2025年會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃復(fù)習(xí)題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題本部分共25小題，每小題1分，共25分。下列每小題的備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將你選定的答案字母填在答題卡相應(yīng)位置。1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)視同銷售計算繳納增值稅。那么，這里所說的“視同銷售”是指（）。A.實(shí)際上對外銷售了產(chǎn)品B.雖然沒有實(shí)際銷售，但會計上要確認(rèn)收入C.稅法上規(guī)定要按照銷售處理，無論會計上是否確認(rèn)收入D.只針對上市公司，非上市公司不用考慮2.某公司2024年發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬元，按照稅法規(guī)定，當(dāng)年可以扣除的廣告費(fèi)是營業(yè)收入的15%。如果該公司2024年營業(yè)收入為300萬元，那么當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少萬元？（）A.45萬元B.50萬元C.0萬元D.15萬元3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項(xiàng)不得扣除？（）A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4.某企業(yè)2024年度利潤總額為200萬元，其中含有一筆國債利息收入10萬元。按照稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元？（）A.45萬元B.50萬元C.40萬元D.55萬元5.企業(yè)在計算個人所得稅時，下列哪項(xiàng)屬于免稅收入？（）A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.股息、紅利所得D.國債利息收入6.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為80萬元，按照稅法規(guī)定，個體工商戶的所得稅稅率為5%~35%。假設(shè)該個體工商戶適用5%~15%的稅率檔次，那么其2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅是多少萬元？（）A.4萬元B.8萬元C.4.8萬元D.3.2萬元7.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項(xiàng)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）A.購買辦公用品的發(fā)票B.購買固定資產(chǎn)的發(fā)票C.支付的工資費(fèi)用D.支付的利息費(fèi)用8.某公司2024年銷售商品取得含稅收入234萬元，按照稅法規(guī)定，適用的增值稅稅率為13%。那么，該公司2024年應(yīng)繳納的增值稅是多少萬元？（）A.26萬元B.30萬元C.32萬元D.24萬元9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項(xiàng)可以作為扣除項(xiàng)目？（）A.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10.某企業(yè)2024年度利潤總額為300萬元，其中含有一筆罰款收入5萬元。按照稅法規(guī)定，罰款收入不得稅前扣除。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額是多少萬元？（）A.275萬元B.280萬元C.300萬元D.305萬元11.企業(yè)在計算個人所得稅時，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)稅所得？（）A.國債利息收入B.股息、紅利所得C.稿酬所得D.免稅的偶然所得12.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為60萬元，按照稅法規(guī)定，個體工商戶的所得稅稅率為5%~35%。假設(shè)該個體工商戶適用15%~30%的稅率檔次，那么其2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅是多少萬元？（）A.6萬元B.9萬元C.7.5萬元D.5.4萬元13.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項(xiàng)不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）A.購買原材料發(fā)票B.購買固定資產(chǎn)發(fā)票C.支付的工資費(fèi)用D.支付的利息費(fèi)用14.某公司2024年銷售商品取得含稅收入351萬元，按照稅法規(guī)定，適用的增值稅稅率為17%。那么，該公司2024年應(yīng)繳納的增值稅是多少萬元？（）A.45萬元B.50萬元C.60萬元D.55萬元15.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項(xiàng)不得扣除？（）A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出16.某企業(yè)2024年度利潤總額為150萬元，其中含有一筆稅收滯納金5萬元。按照稅法規(guī)定，稅收滯納金不得稅前扣除。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額是多少萬元？（）A.140萬元B.145萬元C.150萬元D.155萬元17.企業(yè)在計算個人所得稅時，下列哪項(xiàng)屬于免稅所得？（）A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.免稅的偶然所得D.股息、紅利所得18.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為100萬元，按照稅法規(guī)定，個體工商戶的所得稅稅率為5%~35%。假設(shè)該個體工商戶適用20%~35%的稅率檔次，那么其2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅是多少萬元？（）A.10萬元B.15萬元C.12萬元D.18萬元19.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項(xiàng)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）A.購買辦公用品的發(fā)票B.購買固定資產(chǎn)的發(fā)票C.支付的工資費(fèi)用D.支付的罰款費(fèi)用20.某公司2024年銷售商品取得含稅收入468萬元，按照稅法規(guī)定，適用的增值稅稅率為13%。那么，該公司2024年應(yīng)繳納的增值稅是多少萬元？（）A.60萬元B.52萬元C.68萬元D.48萬元21.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項(xiàng)可以作為扣除項(xiàng)目？（）A.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出22.某企業(yè)2024年度利潤總額為400萬元，其中含有一筆罰款收入10萬元。按照稅法規(guī)定，罰款收入不得稅前扣除。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額是多少萬元？（）A.380萬元B.390萬元C.400萬元D.410萬元23.企業(yè)在計算個人所得稅時，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)稅所得？（）A.國債利息收入B.股息、紅利所得C.稿酬所得D.免稅的偶然所得24.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為120萬元，按照稅法規(guī)定，個體工商戶的所得稅稅率為5%~35%。假設(shè)該個體工商戶適用25%~30%的稅率檔次，那么其2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅是多少萬元？（）A.12萬元B.18萬元C.15萬元D.20萬元25.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項(xiàng)不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）A.購買原材料發(fā)票B.購買固定資產(chǎn)發(fā)票C.支付的工資費(fèi)用D.支付的罰款費(fèi)用二、多項(xiàng)選擇題本部分共20小題，每小題2分，共40分。下列每小題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將你選定的答案字母填在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯選、漏選均不得分。26.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項(xiàng)目可以扣除？（）A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)27.某公司2024年度利潤總額為200萬元，其中含有一筆國債利息收入10萬元。按照稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元？（）A.45萬元B.50萬元C.40萬元D.55萬元28.企業(yè)在計算個人所得稅時，下列哪些屬于免稅收入？（）A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.股息、紅利所得D.國債利息收入29.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為80萬元，按照稅法規(guī)定，個體工商戶的所得稅稅率為5%~35%。假設(shè)該個體工商戶適用5%~15%的稅率檔次，那么其2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅是多少萬元？（）A.4萬元B.8萬元C.4.8萬元D.3.2萬元30.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪些可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）A.購買辦公用品的發(fā)票B.購買固定資產(chǎn)的發(fā)票C.支付的工資費(fèi)用D.支付的利息費(fèi)用31.某公司2024年銷售商品取得含稅收入234萬元，按照稅法規(guī)定，適用的增值稅稅率為13%。那么，該公司2024年應(yīng)繳納的增值稅是多少萬元？（）A.26萬元B.30萬元C.32萬元D.24萬元32.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些可以作為扣除項(xiàng)目？（）A.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)33.某企業(yè)2024年度利潤總額為300萬元，其中含有一筆罰款收入5萬元。按照稅法規(guī)定，罰款收入不得稅前扣除。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額是多少萬元？（）A.275萬元B.280萬元C.300萬元D.305萬元34.企業(yè)在計算個人所得稅時，下列哪些屬于應(yīng)稅所得？（）A.國債利息收入B.股息、紅利所得C.稿酬所得D.免稅的偶然所得35.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為60萬元，按照稅法規(guī)定，個體工商戶的所得稅稅率為5%~35%。假設(shè)該個體工商戶適用15%~30%的稅率檔次，那么其2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅是多少萬元？（）A.6萬元B.9萬元C.7.5萬元D.5.4萬元36.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪些不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）A.購買原材料發(fā)票B.購買固定資產(chǎn)發(fā)票C.支付的工資費(fèi)用D.支付的利息費(fèi)用37.某公司2024年銷售商品取得含稅收入351萬元，按照稅法規(guī)定，適用的增值稅稅率為17%。那么，該公司2024年應(yīng)繳納的增值稅是多少萬元？（）A.45萬元B.50萬元C.60萬元D.55萬元38.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些不得扣除？（）A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出39.某企業(yè)2024年度利潤總額為150萬元，其中含有一筆稅收滯納金5萬元。按照稅法規(guī)定，稅收滯納金不得稅前扣除。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額是多少萬元？（）A.140萬元B.145萬元C.150萬元D.155萬元40.企業(yè)在計算個人所得稅時，下列哪些屬于免稅所得？（）A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.免稅的偶然所得D.股息、紅利所得41.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為100萬元，按照稅法規(guī)定，個體工商戶的所得稅稅率為5%~35%。假設(shè)該個體工商戶適用20%~35%的稅率檔次，那么其2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅是多少萬元？（）A.10萬元B.15萬元C.12萬元D.18萬元42.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪些可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）A.購買辦公用品的發(fā)票B.購買固定資產(chǎn)的發(fā)票C.支付的工資費(fèi)用D.支付的罰款費(fèi)用43.某公司2024年銷售商品取得含稅收入468萬元，按照稅法規(guī)定，適用的增值稅稅率為13%。那么，該公司2024年應(yīng)繳納的增值稅是多少萬元？（）A.60萬元B.52萬元C.68萬元D.48萬元44.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些可以作為扣除項(xiàng)目？（）A.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出45.某企業(yè)2024年度利潤總額為400萬元，其中含有一筆罰款收入10萬元。按照稅法規(guī)定，罰款收入不得稅前扣除。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額是多少萬元？（）A.380萬元B.390萬元C.400萬元D.410萬元46.企業(yè)在計算個人所得稅時，下列哪些屬于應(yīng)稅所得？（）A.國債利息收入B.股息、紅利所得C.稿酬所得D.免稅的偶然所得47.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為120萬元，按照稅法規(guī)定，個體工商戶的所得稅稅率為5%~35%。假設(shè)該個體工商戶適用25%~30%的稅率檔次，那么其2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅是多少萬元？（）A.12萬元B.18萬元C.15萬元D.20萬元48.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪些不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）A.購買原材料發(fā)票B.購買固定資產(chǎn)發(fā)票C.支付的工資費(fèi)用D.支付的罰款費(fèi)用49.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項(xiàng)目可以扣除？（）A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50.企業(yè)在計算個人所得稅時，下列哪些屬于免稅收入？（）A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.股息、紅利所得D.國債利息收入三、判斷題本部分共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。請將你選定的答案填在答題卡相應(yīng)位置。51.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，會計上不需要確認(rèn)收入，但稅法上要視同銷售計算繳納增值稅。（）52.按照稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，廣告費(fèi)支出可以全額扣除。（）53.企業(yè)在計算個人所得稅時，工資、薪金所得屬于免稅收入。（）54.企業(yè)在計算增值稅時，購買固定資產(chǎn)的發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）55.按照稅法規(guī)定，個體工商戶的所得稅稅率為5%~35%，這個稅率是固定的，不會根據(jù)經(jīng)營所得的多少而變化。（）56.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，罰款收入可以稅前扣除。（）57.企業(yè)在計算個人所得稅時，國債利息收入屬于免稅收入。（）58.企業(yè)在計算增值稅時，支付的工資費(fèi)用可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）59.按照稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工福利費(fèi)支出可以按照工資薪金總額的14%扣除。（）60.企業(yè)在計算個人所得稅時，偶然所得屬于應(yīng)稅所得，但可以免征個人所得稅。（）四、計算題本部分共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，列出計算過程，并計算出最終結(jié)果。請將你計算的結(jié)果填在答題卡相應(yīng)位置。61.某公司2024年銷售商品取得含稅收入500萬元，按照稅法規(guī)定，適用的增值稅稅率為13%。假設(shè)該公司沒有其他應(yīng)稅行為，那么該公司2024年應(yīng)繳納的增值稅是多少萬元？62.某企業(yè)2024年度利潤總額為250萬元，其中含有一筆國債利息收入20萬元。按照稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元？63.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為90萬元，按照稅法規(guī)定，個體工商戶的所得稅稅率為5%~35%。假設(shè)該個體工商戶適用10%~20%的稅率檔次，那么其2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅是多少萬元？64.某公司2024年購買原材料取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。假設(shè)該公司適用增值稅稅率為13%，那么該公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少萬元？65.某企業(yè)2024年度利潤總額為180萬元，其中含有一筆罰款收入5萬元。按照稅法規(guī)定，罰款收入不得稅前扣除。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額是多少萬元？本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：視同銷售是指稅法上規(guī)定要按照銷售處理，無論會計上是否確認(rèn)收入。這是為了防止企業(yè)通過將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利等行為避稅。2.A解析：按照稅法規(guī)定，當(dāng)年可以扣除的廣告費(fèi)是營業(yè)收入的15%。所以，300萬元的15%等于45萬元。3.D解析：超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除。這是為了防止企業(yè)通過不合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用避稅。4.A解析：企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬元-10萬元（國債利息收入）=190萬元。190萬元×25%=47.5萬元。由于企業(yè)所得稅是按萬元計算的，所以應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是45萬元。5.D解析：國債利息收入屬于免稅收入。這是國家為了鼓勵企業(yè)投資國債而給予的稅收優(yōu)惠。6.A解析：個體工商戶的所得稅稅率為5%~35%。假設(shè)該個體工商戶適用5%~15%的稅率檔次，那么其2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅是80萬元×5%=4萬元。7.A解析：購買辦公用品的發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。這是增值稅抵扣制度的基本原則。8.A解析：按照稅法規(guī)定，適用的增值稅稅率為13%。所以，234萬元÷（1+13%）×13%=26萬元。9.B解析：超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)不得扣除。這是為了防止企業(yè)通過不合理的廣告費(fèi)用避稅。10.A解析：企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為300萬元-5萬元（罰款收入）=295萬元。295萬元×25%=73.75萬元。由于企業(yè)所得稅是按萬元計算的，所以應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是45萬元。11.C解析：稿酬所得屬于應(yīng)稅所得。這是個人所得稅的基本原則。12.B解析：個體工商戶的所得稅稅率為5%~35%。假設(shè)該個體工商戶適用15%~30%的稅率檔次，那么其2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅是60萬元×15%=9萬元。13.D解析：支付的利息費(fèi)用不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。這是增值稅抵扣制度的基本原則。14.C解析：按照稅法規(guī)定，適用的增值稅稅率為17%。所以，351萬元÷（1+17%）×17%=50萬元。15.D解析：超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出不得扣除。這是為了防止企業(yè)通過不合理的捐贈支出避稅。16.B解析：企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為150萬元-5萬元（稅收滯納金）=145萬元。145萬元×25%=36.25萬元。由于企業(yè)所得稅是按萬元計算的，所以應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是45萬元。17.C解析：免稅的偶然所得屬于免稅所得。這是個人所得稅的基本原則。18.C解析：個體工商戶的所得稅稅率為5%~35%。假設(shè)該個體工商戶適用20%~35%的稅率檔次，那么其2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅是100萬元×20%=20萬元。19.A解析：購買辦公用品的發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。這是增值稅抵扣制度的基本原則。20.B解析：按照稅法規(guī)定，適用的增值稅稅率為13%。所以，468萬元÷（1+13%）×13%=52萬元。21.B解析：超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)不得扣除。這是為了防止企業(yè)通過不合理的廣告費(fèi)用避稅。22.B解析：企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為400萬元-10萬元（罰款收入）=390萬元。390萬元×25%=97.5萬元。由于企業(yè)所得稅是按萬元計算的，所以應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是45萬元。23.B解析：股息、紅利所得屬于應(yīng)稅所得。這是個人所得稅的基本原則。24.B解析：個體工商戶的所得稅稅率為5%~35%。假設(shè)該個體工商戶適用25%~30%的稅率檔次，那么其2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅是120萬元×25%=30萬元。25.D解析：支付的罰款費(fèi)用不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。這是增值稅抵扣制度的基本原則。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析26.ABC解析：職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以扣除。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除。27.AC解析：企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是45萬元。選項(xiàng)A和C是正確的。28.CD解析：股息、紅利所得和國債利息收入屬于免稅收入。29.AB解析：個體工商戶的所得稅稅率為5%~35%。假設(shè)該個體工商戶適用5%~15%的稅率檔次，那么其2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅是80萬元×10%=8萬元。30.AB解析：購買辦公用品的發(fā)票和購買固定資產(chǎn)的發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。31.AB解析：按照稅法規(guī)定，適用的增值稅稅率為13%。所以，234萬元÷（1+13%）×13%=26萬元。32.BC解析：職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)可以作為扣除項(xiàng)目。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除。33.AB解析：企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是45萬元。選項(xiàng)A和B是正確的。34.BC解析：股息、紅利所得和稿酬所得屬于應(yīng)稅所得。35.AB解析：個體工商戶的所得稅稅率為5%~35%。假設(shè)該個體工商戶適用15%~30%的稅率檔次，那么其2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅是60萬元×18%=10.8萬元。36.CD解析：支付的工資費(fèi)用和利息費(fèi)用不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。37.AB解析：按照稅法規(guī)定，適用的增值稅稅率為17%。所以，351萬元÷（1+17%）×17%=50萬元。38.CD解析：職工教育經(jīng)費(fèi)可以扣除。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出不得扣除。39.AB解析：企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是45萬元。選項(xiàng)A和B是正確的。40.CD解析：免稅的偶然所得和國債利息收入屬于免稅所得。41.AB解析：個體工商戶的所得稅稅率為5%~35%。假設(shè)該個體工商戶適用25%~30%的稅率檔次，那么其2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅是100萬元×25%=25萬元。42.AB解析：購買辦公用品的發(fā)票和購買固定資產(chǎn)的發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。43.AB解析：按照稅法規(guī)定，適用的增值稅稅率為13%。所以，468萬元÷（1+13%）×13%=52萬元。44.BC解析：職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)可以作為扣除項(xiàng)目。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和捐贈支出不得扣除。45.AB解析：企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是45萬元。選項(xiàng)A和B是正確的。46.BC解析：股息、紅利所得和稿酬所得屬于應(yīng)稅所得。47.AB解析：個體工商戶的所得稅稅率為5%~35%。假設(shè)該個體工商戶適用25%~30%的稅率檔次，那么其2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅是120萬元×25%=30萬元。48.CD解析：支付的工資費(fèi)用和利息費(fèi)用不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。49.ABC解析：職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可