2025年CPA考試稅法科目專項訓(xùn)練試題及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)的選項。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將購進貨物用于非應(yīng)稅項目D.將購進貨物用于對外捐贈2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售化妝品取得含稅銷售額100萬元，收取包裝費2萬元。該企業(yè)10月銷售化妝品應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。（假定化妝品適用13%的增值稅稅率）A.12.31B.13C.14.92D.153.下列關(guān)于消費稅納稅人的表述，正確的是（）。A.消費稅的納稅人僅限于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人B.進口應(yīng)稅消費品的，消費稅的納稅人是進口貨物的收貨人C.委托加工應(yīng)稅消費品的，消費稅的納稅人是受托加工單位D.批發(fā)應(yīng)稅消費品的，消費稅的納稅人是銷售方4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.國債利息收入5.某居民企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。假定該企業(yè)2023年度無其他調(diào)整事項，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。A.40B.50C.60D.1006.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金所得的是（）。A.工資B.獎金C.加班費D.獨生子女補貼7.某個體工商戶2023年度經(jīng)營所得收入總額為100萬元，成本費用總額為60萬元，該個體工商戶2023年度應(yīng)繳納的個人所得稅額為（）萬元。（假定個體工商戶經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進稅率）A.3.75B.6C.9.38D.108.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人實行稅收強制執(zhí)行措施的情形是（）。A.納稅人未按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的B.納稅人未按期申報納稅，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的C.納稅人未按期繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)已下達稅務(wù)處理決定書，但納稅人仍不履行的D.納稅人未按期申報納稅，稅務(wù)機關(guān)已下達稅務(wù)處罰決定書，但納稅人仍不履行的9.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制B.稅務(wù)行政復(fù)議必須通過書面形式進行C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人必須是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)D.稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為停止執(zhí)行10.某企業(yè)2023年5月進口一臺設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅率10%，增值稅稅率13%。該企業(yè)2023年5月應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。A.13B.14.3C.15D.16.311.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅不得抵扣進項稅額的是（）。A.購進用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料B.購進用于集體福利的辦公用品C.購進用于對外投資的機器設(shè)備D.購進用于維修生產(chǎn)設(shè)備的零部件12.某酒廠為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售啤酒取得含稅銷售額200萬元。該企業(yè)10月銷售啤酒應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。（假定啤酒適用10%的增值稅稅率）A.18B.20C.22D.2413.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的是（）。A.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時確認(rèn)收入B.企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入C.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入D.企業(yè)銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于勞務(wù)報酬所得的是（）。A.個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費收入B.個人提供技術(shù)咨詢?nèi)〉玫膱蟪晔杖隒.個人出租房屋取得的租金收入D.個人提供技術(shù)服務(wù)取得的報酬收入二、多項選擇題（本題型共7小題，每小題2分，共14分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)的選項。每小題所有答案選擇正確的得分；錯選、漏選、未選均不得分。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供租賃服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)2.下列關(guān)于消費稅納稅人的表述，正確的有（）。A.消費稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人B.進口應(yīng)稅消費品的，消費稅的納稅人是進口貨物的收貨人C.委托加工應(yīng)稅消費品的，消費稅的納稅人是委托加工單位D.批發(fā)應(yīng)稅消費品的，消費稅的納稅人是銷售方3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.專項用途的財政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得的有（）。A.工資B.獎金C.加班費D.獨生子女補貼5.下列關(guān)于稅收征管法律制度的規(guī)定，正確的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進行稅務(wù)檢查B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供有關(guān)的資料C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供納稅擔(dān)保D.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的決定，享有陳述、申辯的權(quán)利6.下列關(guān)于增值稅進項稅額抵扣的表述，正確的有（）。A.購進用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料，其進項稅額可以抵扣B.購進用于集體福利的辦公用品，其進項稅額不得抵扣C.購進用于對外投資的機器設(shè)備，其進項稅額可以抵扣D.購進用于維修生產(chǎn)設(shè)備的零部件，其進項稅額可以抵扣7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的有（）。A.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時確認(rèn)收入B.企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入C.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入D.企業(yè)銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入三、計算題（本題型共4小題，每小題5分，共20分。請列示計算步驟，每步驟得分解，除非有特殊說明不需要列出計算步驟。）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月銷售化妝品取得含稅銷售額150萬元，收取包裝費3萬元。該企業(yè)11月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元。該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？2.某酒廠為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售啤酒取得含稅銷售額300萬元。該企業(yè)12月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元。該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？（假定啤酒適用10%的增值稅稅率）3.某居民企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。假定該企業(yè)2024年度無其他調(diào)整事項，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少萬元？4.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為200萬元，成本費用總額為120萬元，該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅額為多少萬元？（假定個體工商戶經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進稅率）四、綜合題（本題型共2小題，每小題10分，共20分。請結(jié)合題目要求，綜合運用所學(xué)知識進行分析和計算。）1.某企業(yè)2023年8月進口一臺設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅率10%，增值稅稅率13%。該企業(yè)2023年8月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？該企業(yè)可以抵扣的進項稅額為多少萬元？2.某企業(yè)2023年度取得銷售收入1000萬元，發(fā)生成本600萬元，發(fā)生費用200萬元。該企業(yè)2023年度自行計算的應(yīng)納稅所得額為200萬元。假定該企業(yè)2023年度無其他調(diào)整事項，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少萬元？（不考慮其他稅費及優(yōu)惠政策）試卷答案一、單項選擇題1.A解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利屬于增值稅視同銷售行為。2.C解析：銷售化妝品應(yīng)繳納的增值稅額=(100+2)/(1+13%)*13%=14.92（萬元）。3.B解析：消費稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人、進口應(yīng)稅消費品的進口者以及委托加工應(yīng)稅消費品的受托加工單位。進口應(yīng)稅消費品的，消費稅的納稅人是進口貨物的收貨人。4.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入。5.B解析：該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=200*25%=50（萬元）。6.D解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，獨生子女補貼不屬于工資、薪金所得。7.C解析：該個體工商戶2023年度應(yīng)納稅所得額=100-60=40（萬元），適用稅率20%，速算扣除數(shù)3.5，該個體工商戶2023年度應(yīng)繳納的個人所得稅額=40*20%-3.5=6（萬元）。8.A解析：根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)強制執(zhí)行。9.A解析：稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制。10.B解析：該企業(yè)2023年5月應(yīng)繳納的增值稅額=100*(1+10%)*13%=14.3（萬元）。11.B解析：購進用于集體福利的辦公用品，其進項稅額不得抵扣。12.B解析：該企業(yè)10月銷售啤酒應(yīng)繳納的增值稅額=200/(1+10%)*10%=18.18（萬元）。13.B解析：企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入。14.C解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人出租房屋取得的租金收入屬于財產(chǎn)租賃所得。二、多項選擇題1.ABCD解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供租賃服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。2.AB解析：消費稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人、進口應(yīng)稅消費品的進口者以及委托加工應(yīng)稅消費品的受托加工單位。進口應(yīng)稅消費品的，消費稅的納稅人是進口貨物的收貨人。3.AC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。4.ABC解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，工資、薪金所得包括工資、獎金、加班費等。5.ABCD解析：根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進行稅務(wù)檢查，納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供有關(guān)的資料，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供納稅擔(dān)保，納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的決定，享有陳述、申辯的權(quán)利。6.ABD解析：購進用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料、用于維修生產(chǎn)設(shè)備的零部件的進項稅額可以抵扣，購進用于集體福利的辦公用品的進項稅額不得抵扣。7.ABD解析：企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時確認(rèn)收入；企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入；企業(yè)銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入。三、計算題1.該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅額=(150+3)/(1+13%)*13%-13=3.92（萬元）。2.該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅額=300/(1+10%)*10%-26=1.82（萬元）。3.該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=300*25%