2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實戰(zhàn)案例解析試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為最恰當(dāng)?shù)囊粋€答案。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照稅法規(guī)定，其稅務(wù)處理方式是（）。A.不需要繳納增值稅，但需要計算繳納企業(yè)所得稅B.需要繳納增值稅，但不需要計算繳納企業(yè)所得稅C.既需要繳納增值稅，也需要計算繳納企業(yè)所得稅D.既不需要繳納增值稅，也不需要計算繳納企業(yè)所得稅2.某公司2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入200萬元，營業(yè)成本80萬元，銷售費用20萬元，管理費用30萬元，財務(wù)費用10萬元，營業(yè)外收入5萬元，營業(yè)外支出3萬元。該公司2024年度的利潤總額為（）萬元。A.62B.72C.82D.923.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，按照稅法規(guī)定，其扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%B.不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的30%C.不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的50%D.不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的100%4.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，下列項目不屬于免稅項目的是（）。A.偶然所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)租賃所得5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列資產(chǎn)折舊方法中，稅法規(guī)定不允許扣除的是（）。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.任意折舊方法6.某公司2024年度取得應(yīng)納稅所得額100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.20B.25C.50D.757.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，按照稅法規(guī)定，其稅務(wù)處理方式是（）。A.可以全額扣除B.只能部分扣除C.不能扣除D.需要稅務(wù)機關(guān)審批后才能扣除8.個人取得的工資薪金所得，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是（）。A.工資薪金所得-起征點-專項扣除-專項附加扣除B.工資薪金所得-專項扣除-專項附加扣除C.工資薪金所得-起征點D.工資薪金所得-專項扣除9.企業(yè)在計算增值稅時，下列項目中，可以作為進項稅額抵扣的是（）。A.購進用于集體福利的貨物B.購進用于簡易計稅方法的貨物C.購進用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物D.購進用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物10.某公司2024年度取得銷售收入500萬元，發(fā)生廣告費50萬元，業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。該公司2024年度的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）萬元。A.50B.20C.70D.6011.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，按照稅法規(guī)定，其稅務(wù)處理方式是（）。A.可以全額加計扣除B.只能部分加計扣除C.不能加計扣除D.需要稅務(wù)機關(guān)審批后才能加計扣除12.個人取得的偶然所得，按照稅法規(guī)定，其適用的稅率是（）。A.3%B.10%C.20%D.30%13.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.租金收入14.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費用，按照稅法規(guī)定，其稅務(wù)處理方式是（）。A.可以一次性扣除B.只能分期扣除C.不能扣除D.需要稅務(wù)機關(guān)審批后才能扣除15.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是（）。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財產(chǎn)原值-合理費用B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-合理費用C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財產(chǎn)原值D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入二、多項選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為所有恰當(dāng)?shù)拇鸢?。多選、錯選、漏選均不得分。）1.企業(yè)在計算增值稅時，下列項目中，可以作為進項稅額抵扣的是（）。A.購進用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物B.購進用于簡易計稅方法的貨物C.購進用于職工宿舍的貨物D.購進用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)2.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，下列項目屬于免稅項目的是（）。A.偶然所得B.勞務(wù)報酬所得C.免稅補貼D.財產(chǎn)租賃所得3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列資產(chǎn)折舊方法中，稅法規(guī)定可以扣除的是（）。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.任意折舊方法4.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，按照稅法規(guī)定，其稅務(wù)處理方式是（）。A.可以全額扣除B.只能部分扣除C.不能扣除D.需要稅務(wù)機關(guān)審批后才能扣除5.個人取得的工資薪金所得，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是（）。A.工資薪金所得-起征點-專項扣除-專項附加扣除B.工資薪金所得-專項扣除-專項附加扣除C.工資薪金所得-起征點D.工資薪金所得-專項扣除6.企業(yè)在計算增值稅時，下列項目中，不可以作為進項稅額抵扣的是（）。A.購進用于集體福利的貨物B.購進用于簡易計稅方法的貨物C.購進用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物D.購進用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物7.某公司2024年度取得銷售收入500萬元，發(fā)生廣告費50萬元，業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。該公司2024年度的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）萬元。A.50B.20C.70D.608.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，按照稅法規(guī)定，其稅務(wù)處理方式是（）。A.可以全額加計扣除B.只能部分加計扣除C.不能加計扣除D.需要稅務(wù)機關(guān)審批后才能加計扣除9.個人取得的偶然所得，按照稅法規(guī)定，其適用的稅率是（）。A.3%B.10%C.20%D.30%10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.租金收入11.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費用，按照稅法規(guī)定，其稅務(wù)處理方式是（）。A.可以一次性扣除B.只能分期扣除C.不能扣除D.需要稅務(wù)機關(guān)審批后才能扣除12.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是（）。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財產(chǎn)原值-合理費用B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-合理費用C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財產(chǎn)原值D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入13.企業(yè)在計算增值稅時，下列項目中，可以作為進項稅額抵扣的是（）。A.購進用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物B.購進用于簡易計稅方法的貨物C.購進用于職工宿舍的貨物D.購進用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)14.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，下列項目屬于免稅項目的是（）。A.偶然所得B.勞務(wù)報酬所得C.免稅補貼D.財產(chǎn)租賃所得15.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列資產(chǎn)折舊方法中，稅法規(guī)定可以扣除的是（）。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.任意折舊方法三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照稅法規(guī)定，需要繳納增值稅，但不需要計算繳納企業(yè)所得稅。（×）2.某公司2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入200萬元，營業(yè)成本80萬元，銷售費用20萬元，管理費用30萬元，財務(wù)費用10萬元，營業(yè)外收入5萬元，營業(yè)外支出3萬元。該公司2024年度的利潤總額為62萬元。（√）3.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，按照稅法規(guī)定，其扣除標(biāo)準(zhǔn)是不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。（√）4.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，偶然所得屬于免稅項目。（×）5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法均可以作為資產(chǎn)折舊方法在稅前扣除。（√）6.某公司2024年度取得應(yīng)納稅所得額100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為25萬元。（√）7.企業(yè)在計算增值稅時，購進用于集體福利的貨物可以作為進項稅額抵扣。（×）8.個人取得的工資薪金所得，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是工資薪金所得-起征點-專項扣除-專項附加扣除。（√）9.企業(yè)在計算增值稅時，購進用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物可以作為進項稅額抵扣。（√）10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，按照稅法規(guī)定，其稅務(wù)處理方式是可以全額加計扣除。（√）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)在計算增值稅時，哪些項目可以作為進項稅額抵扣？在計算增值稅時，企業(yè)購進用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物、購進用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)、購進用于提供應(yīng)稅服務(wù)的原材料等，可以作為進項稅額抵扣。但購進用于集體福利、個人消費的貨物，以及用于簡易計稅方法的貨物，則不能作為進項稅額抵扣。2.簡述個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，哪些項目屬于免稅項目？在個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，免稅項目主要包括免稅補貼、偶然所得（除特定情況外）、財產(chǎn)租賃所得（特定情況下）等。需要注意的是，勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得等屬于應(yīng)稅所得，需要依法繳納個人所得稅。3.簡述企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，哪些資產(chǎn)折舊方法可以稅前扣除？在計算企業(yè)所得稅時，直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等折舊方法均可以作為資產(chǎn)折舊方法在稅前扣除。企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇合適的折舊方法，但需要符合稅法規(guī)定，并保持一致性。4.簡述企業(yè)在計算增值稅時，哪些項目不可以作為進項稅額抵扣？在計算增值稅時，購進用于集體福利的貨物、購進用于簡易計稅方法的貨物、購進用于職工宿舍的貨物等，不可以作為進項稅額抵扣。這些項目的進項稅額需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，不能用于抵扣應(yīng)稅銷售額產(chǎn)生的銷項稅額。5.簡述企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，按照稅法規(guī)定，其稅務(wù)處理方式是什么？企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，按照稅法規(guī)定，其稅務(wù)處理方式是可以全額加計扣除。這意味著企業(yè)可以在計算應(yīng)納稅所得額時，將研發(fā)費用按照一定比例進行加計扣除，從而降低應(yīng)納稅所得額，減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.C解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照增值稅法規(guī)定，需要視同銷售繳納增值稅；按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，需要計算繳納企業(yè)所得稅。所以選項C正確。2.A解析：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=200-80-20-30-10+5-3=62萬元。所以選項A正確。3.A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以選項A正確。4.A解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，偶然所得屬于應(yīng)稅所得項目，需要繳納個人所得稅，不屬于免稅項目。所以選項A正確。5.D解析：稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊方法可以采用直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等，但任意折舊方法不符合稅法規(guī)定，不允許扣除。所以選項D正確。6.B解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25萬元。所以選項B正確。7.A解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，按照稅法規(guī)定，可以全額扣除。所以選項A正確。8.A解析：個人取得的工資薪金所得，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是：工資薪金所得-起征點-專項扣除-專項附加扣除。所以選項A正確。9.D解析：企業(yè)在計算增值稅時，購進用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物、用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)等，可以作為進項稅額抵扣。所以選項D正確。10.D解析：該公司2024年度的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除標(biāo)準(zhǔn)為銷售收入的15%，即500×15%=75萬元。但根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為銷售收入的50%，即500×50%=250萬元。因此，實際扣除標(biāo)準(zhǔn)為兩者中較低者，即60萬元。所以選項D正確。11.A解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，按照稅法規(guī)定，可以全額加計扣除。這意味著企業(yè)可以在計算應(yīng)納稅所得額時，將研發(fā)費用按照一定比例進行加計扣除，從而降低應(yīng)納稅所得額，減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。所以選項A正確。12.C解析：個人取得的偶然所得，按照稅法規(guī)定，其適用的稅率是20%。所以選項C正確。13.C解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。所以選項C正確。14.B解析：企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費用，按照稅法規(guī)定，可以分期扣除。這意味著企業(yè)可以在計算應(yīng)納稅所得額時，將大修理費用在一定期限內(nèi)分期扣除，從而降低應(yīng)納稅所得額，減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。所以選項B正確。15.A解析：個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財產(chǎn)原值-合理費用。所以選項A正確。二、多項選擇題答案及解析1.AD解析：企業(yè)在計算增值稅時，購進用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物、用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)可以作為進項稅額抵扣。購進用于職工宿舍的貨物、用于簡易計稅方法的貨物不可以作為進項稅額抵扣。所以選項AD正確。2.BC解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，免稅補貼屬于免稅項目。偶然所得、財產(chǎn)租賃所得屬于應(yīng)稅所得項目，需要繳納個人所得稅。所以選項BC正確。3.ABC解析：稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊方法可以采用直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等，但任意折舊方法不符合稅法規(guī)定，不允許扣除。所以選項ABC正確。4.AD解析：企業(yè)在計算增值稅時，購進用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物、用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)可以作為進項稅額抵扣。購進用于集體福利的貨物、用于職工宿舍的貨物不可以作為進項稅額抵扣。所以選項AD正確。5.ABCD解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，偶然所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得均屬于應(yīng)稅所得項目，需要依法繳納個人所得稅。所以選項ABCD正確。6.AC解析：企業(yè)在計算增值稅時，購進用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物、用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)可以作為進項稅額抵扣。購進用于集體福利的貨物、用于職工宿舍的貨物不可以作為進項稅額抵扣。所以選項AC正確。7.ABCD解析：該公司2024年度的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除標(biāo)準(zhǔn)為銷售收入的15%，即500×15%=75萬元。但根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為銷售收入的50%，即500×50%=250萬元。因此，實際扣除標(biāo)準(zhǔn)為兩者中較低者，即60萬元。所以選項ABCD正確。8.ABCD解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，按照稅法規(guī)定，可以全額加計扣除。這意味著企業(yè)可以在計算應(yīng)納稅所得額時，將研發(fā)費用按照一定比例進行加計扣除，從而降低應(yīng)納稅所得額，減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。所以選項ABCD正確。9.ABCD解析：個人取得的偶然所得，按照稅法規(guī)定，其適用的稅率是20%。所以選項ABCD正確。10.ABCD解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。所以選項ABCD正確。11.ABCD解析：企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費用，按照稅法規(guī)定，可以分期扣除。這意味著企業(yè)可以在計算應(yīng)納稅所得額時，將大修理費用在一定期限內(nèi)分期扣除，從而降低應(yīng)納稅所得額，減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。所以選項ABCD正確。12.ABCD解析：個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財產(chǎn)原值-合理費用。所以選項ABCD正確。13.AD解析：企業(yè)在計算增值稅時，購進用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物、用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)可以作為進項稅額抵扣。購進用于職工宿舍的貨物、用于簡易計稅方法的貨物不可以作為進項稅額抵扣。所以選項AD正確。14.BC解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，免稅補貼屬于免稅項目。偶然所得、財產(chǎn)租賃所得屬于應(yīng)稅所得項目，需要繳納個人所得稅。所以選項BC正確。15.ABCD解析：稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊方法可以采用直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等，但任意折舊方法不符合稅法規(guī)定，不允許扣除。所以選項ABC正確。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照稅法規(guī)定，需要繳納增值稅，同時也需要計算繳納企業(yè)所得稅。所以該表述錯誤。2.√解析：根據(jù)題目給出的數(shù)據(jù)，該公司2024年度的利潤總額計算如下：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=200-80-20-30-10+5-3=62萬元。所以該表述正確。3.√解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以該表述正確。4.×解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，偶然所得屬于應(yīng)稅所得項目，需要繳納個人所得稅，不屬于免稅項目。所以該表述錯誤。5.√解析：稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊方法可以采用直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等，但任意折舊方法不符合稅法規(guī)定，不允許扣除。所以該表述正確。6.√解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25萬元。所以該表述正確。7.×解析：企業(yè)在計算增值稅時，購進用于集體福利的貨物、用于簡易計稅方法的貨物等，不可以作為進項稅額抵扣。這些項目的進項稅額需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，不能用于抵扣應(yīng)稅銷售額產(chǎn)生的銷項稅額。所以該表述錯誤。8.√解析：個人取得的工資薪金所得，按照稅法規(guī)定，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是：工資薪金所得-起征點-專項扣除-專項附加扣除。所以該表述正確。9.√解析：企業(yè)在計算增值稅時，購進用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物、用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)等，可以作為進項稅額抵扣。所以該表述正確。10.√解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，按照稅法規(guī)定，可以全額加計扣除。這意味著企業(yè)可以在計算應(yīng)納稅所得額時，將研發(fā)費用按照一定比例進行加計扣除，從而降低應(yīng)納稅所得額，減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。所以該表述正確。四、簡答題答案及解析1.簡述企業(yè)在計算增值稅時，哪些項目可以作為進項稅額抵扣？解析：企業(yè)在計算增值稅時，購進用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物、用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)、購進用于提供應(yīng)稅服務(wù)的原材料等，可以作為進項稅額抵扣。這些項目的進項稅額可以用于抵扣應(yīng)稅銷售額產(chǎn)生的銷項稅額，從而降低應(yīng)納稅額。但購進用于集體福利、個人消費的貨物，以及用于簡易計稅方法的貨物，則不能作為進項稅額抵扣。因為這些項目的進項稅額與應(yīng)稅銷售額沒有直接關(guān)聯(lián)，不符合稅法規(guī)定的抵扣條件。2.簡述個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，哪些項目屬于免稅項目？解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，免稅項目主要包括免稅補貼、偶然所得（除特定情況外）、財產(chǎn)租賃所得（特定情況下）等。免稅補貼是指國家或地方政府按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)給予納稅人的補貼，這些補貼不屬于納稅人個人的應(yīng)稅所得，因此不需要繳納個人所得稅。偶然所得是指納稅人在日常生活中的意外所得，如中獎、中彩等，但特定情況下的偶然所得可能需要繳納個人所得稅。財產(chǎn)租賃所得在特定情況下，如出租房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營等，可能需要繳納個