稅務(wù)師考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于直接稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C2.稅務(wù)師在一個會計年度內(nèi)違反《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定2次以上的，由省稅務(wù)局予以（）A.警告B.罰款C.停止執(zhí)業(yè)6個月以上1年以下D.注銷執(zhí)業(yè)資格答案：C3.以下不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.財政機(jī)關(guān)D.納稅人的財務(wù)總監(jiān)答案：D4.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）及以下。A.500萬元B.300萬元C.100萬元D.80萬元答案：A5.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C6.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）A.高檔手表B.實(shí)木地板C.飛機(jī)D.高檔化妝品答案：C7.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超率累進(jìn)D.超額累進(jìn)答案：C8.稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）A.30%B.40%C.50%D.60%答案：C9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，錯誤的是（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計稅依據(jù)B.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理，與增值稅、消費(fèi)稅的征收管理一致D.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，同時征收城市維護(hù)建設(shè)稅答案：D10.下列憑證中，免征印花稅的是（）A.借款合同B.財產(chǎn)租賃合同C.已繳納印花稅的憑證的副本D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)師的服務(wù)范圍包括（）A.辦理納稅申報B.稅務(wù)咨詢C.稅收籌劃D.稅務(wù)行政復(fù)議手續(xù)答案：ABCD2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物用于投資D.將外購貨物用于分配給股東答案：ACD3.企業(yè)所得稅中，不得扣除的項(xiàng)目有（）A.企業(yè)所得稅稅款B.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD4.下列屬于消費(fèi)稅稅目的有（）A.煙B.酒C.小汽車D.摩托車答案：ABCD5.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD6.稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展的基本原則包括（）A.堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為統(tǒng)領(lǐng)B.堅(jiān)持服務(wù)稅收工作大局C.堅(jiān)持依法執(zhí)業(yè)D.堅(jiān)持人才為基答案：ABCD7.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.各類合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD8.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法正確的有（）A.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%B.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%C.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%D.由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行答案：ABCD9.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法正確的有（）A.申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定D.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人，但延長期限最多不超過30日答案：ABCD10.納稅申報的方式包括（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)由稅務(wù)師事務(wù)所委派，個人不得承接業(yè)務(wù)。（）答案：正確2.增值稅一般納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，在其他環(huán)節(jié)不再征收。（）答案：錯誤5.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)的行為不征稅。（）答案：正確6.稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當(dāng)向省稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理行政登記。（）答案：正確7.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。（）答案：正確8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)不包括納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）答案：正確9.稅務(wù)行政復(fù)議期間，被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行具體行政行為的，可以停止執(zhí)行。（）答案：正確10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。答案：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。2.簡述企業(yè)所得稅中不得扣除項(xiàng)目的主要內(nèi)容。答案：不得扣除項(xiàng)目包括企業(yè)所得稅稅款、向投資者支付的股息紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、稅收滯納金、罰金罰款和被沒收財物的損失、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。3.簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：消費(fèi)稅具有征收范圍具有選擇性、征稅環(huán)節(jié)具有單一性、平均稅率水平較高且稅負(fù)差異大、征收方法具有靈活性等特點(diǎn)。4.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為等屬于受案范圍。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何在企業(yè)所得稅稅收籌劃中合理利用稅收優(yōu)惠政策。答案：可利用高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。例如，符合條件的企業(yè)申請高新技術(shù)認(rèn)定，使稅率降為15%；對于小型微利企業(yè)，控制好規(guī)模等條件享受低稅率。還可利用研發(fā)費(fèi)用加計扣除等優(yōu)惠，增加扣除項(xiàng)，減少應(yīng)納稅所得額。2.論述增值稅專用發(fā)票管理的重要性及措施。答案：重要性在于它涉及稅收征管和經(jīng)濟(jì)秩序。措施包括嚴(yán)格發(fā)票的領(lǐng)購審批、加強(qiáng)對開票方和受票方的監(jiān)管、防范虛開和偽造發(fā)票，建立發(fā)票信息比對系統(tǒng)等，確保發(fā)票使用合法合規(guī)。3.分析土地增值稅對房地產(chǎn)市場的影響。答案：土地增值稅增加了房地產(chǎn)開發(fā)成本，一定程度上抑制房地產(chǎn)投機(jī)炒房行為。促使