稅收學(xué)原理考試題型及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征不包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D2.下列稅種中屬于直接稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.營(yíng)業(yè)稅答案：C3.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅期限答案：C4.下列屬于中央稅的是（）A.房產(chǎn)稅B.印花稅C.關(guān)稅D.契稅答案：C5.按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類，增值稅屬于（）A.直接稅B.間接稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.所得稅答案：B6.我國(guó)現(xiàn)行的增值稅屬于（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅答案：C7.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C8.稅收的首要職能是（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：A9.下列關(guān)于稅收公平原則說法錯(cuò)誤的是（）A.橫向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收B.縱向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額不同的稅收C.衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)只有受益原則D.受益原則是根據(jù)納稅人從政府提供的公共物品中受益的多少，判定其納稅的多少答案：C10.在稅收征管中，納稅人最基本的義務(wù)是（）A.辦理稅務(wù)登記B.進(jìn)行納稅申報(bào)C.接受稅務(wù)檢查D.依法納稅答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的經(jīng)濟(jì)職能主要體現(xiàn)在（）A.調(diào)節(jié)資源配置B.調(diào)節(jié)收入分配C.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)D.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)答案：ABC2.我國(guó)現(xiàn)行的稅收體系按征稅對(duì)象分類，可分為（）A.流轉(zhuǎn)稅類B.所得稅類C.財(cái)產(chǎn)稅類D.行為稅類答案：ABCD3.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.車船稅答案：ABC4.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素主要有（）A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.政府職能范圍C.稅收制度D.稅收征管能力答案：ABCD5.稅收公平原則的衡量標(biāo)準(zhǔn)包括（）A.受益原則B.能力原則C.效率原則D.穩(wěn)定原則答案：AB6.稅收效率原則包括（）A.稅收的經(jīng)濟(jì)效率B.稅收的行政效率C.稅收的社會(huì)效率D.稅收的財(cái)政效率答案：AB7.下列關(guān)于稅收中性的說法正確的有（）A.稅收中性是指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行B.稅收中性包括兩方面的含義：一是國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限；二是國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾C.稅收中性強(qiáng)調(diào)稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)不發(fā)生額外的影響D.在現(xiàn)實(shí)中，稅收完全中性是可能的答案：ABC8.按照計(jì)稅依據(jù)分類，稅收可分為（）A.從價(jià)稅B.從量稅C.復(fù)合稅D.直接稅答案：ABC9.下列屬于稅收征管法的適用范圍的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收B.關(guān)稅C.海關(guān)代征的增值稅D.教育費(fèi)附加答案：A10.納稅人的權(quán)利主要包括（）A.知情權(quán)B.保密權(quán)C.依法申請(qǐng)減稅、免稅、退稅權(quán)D.陳述權(quán)、申辯權(quán)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無償性是指國(guó)家征稅以后，稅款即為國(guó)家所有，不再直接歸還給納稅人。（）答案：正確2.納稅人和負(fù)稅人是同一個(gè)概念。（）答案：錯(cuò)誤3.稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。（）答案：正確4.地方稅是指由地方政府征收、管理和支配的一類稅收。（）答案：正確5.所有的稅收都具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能。（）答案：錯(cuò)誤6.稅收的固定性是指稅收的征收對(duì)象、征收比例等都是固定不變的。（）答案：錯(cuò)誤7.間接稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。（）答案：正確8.我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅只對(duì)企業(yè)征收。（）答案：錯(cuò)誤9.在計(jì)算增值稅時(shí)，小規(guī)模納稅人不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確10.稅收征管法只適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的財(cái)政職能的含義及其特點(diǎn)。答案：稅收的財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收入的功能。特點(diǎn)：（1）適用范圍的廣泛性。稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力向納稅人進(jìn)行的強(qiáng)制征收，任何有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人都要依法納稅，使得稅收在籌集財(cái)政收入方面具有廣泛的適用性。（2）取得財(cái)政收入的及時(shí)性。稅法明確規(guī)定了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限等，保證了稅收能及時(shí)、均衡地入庫。（3）征收數(shù)額上的穩(wěn)定性。由于稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)固定，只要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)持續(xù)進(jìn)行，稅收收入就能穩(wěn)定取得。2.簡(jiǎn)述稅收公平原則的內(nèi)涵。答案：稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收；縱向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額不同的稅收。衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)主要有受益原則和能力原則。受益原則根據(jù)納稅人從政府提供的公共物品中受益的多少判定納稅多少；能力原則根據(jù)納稅人的納稅能力判定納稅多少。3.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：（1）不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征。只對(duì)貨物和勞務(wù)流轉(zhuǎn)過程中的增值額征稅，避免了對(duì)同一銷售額重復(fù)征稅。（2）逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅。增值稅在每個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都征收，同時(shí)允許扣除上一環(huán)節(jié)已繳納的增值稅。（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。增值稅的征收范圍廣泛，涉及貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口以及勞務(wù)提供等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.簡(jiǎn)述稅收制度的構(gòu)成要素。答案：（1）納稅人，即納稅主體，是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（2）征稅對(duì)象，即納稅客體，是指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅。（3）稅率，是指應(yīng)征稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算應(yīng)征稅額的尺度。（4）納稅環(huán)節(jié)，是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。（5）納稅期限，是指納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限。（6）稅收優(yōu)惠，是指國(guó)家為了體現(xiàn)鼓勵(lì)和扶持政策，在稅收方面給予納稅人的特殊規(guī)定。（7）違章處理，是指對(duì)納稅人違反稅法的行為采取的處罰性措施。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何理解稅收的經(jīng)濟(jì)職能對(duì)資源配置的調(diào)節(jié)作用？答案：稅收通過改變不同產(chǎn)品、行業(yè)和地區(qū)的稅負(fù)水平來調(diào)節(jié)資源配置。對(duì)需要鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)或地區(qū)，可降低稅負(fù)，如給予稅收優(yōu)惠，吸引資源流入；對(duì)限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)提高稅負(fù)，促使資源流出。通過影響價(jià)格、利潤(rùn)等因素，引導(dǎo)生產(chǎn)者和消費(fèi)者的行為，實(shí)現(xiàn)資源在不同領(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)和地區(qū)間的合理分配。2.討論稅收負(fù)擔(dān)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之間的關(guān)系。答案：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平影響稅收負(fù)擔(dān)。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)或時(shí)期，企業(yè)和個(gè)人收入高，稅收負(fù)擔(dān)承受能力強(qiáng)，稅收總量可能較高。而經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)或時(shí)期，收入低，過高稅收負(fù)擔(dān)會(huì)阻礙發(fā)展。合理的稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)，既能保證財(cái)政收入，又能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3.分析我國(guó)稅收征管過程中存在的問題及改進(jìn)措施。答案：存在問題如部分納稅人納稅意識(shí)淡薄、征管信息化水平有待提高、稅收?qǐng)?zhí)法存在不規(guī)范現(xiàn)象等。改進(jìn)措施包括加強(qiáng)稅收宣傳提高納稅意識(shí)、推進(jìn)征管信息化建設(shè)