稅務(wù)培訓(xùn)法律基礎(chǔ)知識(shí)課件匯報(bào)人：XXCONTENTS01稅務(wù)法律概述02稅務(wù)法律主體04主要稅種法律規(guī)范03稅務(wù)法律程序06稅務(wù)法律實(shí)務(wù)操作05稅務(wù)違法行為與處罰稅務(wù)法律概述01稅法的定義與功能稅法功能保障稅收，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)稅法定義規(guī)定稅收法律關(guān)系0102稅法體系結(jié)構(gòu)稅法體系以憲法第56條為法律依據(jù)憲法為基礎(chǔ)包括法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及地方性法規(guī)多層次結(jié)構(gòu)涵蓋增值稅、所得稅、資源稅等核心稅種主要稅種稅法與相關(guān)法律的關(guān)系稅法依據(jù)憲法制定，具有最高法律效力基礎(chǔ)。與憲法關(guān)系01稅法借用民法概念，兩者相互關(guān)聯(lián)又有所區(qū)別。與民法關(guān)系02稅法與刑法共同規(guī)范行為，對(duì)違法行為均有處罰條款。與刑法關(guān)系03稅務(wù)法律主體02納稅人與扣繳義務(wù)人依法負(fù)稅的單位個(gè)人納稅人定義代扣代繳稅款方扣繳義務(wù)人稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)法規(guī)執(zhí)行負(fù)責(zé)執(zhí)行稅收法規(guī)，確保稅收政策得到準(zhǔn)確實(shí)施。稅收征管進(jìn)行稅收征管工作，包括稅款征收、稅務(wù)檢查等，維護(hù)稅收秩序。稅務(wù)代理人的角色01中介服務(wù)者稅務(wù)代理人作為中介，為納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)提供溝通橋梁。02法律遵循者確保稅務(wù)活動(dòng)遵循法律法規(guī)，為委托人提供合法合規(guī)的稅務(wù)建議。稅務(wù)法律程序03稅務(wù)登記與申報(bào)明確稅務(wù)登記的具體步驟，確保流程合法合規(guī)。登記流程規(guī)范詳細(xì)解讀稅務(wù)申報(bào)的相關(guān)要求，包括所需材料和截止日期。申報(bào)要求詳解稅務(wù)檢查與審計(jì)介紹稅務(wù)檢查的法定流程，確保程序合法合規(guī)。檢查流程規(guī)范解析稅務(wù)審計(jì)的關(guān)鍵點(diǎn)，幫助企業(yè)規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)重點(diǎn)解析稅務(wù)爭(zhēng)議解決途徑直接面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)，及時(shí)溝通解決問(wèn)題，節(jié)省成本。稅務(wù)聽(tīng)證溝通司法機(jī)關(guān)介入，程序正式，成本和時(shí)間相對(duì)較高，具有最終法律效力。行政訴訟解決稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部解決，程序簡(jiǎn)便，成本較低，是訴訟前置條件。行政復(fù)議裁決010203主要稅種法律規(guī)范04增值稅法律要點(diǎn)境內(nèi)銷售貨物服務(wù)等需繳稅納稅人定義不同交易稅率不同稅率分類小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)免稅稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅法律要點(diǎn)居民與非居民企業(yè)納稅人分類基本稅率25%稅率規(guī)定應(yīng)納稅所得額收入減扣除后余額個(gè)人所得稅法律要點(diǎn)減免稅、抵扣政策稅收優(yōu)惠政策工資薪金等九項(xiàng)所得應(yīng)稅所得范圍居民與非居民納稅規(guī)定納稅義務(wù)人稅務(wù)違法行為與處罰05稅務(wù)違法行為種類逃稅欠稅行為偽造賬簿、不繳或少繳稅款等。騙稅抗稅行為假報(bào)出口騙取退稅、暴力威脅拒繳稅款等。法律責(zé)任與處罰標(biāo)準(zhǔn)行政責(zé)任處罰責(zé)令改正、罰款等刑事責(zé)任處罰拘役、有期徒刑等稅務(wù)違法案件處理對(duì)嚴(yán)重違章行為立案，組織專人調(diào)查。立案調(diào)查據(jù)事實(shí)、法律處理，追繳稅款、罰款，或移送司法。依法處理稅務(wù)法律實(shí)務(wù)操作06稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用法律條款，合理規(guī)劃稅務(wù)，降低稅負(fù)，確保籌劃方案合法合規(guī)。合法籌劃策略識(shí)別稅務(wù)操作中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響，制定應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估稅務(wù)合規(guī)性檢查檢查合同中稅務(wù)條款的合規(guī)性，確保無(wú)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。審查合同條款定期核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)，確保與財(cái)務(wù)報(bào)表一致，避免誤差。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)稅務(wù)法律服務(wù)流程接待客戶咨詢，了解稅務(wù)問(wèn)題，提供專業(yè)建議。咨詢接待