注會審計(jì)考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)要素的是（）A.審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)工作底稿C.財務(wù)報表D.審計(jì)報告答案：B2.注冊會計(jì)師在確定重要性水平時，不需要考慮的因素是（）A.財務(wù)報表使用者的需求B.被審計(jì)單位的性質(zhì)C.以前年度的審計(jì)差異D.財務(wù)報表項(xiàng)目的金額及其波動幅度答案：C3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險的說法中，正確的是（）A.重大錯報風(fēng)險與檢查風(fēng)險成正比B.審計(jì)風(fēng)險是指注冊會計(jì)師因發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見而導(dǎo)致?lián)p失的可能性C.固有風(fēng)險和控制風(fēng)險不可分割地交織在一起，無法單獨(dú)進(jìn)行評估D.注冊會計(jì)師可以通過實(shí)施審計(jì)程序，將檢查風(fēng)險降低為零答案：B4.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說法中，錯誤的是（）A.審計(jì)證據(jù)包括從公開渠道獲取的與管理層認(rèn)定相矛盾的信息B.審計(jì)證據(jù)包括會計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息C.審計(jì)證據(jù)包括被審計(jì)單位聘請的專家編制的信息D.信息的缺乏本身不構(gòu)成審計(jì)證據(jù)答案：D5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，正確的是（）A.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報告日后60天內(nèi)B.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在C.注冊會計(jì)師可以對審計(jì)工作底稿進(jìn)行隨意刪除D.審計(jì)工作底稿的保存期限為自審計(jì)報告日起至少10年答案：B6.下列有關(guān)內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是（）A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，但并非所有的內(nèi)部控制都與審計(jì)相關(guān)B.與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制均與財務(wù)報告相關(guān)C.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守D.設(shè)計(jì)和執(zhí)行內(nèi)部控制的責(zé)任主體是治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個人都對內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任答案：B7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，正確的是（）A.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序B.抽樣風(fēng)險與樣本規(guī)模反向變動C.非抽樣風(fēng)險無法降低D.屬性抽樣用于細(xì)節(jié)測試，變量抽樣用于控制測試答案：B8.下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的說法中，錯誤的是（）A.實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序B.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對所有重大類別的交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序C.實(shí)質(zhì)性程序是用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報的審計(jì)程序D.注冊會計(jì)師可以在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，且無需考慮對剩余期間實(shí)施的審計(jì)程序答案：D9.下列關(guān)于審計(jì)報告的說法中，錯誤的是（）A.審計(jì)報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告B.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告包含的審計(jì)報告要素齊全，屬于無保留意見的審計(jì)報告C.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報告和非無保留意見審計(jì)報告D.注冊會計(jì)師在出具非無保留意見審計(jì)報告時，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見段中使用“由于……的影響”等術(shù)語答案：D10.下列有關(guān)注冊會計(jì)師對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計(jì)責(zé)任的說法中，錯誤的是（）A.注冊會計(jì)師有責(zé)任就管理層在編制和列報財務(wù)報表時運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的適當(dāng)性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B.如果適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)不要求管理層對持續(xù)經(jīng)營能力作出專門評估，注冊會計(jì)師沒有責(zé)任對被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性得出結(jié)論C.除詢問管理層外，注冊會計(jì)師沒有責(zé)任實(shí)施其他審計(jì)程序，以識別超出管理層評估期間并可能導(dǎo)致對被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況D.注冊會計(jì)師未在審計(jì)報告中提及持續(xù)經(jīng)營能力的不確定性，不能被視為對被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力的保證答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.注冊會計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中，屬于相關(guān)服務(wù)的有（）A.稅務(wù)代理B.對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序C.管理咨詢D.代編財務(wù)信息答案：ABCD2.下列有關(guān)重要性的表述中，正確的有（）A.重要性概念中的錯報包含漏報B.注冊會計(jì)師在運(yùn)用重要性原則時，應(yīng)當(dāng)考慮錯報的金額和性質(zhì)C.重要性水平一旦確定，不得變更D.重要性是針對財務(wù)報表使用者決策的信息需求而言的答案：ABD3.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)證據(jù)的有（）A.被審計(jì)單位會計(jì)記錄B.注冊會計(jì)師獲取的銀行對賬單C.注冊會計(jì)師實(shí)施函證程序獲取的回函D.被審計(jì)單位聘請的專家編制的信息答案：ABCD4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，正確的有（）A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)業(yè)務(wù)約定書B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)中遇到的重大事項(xiàng)和得出的結(jié)論C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄注冊會計(jì)師的審計(jì)思路和實(shí)施的審計(jì)程序D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)過程中獲取的審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論答案：ABCD5.下列有關(guān)內(nèi)部控制要素的說法中，正確的有（）A.控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施B.風(fēng)險評估過程的作用是識別、評估和管理影響被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)能力的各種風(fēng)險C.信息系統(tǒng)與溝通是指被審計(jì)單位用以生成、記錄、處理和報告交易、事項(xiàng)和情況，對相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益履行經(jīng)營管理責(zé)任的程序和記錄D.控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序答案：ABCD6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，正確的有（）A.審計(jì)抽樣是指注冊會計(jì)師對具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.審計(jì)抽樣可以用于風(fēng)險評估程序、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序C.抽樣風(fēng)險是指注冊會計(jì)師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，可能不同于如果對整個總體實(shí)施與樣本相同的審計(jì)程序得出的結(jié)論的風(fēng)險D.非抽樣風(fēng)險是指由于某些與樣本規(guī)模無關(guān)的因素而導(dǎo)致注冊會計(jì)師得出錯誤結(jié)論的可能性答案：ACD7.下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的說法中，正確的有（）A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對評估的重大錯報風(fēng)險設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B.實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對所有重大類別的交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序D.注冊會計(jì)師可以在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，但需要考慮對剩余期間實(shí)施的審計(jì)程序答案：ABCD8.下列關(guān)于審計(jì)報告的說法中，正確的有（）A.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包括標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段、注冊會計(jì)師的責(zé)任段、審計(jì)意見段、注冊會計(jì)師的簽名和蓋章、會計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章以及報告日期B.審計(jì)報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告C.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告包含的審計(jì)報告要素齊全，屬于無保留意見的審計(jì)報告D.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報告和非無保留意見審計(jì)報告答案：ABCD9.下列有關(guān)注冊會計(jì)師對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計(jì)責(zé)任的說法中，正確的有（）A.注冊會計(jì)師有責(zé)任就管理層在編制和列報財務(wù)報表時運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的適當(dāng)性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B.如果適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)不要求管理層對持續(xù)經(jīng)營能力作出專門評估，注冊會計(jì)師沒有責(zé)任對被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性得出結(jié)論C.除詢問管理層外，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施其他審計(jì)程序，以識別超出管理層評估期間并可能導(dǎo)致對被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況D.注冊會計(jì)師未在審計(jì)報告中提及持續(xù)經(jīng)營能力的不確定性，不能被視為對被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力的保證答案：ACD10.下列有關(guān)審計(jì)溝通的說法中，正確的有（）A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題與治理層直接溝通B.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就計(jì)劃的審計(jì)范圍和時間安排與治理層溝通C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就審計(jì)過程中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷與治理層溝通D.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就審計(jì)工作中遇到的重大困難與治理層溝通答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的目的是改善財務(wù)報表的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強(qiáng)預(yù)期使用者對財務(wù)報表的信賴程度。（）答案：對2.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險之間存在反向關(guān)系。（）答案：對3.審計(jì)證據(jù)的充分性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）答案：對4.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報告日后30天內(nèi)。（）答案：錯5.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守。（）答案：錯6.審計(jì)抽樣可以用于所有審計(jì)程序。（）答案：錯7.實(shí)質(zhì)性程序是用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報的審計(jì)程序。（）答案：對8.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告包含的審計(jì)報告要素齊全，屬于無保留意見的審計(jì)報告。（）答案：對9.注冊會計(jì)師沒有責(zé)任就管理層在編制和列報財務(wù)報表時運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的適當(dāng)性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）答案：錯10.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的所有問題與治理層直接溝通。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的定義。答案：審計(jì)是指注冊會計(jì)師對財務(wù)報表是否不存在重大錯報提供合理保證，以積極方式提出意見，增強(qiáng)除管理層之外的預(yù)期使用者對財務(wù)報表信賴的程度。2.簡述注冊會計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)相關(guān)性時應(yīng)考慮的因素。答案：一是特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)；二是針對同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)；三是只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。3.簡述內(nèi)部控制的要素。答案：包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、對控制的監(jiān)督?？刂骗h(huán)境奠定基礎(chǔ)，風(fēng)險評估識別風(fēng)險，信息系統(tǒng)與溝通傳遞信息，控制活動確保指令執(zhí)行，對控制的監(jiān)督保障內(nèi)部控制持續(xù)有效。4.簡述注冊會計(jì)師在確定重要性水平時通常需要考慮的因素。答案：需考慮對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解；審計(jì)的目標(biāo)；財務(wù)報表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系；財務(wù)報表項(xiàng)目的金額及其波動幅度。同時要結(jié)合財務(wù)報表使用者的需求來綜合判斷。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)證據(jù)呈反向關(guān)系。評估的審計(jì)風(fēng)險越高，所需獲取的審計(jì)證據(jù)就越多，以降低審計(jì)風(fēng)險至可接受水平；評估的審計(jì)風(fēng)險越低，所需審計(jì)證據(jù)相對較少。因?yàn)橐ㄟ^充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)來支撐審計(jì)結(jié)論，減少發(fā)表不恰當(dāng)意見的可能性。2.討論內(nèi)部控制對審計(jì)工作的影響。答案：有效的內(nèi)部控制可減少錯報風(fēng)險，使注冊會計(jì)師信賴并適當(dāng)減少實(shí)質(zhì)性程序，提高審計(jì)效率與效果；無效的內(nèi)部控制則會增加錯報風(fēng)險，注冊會計(jì)師需更多依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取證據(jù)，加大審計(jì)工作量，且要更謹(jǐn)慎評估財務(wù)報表可靠性。3.討論在審計(jì)抽樣中，抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險的區(qū)別及應(yīng)對措施。答案：