèi)支出不得在稅前扣除。8.ACD解析：卷煙、精油、煙絲征收消費(fèi)稅，酒精不征收消費(fèi)稅。9.ABCD解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)損失都可以在稅前扣除，這是稅法的相關(guān)規(guī)定。10.ABCD解析：居民個(gè)人取得的工資薪金所得，每月減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5000元；個(gè)人取得的偶然所得，適用稅率為20%；個(gè)人取得的稿酬所得，適用稅率為20%；個(gè)人取得的股息所得，適用稅率為25%，這些都是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。三、判斷題1.√解析：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅，這是增值稅法的基本原則。2.√解析：個(gè)人取得的國(guó)債利息收入，免征個(gè)人所得稅，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。3.×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，必須取得憑證才能在稅前扣除，這是稅法的相關(guān)規(guī)定。4.×解析：職工福利費(fèi)可以在稅前扣除，但不得超過當(dāng)年工資薪金總額的14%，這是稅法的相關(guān)規(guī)定。5.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)，可以在稅前限額扣除，限額為當(dāng)年銷售收入的15%，超過部分不得扣除。6.×解析：個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，但還有其他稅率，如40%。7.×解析：企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，可以在稅前扣除，但不得計(jì)提折舊的部分除外，如已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。8.×解析