2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃核心考點題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題1分，共15分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。多選、錯選、不選均不得分。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)當視同銷售計算繳納增值稅。下列各項中，關(guān)于該業(yè)務(wù)增值稅處理表述正確的是（）。A.按照產(chǎn)品成本確認銷售額B.按照市場公允價值確認銷售額C.不需要計算繳納增值稅D.按照組價確認銷售額2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。下列各項中，不屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額扣除范圍的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，但符合規(guī)定比例的3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。下列各項中，不屬于居民個人綜合所得的是（）。A.工資薪金所得B.股息、紅利所得C.稿酬所得D.經(jīng)營所得4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的固定資產(chǎn)折舊，不得低于按照固定資產(chǎn)規(guī)定計算的應(yīng)計折舊額。下列各項中，關(guān)于固定資產(chǎn)折舊扣除表述正確的是（）。A.應(yīng)當采用直線法計提折舊B.應(yīng)當采用加速折舊法計提折舊C.應(yīng)當根據(jù)企業(yè)實際情況選擇折舊方法D.應(yīng)當不考慮固定資產(chǎn)凈殘值5.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當向購買方開具增值稅專用發(fā)票。下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票開具要求的是（）。A.發(fā)票代碼、號碼應(yīng)當連續(xù)B.開具日期應(yīng)當真實、準確C.銷售項目應(yīng)當具體、明確D.可以自行決定開具內(nèi)容6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入一定比例的部分，準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除比例表述正確的是（）。A.不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分B.不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分C.不超過當年銷售（營業(yè)）收入50%的部分D.不超過當年銷售（營業(yè)）收入60%的部分7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的利息費用，應(yīng)當符合稅法規(guī)定的條件。下列各項中，關(guān)于利息費用扣除表述正確的是（）。A.可以扣除全部利息費用B.可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理利息費用C.可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的利息費用D.不需要考慮利息費用扣除條件8.個人所得稅法規(guī)定，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者應(yīng)當按照規(guī)定繳納個人所得稅。下列各項中，關(guān)于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)個人所得稅繳納表述正確的是（）。A.以企業(yè)為單位繳納個人所得稅B.個人投資者無需繳納個人所得稅C.個人投資者應(yīng)當按照“先分后稅”的原則繳納個人所得稅D.個人投資者應(yīng)當按照“先稅后分”的原則繳納個人所得稅9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的資產(chǎn)損失，應(yīng)當符合稅法規(guī)定的條件。下列各項中，關(guān)于資產(chǎn)損失扣除表述正確的是（）。A.可以扣除全部資產(chǎn)損失B.可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理資產(chǎn)損失C.可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的資產(chǎn)損失D.不需要考慮資產(chǎn)損失扣除條件10.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，不得抵扣進項稅額。下列各項中，關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算表述正確的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率B.應(yīng)納稅額=銷售額÷（1+征收率）×征收率C.應(yīng)納稅額=銷售額÷征收率×征收率D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+征收率）×征收率11.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出，不超過當年利潤總額一定比例的部分，準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，關(guān)于公益性捐贈支出扣除比例表述正確的是（）。A.不超過當年利潤總額12%的部分B.不超過當年利潤總額18%的部分C.不超過當年利潤總額30%的部分D.不超過當年利潤總額50%的部分12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的工資薪金支出，應(yīng)當符合稅法規(guī)定的條件。下列各項中，關(guān)于工資薪金支出扣除表述正確的是（）。A.可以扣除全部工資薪金支出B.可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理工資薪金支出C.可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的工資薪金支出D.不需要考慮工資薪金支出扣除條件13.個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。下列各項中，關(guān)于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得表述正確的是（）。A.應(yīng)當按照比例稅率繳納個人所得稅B.應(yīng)當按照累進稅率繳納個人所得稅C.應(yīng)當單獨計算繳納個人所得稅D.應(yīng)當與企業(yè)所得稅合并計算繳納個人所得稅14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的財產(chǎn)保險費，應(yīng)當符合稅法規(guī)定的條件。下列各項中，關(guān)于財產(chǎn)保險費扣除表述正確的是（）。A.可以扣除全部財產(chǎn)保險費B.可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理財產(chǎn)保險費C.可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的財產(chǎn)保險費D.不需要考慮財產(chǎn)保險費扣除條件15.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當憑專用發(fā)票抵扣進項稅額。下列各項中，關(guān)于增值稅進項稅額抵扣表述正確的是（）。A.應(yīng)當在發(fā)票開具之日起180日內(nèi)抵扣進項稅額B.應(yīng)當在發(fā)票開具之日起360日內(nèi)抵扣進項稅額C.應(yīng)當在發(fā)票開具之日起一年內(nèi)抵扣進項稅額D.應(yīng)當在發(fā)票開具之日起兩年內(nèi)抵扣進項稅額二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。多選、錯選、漏選均不得分。）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費用支出，包括利息費用、職工福利費、職工教育經(jīng)費等。下列各項中，屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費用支出的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，但符合規(guī)定比例的2.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。下列各項中，屬于居民個人綜合所得的是（）。A.工資薪金所得B.股息、紅利所得C.稿酬所得D.經(jīng)營所得3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的固定資產(chǎn)折舊，不得低于按照固定資產(chǎn)規(guī)定計算的應(yīng)計折舊額。下列各項中，屬于固定資產(chǎn)折舊扣除條件的是（）。A.固定資產(chǎn)應(yīng)當符合稅法規(guī)定的折舊方法B.固定資產(chǎn)應(yīng)當符合稅法規(guī)定的折舊年限C.固定資產(chǎn)應(yīng)當符合稅法規(guī)定的凈殘值率D.固定資產(chǎn)應(yīng)當與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)4.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當向購買方開具增值稅專用發(fā)票。下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票開具要求的是（）。A.發(fā)票代碼、號碼應(yīng)當連續(xù)B.開具日期應(yīng)當真實、準確C.銷售項目應(yīng)當具體、明確D.可以自行決定開具內(nèi)容5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入一定比例的部分，準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，屬于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除條件的是（）。A.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)當與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)當真實、合法C.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)當取得合法憑證D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入50%的部分6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的利息費用，應(yīng)當符合稅法規(guī)定的條件。下列各項中，屬于利息費用扣除條件的是（）。A.利息費用應(yīng)當與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)B.利息費用應(yīng)當真實、合法C.利息費用應(yīng)當取得合法憑證D.利息費用應(yīng)當符合規(guī)定的利率水平7.個人所得稅法規(guī)定，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者應(yīng)當按照規(guī)定繳納個人所得稅。下列各項中，屬于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)個人所得稅繳納原則的是（）。A.先分后稅B.先稅后分C.自行申報D.按照比例稅率8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的資產(chǎn)損失，應(yīng)當符合稅法規(guī)定的條件。下列各項中，屬于資產(chǎn)損失扣除條件的是（）。A.資產(chǎn)損失應(yīng)當與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)B.資產(chǎn)損失應(yīng)當真實、合法C.資產(chǎn)損失應(yīng)當取得合法憑證D.資產(chǎn)損失應(yīng)當符合規(guī)定的扣除標準9.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，不得抵扣進項稅額。下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算條件的是（）。A.銷售額應(yīng)當真實、合法B.征收率應(yīng)當符合稅法規(guī)定C.銷售項目應(yīng)當具體、明確D.可以自行決定開具內(nèi)容10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出，不超過當年利潤總額一定比例的部分，準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，屬于公益性捐贈支出扣除條件的是（）。A.公益性捐贈支出應(yīng)當真實、合法B.公益性捐贈支出應(yīng)當取得合法憑證C.公益性捐贈支出不超過當年利潤總額12%的部分D.公益性捐贈支出應(yīng)當與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)11.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的工資薪金支出，應(yīng)當符合稅法規(guī)定的條件。下列各項中，屬于工資薪金支出扣除條件的是（）。A.工資薪金支出應(yīng)當與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)B.工資薪金支出應(yīng)當真實、合法C.工資薪金支出應(yīng)當取得合法憑證D.工資薪金支出應(yīng)當符合規(guī)定的計提標準12.個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。下列各項中，屬于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計算條件的是（）。A.收入總額應(yīng)當真實、合法B.成本、費用以及損失應(yīng)當真實、合法C.應(yīng)納稅所得額應(yīng)當符合規(guī)定的稅率D.應(yīng)納稅所得額應(yīng)當單獨計算繳納個人所得稅13.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的財產(chǎn)保險費，應(yīng)當符合稅法規(guī)定的條件。下列各項中，屬于財產(chǎn)保險費扣除條件的是（）。A.財產(chǎn)保險費應(yīng)當與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)B.財產(chǎn)保險費應(yīng)當真實、合法C.財產(chǎn)保險費應(yīng)當取得合法憑證D.財產(chǎn)保險費應(yīng)當符合規(guī)定的保險范圍14.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當憑專用發(fā)票抵扣進項稅額。下列各項中，屬于增值稅進項稅額抵扣條件的是（）。A.進項稅額應(yīng)當與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)B.進項稅額應(yīng)當真實、合法C.進項稅額應(yīng)當取得合法憑證D.進項稅額應(yīng)當在發(fā)票開具之日起一年內(nèi)抵扣15.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費用支出，包括利息費用、職工福利費、職工教育經(jīng)費等。下列各項中，不屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費用支出的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，但不符合規(guī)定比例的三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，不需要視同銷售計算繳納增值稅。（×）2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，也可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（×）3.個人所得稅法規(guī)定，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿一年的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外源泉扣繳個人所得稅。（√）4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的固定資產(chǎn)折舊，可以隨意選擇折舊方法，只要符合企業(yè)實際情況即可。（×）5.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，可以自行決定是否開具增值稅專用發(fā)票。（×）6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，超過當年銷售（營業(yè)）收入50%的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（×）7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的利息費用，可以扣除與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的利息支出，只要符合規(guī)定比例即可。（√）8.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者取得的經(jīng)營所得，應(yīng)當按照“先稅后分”的原則繳納個人所得稅。（×）9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的資產(chǎn)損失，不需要取得合法憑證，只要符合稅法規(guī)定的條件即可。（×）10.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當在發(fā)票開具之日起兩年內(nèi)抵扣進項稅額。（×）四、不定項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題可能有多個正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。多選、錯選、漏選均不得分。）1.下列各項中，屬于居民個人綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.股息、紅利所得C.稿酬所得D.經(jīng)營所得（答案：ABC）2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的費用支出有（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，但符合規(guī)定比例的（答案：ABCD）3.下列各項中，屬于固定資產(chǎn)折舊扣除條件的有（）。A.固定資產(chǎn)應(yīng)當符合稅法規(guī)定的折舊方法B.固定資產(chǎn)應(yīng)當符合稅法規(guī)定的折舊年限C.固定資產(chǎn)應(yīng)當符合稅法規(guī)定的凈殘值率D.固定資產(chǎn)應(yīng)當與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)（答案：ABCD）4.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票開具要求的有（）。A.發(fā)票代碼、號碼應(yīng)當連續(xù)B.開具日期應(yīng)當真實、準確C.銷售項目應(yīng)當具體、明確D.可以自行決定開具內(nèi)容（答案：ABC）5.下列各項中，屬于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除條件的有（）。A.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)當與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)當真實、合法C.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)當取得合法憑證D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入50%的部分（答案：ABCD）6.下列各項中，屬于利息費用扣除條件的有（）。A.利息費用應(yīng)當與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)B.利息費用應(yīng)當真實、合法C.利息費用應(yīng)當取得合法憑證D.利息費用應(yīng)當符合規(guī)定的利率水平（答案：ABCD）7.下列各項中，屬于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)個人所得稅繳納原則的有（）。A.先分后稅B.先稅后分C.自行申報D.按照比例稅率（答案：AC）8.下列各項中，屬于資產(chǎn)損失扣除條件的有（）。A.資產(chǎn)損失應(yīng)當與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)B.資產(chǎn)損失應(yīng)當真實、合法C.資產(chǎn)損失應(yīng)當取得合法憑證D.資產(chǎn)損失應(yīng)當符合規(guī)定的扣除標準（答案：ABCD）9.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算條件的有（）。A.銷售額應(yīng)當真實、合法B.征收率應(yīng)當符合稅法規(guī)定C.銷售項目應(yīng)當具體、明確D.可以自行決定開具內(nèi)容（答案：AB）10.下列各項中，屬于公益性捐贈支出扣除條件的有（）。A.公益性捐贈支出應(yīng)當真實、合法B.公益性捐贈支出應(yīng)當取得合法憑證C.公益性捐贈支出不超過當年利潤總額12%的部分D.公益性捐贈支出應(yīng)當與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)（答案：ABCD）五、簡答題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額計算方法。（答案：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。）2.簡述企業(yè)所得稅法中關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除的規(guī)定。（答案：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入50%的部分，準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。）3.簡述個人所得稅法中關(guān)于居民個人綜合所得的規(guī)定。（答案：居民個人綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。）4.簡述企業(yè)所得稅法中關(guān)于固定資產(chǎn)折舊扣除的規(guī)定。（答案：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的固定資產(chǎn)折舊，不得低于按照固定資產(chǎn)規(guī)定計算的應(yīng)計折舊額。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當符合稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限和凈殘值率。）5.簡述增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的規(guī)定。（答案：增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當憑專用發(fā)票抵扣進項稅額。進項稅額應(yīng)當與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)，并且應(yīng)當在發(fā)票開具之日起一年內(nèi)抵扣。）本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B解析：增值稅視同銷售，計稅依據(jù)是公允價值，而不是成本。2.D解析：支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，只有符合規(guī)定比例的部分才能扣除。3.B解析：股息、紅利所得屬于分類所得，不屬于綜合所得。4.C解析：折舊方法由企業(yè)根據(jù)實際情況選擇，但稅法規(guī)定了最低折舊額。5.D解析：增值稅專用發(fā)票的開具內(nèi)容有嚴格規(guī)定，不能自行決定。6.C解析：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除比例是當年銷售（營業(yè)）收入的50%。7.B解析：利息費用扣除必須符合稅法規(guī)定的條件，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)且合理。8.C解析：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人所得稅是先分后稅，即先計算出生產(chǎn)經(jīng)營所得，再由個人投資者繳納。9.B解析：資產(chǎn)損失扣除需要符合稅法規(guī)定的條件，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)且真實、合法。10.A解析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算公式是銷售額乘以征收率。11.C解析：公益性捐贈支出的扣除比例是當年利潤總額的30%。12.B解析：工資薪金支出扣除需要符合稅法規(guī)定的條件，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)且合理。13.B解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得按照累進稅率繳納個人所得稅。14.B解析：財產(chǎn)保險費扣除需要符合稅法規(guī)定的條件，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)且真實、合法。15.C解析：增值稅進項稅額抵扣期限是發(fā)票開具之日起一年內(nèi)。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費用支出包括利息費用、職工福利費、職工教育經(jīng)費等，且都需要符合稅法規(guī)定的條件。2.ABC解析：居民個人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。3.ABD解析：固定資產(chǎn)折舊扣除需要符合稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限和凈殘值率，且與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)。4.ABC解析：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票代碼、號碼連續(xù)，開具日期真實、準確，銷售項目具體、明確。5.ABCD解析：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除需要符合稅法規(guī)定的條件，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)且真實、合法，且不超過當年銷售（營業(yè)）收入50%的部分。6.ABCD解析：利息費用扣除需要符合稅法規(guī)定的條件，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)且真實、合法，且取得合法憑證，且符合規(guī)定的利率水平。7.AC解析：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人所得稅是先分后稅，即先計算出生產(chǎn)經(jīng)營所得，再由個人投資者繳納。8.ABCD解析：資產(chǎn)損失扣除需要符合稅法規(guī)定的條件，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)且真實、合法，且取得合法憑證，且符合規(guī)定的扣除標準。9.AB解析：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算條件是銷售額真實、合法，征收率符合稅法規(guī)定。10.ABCD解析：公益性捐贈支出扣除需要符合稅法規(guī)定的條件，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)且真實、合法，且取得合法憑證，且不超過當年利潤總額12%的部分。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，需要視同銷售計算繳納增值稅。2.×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3.√解析：個人所得稅法規(guī)定，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿一年的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外源泉扣繳個人所得稅。4.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，固定資產(chǎn)折舊方法需要符合稅法規(guī)定。5.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，不得自行決定是否開具增值稅專用發(fā)票。6.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，超過當年銷售（營業(yè)）收入50%的部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。7.√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的利息費用，可以扣除與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的利息支出，只要符合規(guī)定比例即可。8.×解析：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者取得的經(jīng)營所得，應(yīng)當按照“先分后稅”的原則繳納個人所得稅。9.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的資產(chǎn)損失，需要取得合法憑證，且符合稅法規(guī)定的條件。10.×解析：增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當在發(fā)票開具之日起一年內(nèi)抵扣進項稅額。四、不定項選擇題答案及解析1.ABC解析：居民個人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得。2.ABCD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的費用支出包括職工工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，但符合規(guī)定比例的。3.ABCD解析：固定資產(chǎn)折舊扣除條件包括符合稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限和凈殘值率，且與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)。4.ABC解析：增值稅專用發(fā)票開具要求包括發(fā)票代碼、號碼連續(xù)，開具日期真實、準確，銷售項目具體、明確。5.ABCD解析：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除條件包括與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)，且真實、合法，且取得合法憑證，且不超過當年銷售（營業(yè)）收入50%的部分。6.ABCD解析：利息費用扣除條件包括與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)，且