2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實戰(zhàn)案例分析題庫解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為最恰當(dāng)?shù)囊豁棧檬髽?biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于工程項目，按照稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)視同銷售計算繳納增值稅。以下關(guān)于視同銷售的計算方法，表述正確的是（）。A.按照產(chǎn)品的市場公允價格作為計稅依據(jù)B.按照產(chǎn)品的生產(chǎn)成本作為計稅依據(jù)C.按照產(chǎn)品的計劃成本作為計稅依據(jù)D.按照產(chǎn)品的售價加上合理利潤作為計稅依據(jù)2.某公司2024年度銷售收入為500萬元，發(fā)生廣告費支出80萬元，業(yè)務(wù)招待費支出50萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，廣告費和業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除限額分別是銷售收入的15%和銷售收入的5%。該公司2024年度可以稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)招待費金額分別是（）。A.75萬元和25萬元B.80萬元和50萬元C.75萬元和50萬元D.80萬元和25萬元3.企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)的折舊費用，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命和殘值率來確定折舊方法。以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊方法的表述，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更B.固定資產(chǎn)折舊方法可以隨意變更，但需要報稅務(wù)機關(guān)備案C.固定資產(chǎn)折舊方法可以隨意變更，但需要經(jīng)過董事會批準(zhǔn)D.固定資產(chǎn)折舊方法變更時，應(yīng)當(dāng)進行納稅調(diào)整4.某企業(yè)2024年度利潤總額為200萬元，其中包含一項國債利息收入10萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額是（）。A.50萬元B.45萬元C.55萬元D.60萬元5.企業(yè)發(fā)生職工薪酬支出，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工的實際工作時間和實際工資額來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于職工薪酬稅前扣除的表述，正確的是（）。A.職工薪酬包括基本工資、獎金、津貼和補貼，但不包括福利費B.職工薪酬包括基本工資、獎金、津貼和補貼，也包括福利費C.職工薪酬不包括基本工資，只包括獎金、津貼和補貼D.職工薪酬不包括福利費，只包括基本工資和獎金6.企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)招待費的實際發(fā)生額和稅法規(guī)定的扣除限額來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于業(yè)務(wù)招待費稅前扣除的表述，正確的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5%B.業(yè)務(wù)招待費按照實際發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過銷售收入的3%C.業(yè)務(wù)招待費按照實際發(fā)生額的70%扣除，但最高不得超過銷售收入的10%D.業(yè)務(wù)招待費按照實際發(fā)生額的80%扣除，但最高不得超過銷售收入的8%7.企業(yè)發(fā)生廣告費支出，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)廣告費的實際發(fā)生額和稅法規(guī)定的扣除限額來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于廣告費稅前扣除的表述，正確的是（）。A.廣告費按照實際發(fā)生額的70%扣除，但最高不得超過銷售收入的15%B.廣告費按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5%C.廣告費按照實際發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過銷售收入的10%D.廣告費按照實際發(fā)生額的80%扣除，但最高不得超過銷售收入的20%8.企業(yè)發(fā)生公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公益性捐贈支出的實際發(fā)生額和稅法規(guī)定的扣除限額來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于公益性捐贈稅前扣除的表述，正確的是（）。A.公益性捐贈支出按照實際發(fā)生額的30%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的12%B.公益性捐贈支出按照實際發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的9%C.公益性捐贈支出按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的8%D.公益性捐贈支出按照實際發(fā)生額的70%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的10%9.企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)關(guān)聯(lián)方交易的定價方法和獨立交易原則來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易稅前扣除的表述，正確的是（）。A.關(guān)聯(lián)方交易按照實際發(fā)生額扣除，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)備案B.關(guān)聯(lián)方交易按照獨立交易原則定價后扣除，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批C.關(guān)聯(lián)方交易按照實際發(fā)生額扣除，但需要經(jīng)過董事會批準(zhǔn)D.關(guān)聯(lián)方交易按照獨立交易原則定價后扣除，但需要經(jīng)過股東大會批準(zhǔn)10.企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的實際金額和稅法規(guī)定的減免稅政策來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅前扣除的表述，正確的是（）。A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過300萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過300萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過200萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過200萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過100萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過100萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅11.企業(yè)發(fā)生環(huán)保稅稅負(fù)，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)環(huán)保稅稅負(fù)的實際金額和稅法規(guī)定的減免稅政策來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于環(huán)保稅稅負(fù)稅前扣除的表述，正確的是（）。A.環(huán)保稅稅負(fù)按照實際發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的5%B.環(huán)保稅稅負(fù)按照實際發(fā)生額的70%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的10%C.環(huán)保稅稅負(fù)按照實際發(fā)生額的80%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的15%D.真心實意地幫助企業(yè)，環(huán)保稅稅負(fù)可以全額扣除12.企業(yè)發(fā)生研發(fā)費用加計扣除，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)研發(fā)費用的實際金額和稅法規(guī)定的加計扣除比例來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的表述，正確的是（）。A.研發(fā)費用按照實際發(fā)生額的100%加計扣除B.研發(fā)費用按照實際發(fā)生額的50%加計扣除C.研發(fā)費用按照實際發(fā)生額的75%加計扣除D.研發(fā)費用按照實際發(fā)生額的80%加計扣除13.企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)損失的實際金額和稅法規(guī)定的稅前扣除政策來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除的表述，正確的是（）。A.資產(chǎn)損失按照實際發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的5%B.資產(chǎn)損失按照實際發(fā)生額的70%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的10%C.資產(chǎn)損失按照實際發(fā)生額的80%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的15%D.資產(chǎn)損失按照實際發(fā)生額全額扣除，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批14.企業(yè)發(fā)生虧損彌補，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)虧損的實際金額和稅法規(guī)定的彌補期限來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于虧損彌補稅前扣除的表述，正確的是（）。A.企業(yè)虧損可以無限期彌補B.企業(yè)虧損可以彌補5年C.企業(yè)虧損可以彌補10年D.企業(yè)虧損可以彌補15年15.企業(yè)發(fā)生稅收滯納金，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收滯納金的實際金額和稅法規(guī)定的扣除政策來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于稅收滯納金稅前扣除的表述，正確的是（）。A.稅收滯納金按照實際發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的5%B.稅收滯納金按照實際發(fā)生額的70%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的10%C.稅收滯納金按照實際發(fā)生額的80%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的15%D.稅收滯納金全額扣除，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批二、多項選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有選項，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)的修理費用，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)修理費用的實際發(fā)生額和稅法規(guī)定的扣除政策來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于固定資產(chǎn)修理費用稅前扣除的表述，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)修理費用按照實際發(fā)生額扣除，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)備案B.固定資產(chǎn)修理費用按照實際發(fā)生額扣除，但需要經(jīng)過董事會批準(zhǔn)C.固定資產(chǎn)修理費用按照實際發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的10%D.固定資產(chǎn)修理費用按照實際發(fā)生額扣除，但需要經(jīng)過股東大會批準(zhǔn)2.企業(yè)發(fā)生職工福利費支出，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工福利費的實際發(fā)生額和稅法規(guī)定的扣除限額來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于職工福利費稅前扣除的表述，正確的有（）。A.職工福利費按照實際發(fā)生額的14%扣除，但最高不得超過工資薪金總額的14%B.職工福利費按照實際發(fā)生額的10%扣除，但最高不得超過工資薪金總額的10%C.職工福利費按照實際發(fā)生額的8%扣除，但最高不得超過工資薪金總額的8%D.職工福利費按照實際發(fā)生額的6%扣除，但最高不得超過工資薪金總額的6%3.企業(yè)發(fā)生借款費用，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)借款費用的實際發(fā)生額和稅法規(guī)定的扣除政策來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于借款費用稅前扣除的表述，正確的有（）。A.借款費用按照實際發(fā)生額扣除，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)備案B.借款費用按照實際發(fā)生額扣除，但需要經(jīng)過董事會批準(zhǔn)C.借款費用按照實際發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的10%D.借款費用按照實際發(fā)生額扣除，但需要經(jīng)過股東大會批準(zhǔn)4.企業(yè)發(fā)生租賃費用，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)租賃費用的實際發(fā)生額和稅法規(guī)定的扣除政策來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于租賃費用稅前扣除的表述，正確的有（）。A.租賃費用按照實際發(fā)生額扣除，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)備案B.租賃費用按照實際發(fā)生額扣除，但需要經(jīng)過董事會批準(zhǔn)C.租賃費用按照實際發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的10%D.租賃費用按照實際發(fā)生額扣除，但需要經(jīng)過股東大會批準(zhǔn)5.企業(yè)發(fā)生保險費用，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)保險費用的實際發(fā)生額和稅法規(guī)定的扣除政策來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于保險費用稅前扣除的表述，正確的有（）。A.保險費用按照實際發(fā)生額扣除，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)備案B.保險費用按照實際發(fā)生額扣除，但需要經(jīng)過董事會批準(zhǔn)C.保險費用按照實際發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的10%D.保險費用按照實際發(fā)生額扣除，但需要經(jīng)過股東大會批準(zhǔn)6.企業(yè)發(fā)生工資薪金支出，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)工資薪金的實際發(fā)生額和稅法規(guī)定的扣除政策來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于工資薪金稅前扣除的表述，正確的有（）。A.工資薪金按照實際發(fā)生額扣除，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)備案B.工資薪金按照實際發(fā)生額扣除，但需要經(jīng)過董事會批準(zhǔn)C.工資薪金按照實際發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的10%D.工資薪金按照實際發(fā)生額扣除，但需要經(jīng)過股東大會批準(zhǔn)7.企業(yè)發(fā)生招待費支出，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)招待費的實際發(fā)生額和稅法規(guī)定的扣除限額來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于招待費稅前扣除的表述，正確的有（）。A.招待費按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5%B.招待費按照實際發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過銷售收入的3%C.招待費按照實際發(fā)生額的70%扣除，但最高不得超過銷售收入的10%D.招待費按照實際發(fā)生額的80%扣除，但最高不得超過銷售收入的8%8.企業(yè)發(fā)生廣告費支出，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)廣告費的實際發(fā)生額和稅法規(guī)定的扣除限額來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于廣告費稅前扣除的表述，正確的有（）。A.廣告費按照實際發(fā)生額的70%扣除，但最高不得超過銷售收入的15%B.廣告費按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5%C.廣告費按照實際發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過銷售收入的10%D.廣告費按照實際發(fā)生額的80%扣除，但最高不得超過銷售收入的20%9.企業(yè)發(fā)生公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公益性捐贈支出的實際發(fā)生額和稅法規(guī)定的扣除限額來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于公益性捐贈稅前扣除的表述，正確的有（）。A.公益性捐贈支出按照實際發(fā)生額的30%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的12%B.公益性捐贈支出按照實際發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的9%C.公益性捐贈支出按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的8%D.公益性捐贈支出按照實際發(fā)生額的70%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的10%10.企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)關(guān)聯(lián)方交易的定價方法和獨立交易原則來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易稅前扣除的表述，正確的有（）。A.關(guān)聯(lián)方交易按照實際發(fā)生額扣除，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)備案B.關(guān)聯(lián)方交易按照獨立交易原則定價后扣除，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批C.關(guān)聯(lián)方交易按照實際發(fā)生額扣除，但需要經(jīng)過董事會批準(zhǔn)D.關(guān)聯(lián)方交易按照獨立交易原則定價后扣除，但需要經(jīng)過股東大會批準(zhǔn)11.企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的實際金額和稅法規(guī)定的減免稅政策來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅前扣除的表述，正確的有（）。A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過300萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過300萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過200萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過200萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過100萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過100萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅12.企業(yè)發(fā)生環(huán)保稅稅負(fù)，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)環(huán)保稅稅負(fù)的實際金額和稅法規(guī)定的減免稅政策來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于環(huán)保稅稅負(fù)稅前扣除的表述，正確的有（）。A.環(huán)保稅稅負(fù)按照實際發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的5%B.環(huán)保稅稅負(fù)按照實際發(fā)生額的70%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的10%C.環(huán)保稅稅負(fù)按照實際發(fā)生額的80%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的15%D.真心實意地幫助企業(yè)，環(huán)保稅稅負(fù)可以全額扣除13.企業(yè)發(fā)生研發(fā)費用加計扣除，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)研發(fā)費用的實際金額和稅法規(guī)定的加計扣除比例來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的表述，正確的有（）。A.研發(fā)費用按照實際發(fā)生額的100%加計扣除B.研發(fā)費用按照實際發(fā)生額的50%加計扣除C.研發(fā)費用按照實際發(fā)生額的75%加計扣除D.研發(fā)費用按照實際發(fā)生額的80%加計扣除14.企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)損失的實際金額和稅法規(guī)定的稅前扣除政策來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除的表述，正確的有（）。A.資產(chǎn)損失按照實際發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的5%B.資產(chǎn)損失按照實際發(fā)生額的70%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的10%C.資產(chǎn)損失按照實際發(fā)生額的80%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的15%D.資產(chǎn)損失按照實際發(fā)生額全額扣除，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批15.企業(yè)發(fā)生稅收滯納金，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收滯納金的實際金額和稅法規(guī)定的扣除政策來確定稅前扣除金額。以下關(guān)于稅收滯納金稅前扣除的表述，正確的有（）。A.稅收滯納金按照實際發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的5%B.稅收滯納金按照實際發(fā)生額的70%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的10%C.稅收滯納金按照實際發(fā)生額的80%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的15%D.稅收滯納金全額扣除，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每題表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或者個人消費，不需要視同銷售計算繳納增值稅。2.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，可以無限期在稅前扣除。3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，按照實際發(fā)生額的30%扣除，但最高不得超過年度利潤總額的12%。5.企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)方交易，如果符合獨立交易原則，可以全額在稅前扣除。6.企業(yè)發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。7.企業(yè)發(fā)生的環(huán)保稅稅負(fù)，可以全額在稅前扣除。8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，按照實際發(fā)生額的100%加計扣除。9.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，按照實際發(fā)生額全額扣除，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批。10.企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金，不能在稅前扣除。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)的折舊費用，在計算企業(yè)所得稅時應(yīng)當(dāng)注意哪些問題？2.簡述企業(yè)發(fā)生職工薪酬支出，在計算企業(yè)所得稅時應(yīng)當(dāng)注意哪些問題？3.簡述企業(yè)發(fā)生借款費用，在計算企業(yè)所得稅時應(yīng)當(dāng)注意哪些問題？4.簡述企業(yè)發(fā)生租賃費用，在計算企業(yè)所得稅時應(yīng)當(dāng)注意哪些問題？5.簡述企業(yè)發(fā)生保險費用，在計算企業(yè)所得稅時應(yīng)當(dāng)注意哪些問題？本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于工程項目，視同銷售計算增值稅時，應(yīng)按產(chǎn)品的市場公允價格作為計稅依據(jù)，這是增值稅法的基本原則。2.A解析：廣告費稅前扣除限額為銷售收入的15%，即500×15%=75萬元；業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為銷售收入的5%，即500×5%=25萬元。實際支出分別為80萬元和50萬元，按限額扣除。3.A解析：固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，這是稅法規(guī)定的基本原則，變更需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)并進行納稅調(diào)整。4.B解析：國債利息收入免征企業(yè)所得稅，因此應(yīng)納稅所得額為200-10=190萬元，應(yīng)納所得稅=190×25%=47.5萬元。但選項中無47.5，可能為題目或選項錯誤，按最接近值45萬元解析。5.B解析：職工薪酬包括基本工資、獎金、津貼、補貼及福利費，全部可在稅前扣除，符合稅法規(guī)定。6.A解析：業(yè)務(wù)招待費按實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過銷售收入的5%，即500×5%=25萬元。實際發(fā)生50萬元，按25萬元扣除。7.A解析：廣告費按實際發(fā)生額的70%扣除，但最高不超過銷售收入的15%，即500×15%=75萬元。實際發(fā)生80萬元，按75萬元扣除。8.B解析：公益性捐贈支出按實際發(fā)生額的50%扣除，但最高不超過年度利潤總額的9%，即200×9%=18萬元。實際發(fā)生額未超，按實際發(fā)生額50%扣除。9.B解析：關(guān)聯(lián)方交易需符合獨立交易原則定價后扣除，否則需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批，全額扣除不符合規(guī)定。10.A解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元部分免征，超過部分減半征收，符合稅法規(guī)定。11.D解析：環(huán)保稅稅負(fù)可全額在稅前扣除，這是國家鼓勵環(huán)保的稅收政策。12.A解析：研發(fā)費用加計扣除按實際發(fā)生額的100%加計，符合稅法規(guī)定。13.D解析：資產(chǎn)損失按實際發(fā)生額全額扣除，但需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批，符合稅法規(guī)定。14.B解析：企業(yè)虧損可彌補5年，這是稅法規(guī)定的基本原則。15.D解析：稅收滯納金不能在稅前扣除，符合稅法規(guī)定。二、多項選擇題答案及解析1.AD解析：固定資產(chǎn)修理費用需符合資本化條件才能扣除，否則按實際發(fā)生額扣除，但需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)備案。選項B和C表述錯誤。2.AB解析：職工福利費按實際發(fā)生額的14%扣除，但不超過工資薪金總額的14%，符合稅法規(guī)定。選項C和D表述錯誤。3.AD解析：借款費用按實際發(fā)生額扣除，但需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)備案，符合稅法規(guī)定。選項B和C表述錯誤。4.AD解析：租賃費用按實際發(fā)生額扣除，但需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)備案，符合稅法規(guī)定。選項B和C表述錯誤。5.AD解析：保險費用按實際發(fā)生額扣除，但需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)備案，符合稅法規(guī)定。選項B和C表述錯誤。6.AB解析：工資薪金按實際發(fā)生額扣除，但需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)備案，符合稅法規(guī)定。選項C和D表述錯誤。7.AD解析：招待費按實際發(fā)生額的60%扣除，但不超過銷售收入的5%，符合稅法規(guī)定。選項B和C表述錯誤。8.AB解析：廣告費按實際發(fā)生額的70%扣除，但不超過銷售收入的15%，符合稅法規(guī)定。選項C和D表述錯誤。9.AB解析：公益性捐贈支出按實際發(fā)生額的50%扣除，但不超過年度利潤總額的9%，符合稅法規(guī)定。選項C和D表述錯誤。10.BD解析：關(guān)聯(lián)方交易需符合獨立交易原則定價后扣除，并需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批，符合稅法規(guī)定。選項A和C表述錯誤。11.AD解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元部分免征，超過部分減半征收，符合稅法規(guī)定。選項B和C表述錯誤。12.CD解析：環(huán)保稅稅負(fù)按實際發(fā)生額的80%扣除，但不超過年度利潤總額的15%，符合稅法規(guī)定。選項A和B表述錯誤。13.AD解析：研發(fā)費用加計扣除按實際發(fā)生額的100%加計，符合稅法規(guī)定。選項B和C表述錯誤。14.AD解析：資產(chǎn)損失按實際發(fā)生額全額扣除，但需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批，符合稅法規(guī)定。選項B和C表述錯誤。15.AD解析：稅收滯納金不能在稅前扣除，符合稅法規(guī)定。選項B和C表述錯誤。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利或個人消費，需視同銷售計算增值稅，符合稅法規(guī)定。2.×解析：廣告費支出有扣除限額，一般為銷售收入的15%，超過部分不得扣除。3.×解析：業(yè)務(wù)招待費按實際發(fā)生額的60%扣除，但不超過銷售收入的5%，符合稅法規(guī)