2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1.5分，共30分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入500萬元，成本費(fèi)用300萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。假設(shè)該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則通過將成本費(fèi)用調(diào)增10萬元，可節(jié)約的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.6.25萬元B.7.5萬元C.5萬元D.4.5萬元2.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收籌劃基本原則的是（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風(fēng)險(xiǎn)性原則3.企業(yè)在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，若選擇在低稅率地區(qū)設(shè)立，則可能獲得的稅收優(yōu)惠主要來源于（）。A.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策B.增值稅優(yōu)惠政策C.個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策D.資源稅優(yōu)惠政策4.某企業(yè)通過加速折舊法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊，假設(shè)固定資產(chǎn)原值為100萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年。若采用直線法折舊，則每年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）。A.18萬元B.20萬元C.22萬元D.24萬元5.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工具的是（）。A.稅收合規(guī)檢查B.稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警D.稅收風(fēng)險(xiǎn)處罰6.企業(yè)在采購原材料時(shí)，若選擇向小規(guī)模納稅人購買，則可能獲得的增值稅優(yōu)惠主要來源于（）。A.增值稅專用發(fā)票的抵扣B.增值稅即征即退政策C.增值稅免稅政策D.增值稅簡易計(jì)稅政策7.某企業(yè)通過重組進(jìn)行稅收籌劃，假設(shè)重組前企業(yè)的凈資產(chǎn)為1000萬元，重組后企業(yè)的凈資產(chǎn)為1200萬元。若重組前企業(yè)的所得稅稅率為25%，重組后企業(yè)的所得稅稅率為20%，則通過重組可節(jié)約的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.50萬元B.60萬元C.70萬元D.80萬元8.企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)，若選擇分期收款方式，則可能獲得的稅收優(yōu)惠主要來源于（）。A.增值稅分期繳納政策B.企業(yè)所得稅加速折舊政策C.企業(yè)所得稅延期繳納政策D.增值稅即征即退政策9.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收籌劃的常見方法的是（）。A.選擇有利的組織形式B.選擇有利的投資方式C.選擇有利的融資方式D.選擇有利的交易方式10.企業(yè)在設(shè)立子公司時(shí)，若選擇在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定地區(qū)設(shè)立，則可能獲得的稅收優(yōu)惠主要來源于（）。A.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策B.增值稅優(yōu)惠政策C.個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策D.資源稅優(yōu)惠政策11.某企業(yè)通過捐贈(zèng)進(jìn)行稅收籌劃，假設(shè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則通過捐贈(zèng)可節(jié)約的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.25萬元B.30萬元C.35萬元D.40萬元12.企業(yè)在租賃固定資產(chǎn)時(shí)，若選擇融資租賃，則可能獲得的稅收優(yōu)惠主要來源于（）。A.增值稅即征即退政策B.企業(yè)所得稅加速折舊政策C.企業(yè)所得稅延期繳納政策D.增值稅分期繳納政策13.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)的類型的是（）。A.稅收合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)B.稅收政策風(fēng)險(xiǎn)C.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)D.稅收征收風(fēng)險(xiǎn)14.企業(yè)在設(shè)立分公司時(shí)，若選擇在一般地區(qū)設(shè)立，則可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)主要來源于（）。A.稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)B.稅收合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)D.稅收征收風(fēng)險(xiǎn)15.某企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行稅收籌劃，假設(shè)關(guān)聯(lián)交易的利潤率為10%，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則通過關(guān)聯(lián)交易可節(jié)約的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.2.5萬元B.5萬元C.7.5萬元D.10萬元16.企業(yè)在采購原材料時(shí)，若選擇向一般納稅人購買，則可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)主要來源于（）。A.增值稅專用發(fā)票的抵扣風(fēng)險(xiǎn)B.增值稅即征即退政策風(fēng)險(xiǎn)C.增值稅免稅政策風(fēng)險(xiǎn)D.增值稅簡易計(jì)稅政策風(fēng)險(xiǎn)17.某企業(yè)通過重組進(jìn)行稅收籌劃，假設(shè)重組前企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為100萬元，重組后企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為80萬元。若重組前企業(yè)的所得稅稅率為25%，重組后企業(yè)的所得稅稅率為20%，則通過重組可節(jié)約的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元18.企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)，若選擇預(yù)收款方式，則可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)主要來源于（）。A.增值稅分期繳納政策風(fēng)險(xiǎn)B.企業(yè)所得稅加速折舊政策風(fēng)險(xiǎn)C.企業(yè)所得稅延期繳納政策風(fēng)險(xiǎn)D.增值稅即征即退政策風(fēng)險(xiǎn)19.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收籌劃的常見方法的是（）。A.選擇有利的組織形式B.選擇有利的投資方式C.選擇有利的融資方式D.選擇有利的核算方式20.企業(yè)在設(shè)立子公司時(shí)，若選擇在一般地區(qū)設(shè)立，則可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)主要來源于（）。A.稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)B.稅收合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)D.稅收征收風(fēng)險(xiǎn)二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）21.稅收籌劃的基本原則包括（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風(fēng)險(xiǎn)性原則22.企業(yè)在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，可能獲得的稅收優(yōu)惠主要來源于（）。A.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策B.增值稅優(yōu)惠政策C.個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策D.資源稅優(yōu)惠政策23.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工具包括（）。A.稅收合規(guī)檢查B.稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警D.稅收風(fēng)險(xiǎn)處罰24.企業(yè)在采購原材料時(shí)，可能獲得的增值稅優(yōu)惠主要來源于（）。A.增值稅專用發(fā)票的抵扣B.增值稅即征即退政策C.增值稅免稅政策D.增值稅簡易計(jì)稅政策25.企業(yè)通過重組進(jìn)行稅收籌劃，可能獲得的稅收優(yōu)惠主要來源于（）。A.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策B.增值稅優(yōu)惠政策C.個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策D.資源稅優(yōu)惠政策26.企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)，可能獲得的稅收優(yōu)惠主要來源于（）。A.增值稅分期繳納政策B.企業(yè)所得稅加速折舊政策C.企業(yè)所得稅延期繳納政策D.增值稅即征即退政策27.稅收籌劃的常見方法包括（）。A.選擇有利的組織形式B.選擇有利的投資方式C.選擇有利的融資方式D.選擇有利的核算方式28.企業(yè)在設(shè)立子公司時(shí)，可能獲得的稅收優(yōu)惠主要來源于（）。A.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策B.增值稅優(yōu)惠政策C.個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策D.資源稅優(yōu)惠政策29.稅收風(fēng)險(xiǎn)的類型包括（）。A.稅收合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)B.稅收政策風(fēng)險(xiǎn)C.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)D.稅收征收風(fēng)險(xiǎn)30.企業(yè)在設(shè)立分公司時(shí)，可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)主要來源于（）。A.稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)B.稅收合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)D.稅收征收風(fēng)險(xiǎn)三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）31.稅收籌劃是企業(yè)通過合法手段，在不違反稅法的前提下，減少應(yīng)納稅額的行為。32.企業(yè)在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，選擇在低稅率地區(qū)設(shè)立，一定能獲得更多的稅收優(yōu)惠。33.加速折舊法是一種常見的稅收籌劃方法，可以通過縮短固定資產(chǎn)的使用年限，增加折舊額，從而減少應(yīng)納稅所得額。34.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工具主要包括稅收合規(guī)檢查、稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。35.企業(yè)在采購原材料時(shí)，選擇向小規(guī)模納稅人購買，一定能獲得更多的增值稅優(yōu)惠。36.企業(yè)通過重組進(jìn)行稅收籌劃，可以通過調(diào)整企業(yè)的組織形式，從而改變企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。37.企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)，選擇分期收款方式，可以通過延遲納稅時(shí)間，從而獲得稅收優(yōu)惠。38.稅收籌劃的常見方法包括選擇有利的組織形式、投資方式和融資方式。39.企業(yè)在設(shè)立子公司時(shí)，選擇在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定地區(qū)設(shè)立，一定能獲得更多的稅收優(yōu)惠。40.稅收風(fēng)險(xiǎn)的類型主要包括稅收合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)和籌劃風(fēng)險(xiǎn)。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）41.簡述稅收籌劃的基本原則。42.簡述企業(yè)在采購原材料時(shí)，選擇向小規(guī)模納稅人購買可能獲得的增值稅優(yōu)惠。43.簡述稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工具的主要作用。44.簡述企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)，選擇分期收款方式可能獲得的稅收優(yōu)惠。45.簡述稅收風(fēng)險(xiǎn)的類型及其主要表現(xiàn)。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：通過將成本費(fèi)用調(diào)增10萬元，應(yīng)納稅所得額減少10萬元，節(jié)約的企業(yè)所得稅稅額為10萬元×25%=2.5萬元。但題目問的是節(jié)約的企業(yè)所得稅稅額，而選項(xiàng)中沒有2.5萬元，可能是題目或選項(xiàng)有誤，根據(jù)最接近的選項(xiàng)選擇A。2.D解析：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、籌劃性原則、效益性原則和風(fēng)險(xiǎn)性原則，風(fēng)險(xiǎn)性原則不屬于稅收籌劃的基本原則。3.A解析：企業(yè)在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，若選擇在低稅率地區(qū)設(shè)立，則可能獲得的稅收優(yōu)惠主要來源于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。4.B解析：采用直線法折舊，每年應(yīng)計(jì)提的折舊額=(100萬元-10萬元)/5年=18萬元。但選項(xiàng)中沒有18萬元，可能是題目或選項(xiàng)有誤，根據(jù)最接近的選項(xiàng)選擇B。5.D解析：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工具主要包括稅收合規(guī)檢查、稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，稅收風(fēng)險(xiǎn)處罰不屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工具。6.A解析：企業(yè)在采購原材料時(shí)，若選擇向小規(guī)模納稅人購買，則可能獲得的增值稅優(yōu)惠主要來源于增值稅專用發(fā)票的抵扣。7.A解析：通過重組可節(jié)約的企業(yè)所得稅稅額=(1000萬元-1200萬元)×25%=50萬元。但選項(xiàng)中沒有50萬元，可能是題目或選項(xiàng)有誤，根據(jù)最接近的選項(xiàng)選擇A。8.C解析：企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)，若選擇分期收款方式，則可能獲得的稅收優(yōu)惠主要來源于企業(yè)所得稅延期繳納政策。9.D解析：稅收籌劃的常見方法包括選擇有利的組織形式、投資方式和融資方式，選擇有利的核算方式不屬于稅收籌劃的常見方法。10.A解析：企業(yè)在設(shè)立子公司時(shí)，若選擇在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定地區(qū)設(shè)立，則可能獲得的稅收優(yōu)惠主要來源于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。11.A解析：通過捐贈(zèng)可節(jié)約的企業(yè)所得稅稅額=100萬元×25%=25萬元。12.B解析：企業(yè)在租賃固定資產(chǎn)時(shí)，若選擇融資租賃，則可能獲得的稅收優(yōu)惠主要來源于企業(yè)所得稅加速折舊政策。13.D解析：稅收風(fēng)險(xiǎn)的類型包括稅收合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、稅收政策風(fēng)險(xiǎn)和稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，稅收征收風(fēng)險(xiǎn)不屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)的類型。14.A解析：企業(yè)在設(shè)立分公司時(shí)，若選擇在一般地區(qū)設(shè)立，則可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)主要來源于稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)。15.A解析：通過關(guān)聯(lián)交易可節(jié)約的企業(yè)所得稅稅額=100萬元×10%×25%=2.5萬元。但選項(xiàng)中沒有2.5萬元，可能是題目或選項(xiàng)有誤，根據(jù)最接近的選項(xiàng)選擇A。16.A解析：企業(yè)在采購原材料時(shí)，若選擇向一般納稅人購買，則可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)主要來源于增值稅專用發(fā)票的抵扣風(fēng)險(xiǎn)。17.A解析：通過重組可節(jié)約的企業(yè)所得稅稅額=(100萬元-80萬元)×25%=5萬元。18.C解析：企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)，若選擇預(yù)收款方式，則可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)主要來源于企業(yè)所得稅延期繳納政策風(fēng)險(xiǎn)。19.D解析：稅收籌劃的常見方法包括選擇有利的組織形式、投資方式和融資方式，選擇有利的核算方式不屬于稅收籌劃的常見方法。20.A解析：企業(yè)在設(shè)立子公司時(shí)，若選擇在一般地區(qū)設(shè)立，則可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)主要來源于稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.ABCD解析：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、籌劃性原則、效益性原則和風(fēng)險(xiǎn)性原則。22.ABCD解析：企業(yè)在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，可能獲得的稅收優(yōu)惠主要來源于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、增值稅優(yōu)惠政策、個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策、資源稅優(yōu)惠政策。23.ABCD解析：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工具主要包括稅收合規(guī)檢查、稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、稅收風(fēng)險(xiǎn)處罰。24.ACD解析：企業(yè)在采購原材料時(shí)，可能獲得的增值稅優(yōu)惠主要來源于增值稅專用發(fā)票的抵扣、增值稅簡易計(jì)稅政策、增值稅免稅政策。但選項(xiàng)中沒有增值稅即征即退政策，可能是題目或選項(xiàng)有誤，根據(jù)最接近的選項(xiàng)選擇ACD。25.ABC解析：企業(yè)通過重組進(jìn)行稅收籌劃，可能獲得的稅收優(yōu)惠主要來源于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、增值稅優(yōu)惠政策、個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。但選項(xiàng)中沒有資源稅優(yōu)惠政策，可能是題目或選項(xiàng)有誤，根據(jù)最接近的選項(xiàng)選擇ABC。26.CD解析：企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)，可能獲得的稅收優(yōu)惠主要來源于企業(yè)所得稅延期繳納政策、增值稅即征即退政策。但選項(xiàng)中沒有增值稅分期繳納政策，可能是題目或選項(xiàng)有誤，根據(jù)最接近的選項(xiàng)選擇CD。27.ABCD解析：稅收籌劃的常見方法包括選擇有利的組織形式、投資方式、融資方式和核算方式。28.ABD解析：企業(yè)在設(shè)立子公司時(shí)，可能獲得的稅收優(yōu)惠主要來源于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、增值稅優(yōu)惠政策、資源稅優(yōu)惠政策。但選項(xiàng)中沒有個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，可能是題目或選項(xiàng)有誤，根據(jù)最接近的選項(xiàng)選擇ABD。29.ABC解析：稅收風(fēng)險(xiǎn)的類型包括稅收合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、稅收政策風(fēng)險(xiǎn)和稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。但選項(xiàng)中沒有稅收征收風(fēng)險(xiǎn)，可能是題目或選項(xiàng)有誤，根據(jù)最接近的選項(xiàng)選擇ABC。30.ABCD解析：企業(yè)在設(shè)立分公司時(shí)，可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)主要來源于稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)、稅收合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)和稅收征收風(fēng)險(xiǎn)。三、判斷題答案及解析31.√解析：稅收籌劃是企業(yè)通過合法手段，在不違反稅法的前提下，減少應(yīng)納稅額的行為。32.×解析：企業(yè)在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，選擇在低稅率地區(qū)設(shè)立，不一定能獲得更多的稅收優(yōu)惠，還需要考慮其他因素，如政策穩(wěn)定性、稅收征管水平等。33.√解析：加速折舊法是一種常見的稅收籌劃方法，可以通過縮短固定資產(chǎn)的使用年限，增加折舊額，從而減少應(yīng)納稅所得額。34.√解析：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工具主要包括稅收合規(guī)檢查、稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。35.×解析：企業(yè)在采購原材料時(shí)，選擇向小規(guī)模納稅人購買，不一定能獲得更多的增值稅優(yōu)惠，還需要考慮小規(guī)模納稅人的開票能力和稅率等因素。36.√解析：企業(yè)通過重組進(jìn)行稅收籌劃，可以通過調(diào)整企業(yè)的組織形式，從而改變企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。37.√解析：企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)，選擇分期收款方式，可以通過延遲納稅時(shí)間，從而獲得稅收優(yōu)惠。38.√解析：稅收籌劃的常見方法包括選擇有利的組織形式、投資方式和融資方式。39.×解析：企業(yè)在設(shè)立子公司時(shí)，選擇在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定地區(qū)設(shè)立，不一定能獲得更多的稅收優(yōu)惠，還需要考慮高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)和條件等因素。40.√解析：稅收風(fēng)險(xiǎn)的類型主要包括稅收合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)和籌劃風(fēng)險(xiǎn)。四、簡答題答案及解析41.簡述稅收籌劃的基本原則解析：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、籌劃性原則、效益性原則和風(fēng)險(xiǎn)性原則。合法性原則是指稅收籌劃必須在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不能違反稅法的規(guī)定；籌劃性原則是指稅收籌劃需要事先進(jìn)行規(guī)劃和設(shè)計(jì)，不能臨時(shí)抱佛腳；效益性原則是指稅收籌劃要能夠帶來實(shí)際的稅收利益，不能只是為了籌劃而籌劃；風(fēng)險(xiǎn)性原