2025年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃稅務(wù)籌劃案例實(shí)戰(zhàn)復(fù)習(xí)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為最恰當(dāng)?shù)囊豁?xiàng)，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊該選項(xiàng)。）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的是（）。A.國(guó)債利息收入B.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)C.生產(chǎn)車間管理人員的工資D.超過稅法規(guī)定的折舊額我記得在課堂上講過，國(guó)債利息收入是免征企業(yè)所得稅的，所以它不應(yīng)該計(jì)入應(yīng)納稅所得額。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)雖然要計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但它畢竟是一種利得，所以應(yīng)該算作收入。生產(chǎn)車間管理人員的工資是企業(yè)為了生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的必要支出，當(dāng)然應(yīng)該計(jì)入成本。至于超過稅法規(guī)定的折舊額，這明顯是違規(guī)操作，肯定要計(jì)入應(yīng)納稅所得額。所以，正確答案是A。2.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，下列處理方法中，正確的是（）。A.按產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)值計(jì)入當(dāng)期成本B.按產(chǎn)品的成本計(jì)入當(dāng)期成本C.不作處理D.按產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)值計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)這個(gè)題我有點(diǎn)拿不準(zhǔn)，但記得老師說過，自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)該按照產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)值計(jì)入當(dāng)期成本，因?yàn)檫@樣可以更真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。如果按成本計(jì)入，可能會(huì)低估費(fèi)用，高估利潤(rùn)。如果不作處理，那就更不對(duì)了，財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)變成一團(tuán)糟。所以，我選B。3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，可以據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.資本性支出B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)資本性支出是要分期攤銷的，不能一次性扣除，這我記得很清楚。職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)雖然可以扣除，但都有稅法規(guī)定的比例限制，不能據(jù)實(shí)扣除。至于廣告費(fèi)，如果超過了稅法規(guī)定的比例，也不能據(jù)實(shí)扣除。所以，正確答案是C。4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，不得扣除的是（）。A.捐贈(zèng)支出B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.資產(chǎn)損失D.罰金捐贈(zèng)支出雖然可以扣除，但有限額，不能據(jù)實(shí)扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)也是有限額的，超過部分不能扣除。資產(chǎn)損失是可以扣除的，但要有合法的證明。罰金是絕對(duì)不能扣除的，這是稅法明文規(guī)定的。所以，正確答案是D。5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，應(yīng)納稅調(diào)增的是（）。A.國(guó)債利息收入B.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)C.生產(chǎn)車間管理人員的工資D.超過稅法規(guī)定的折舊額國(guó)債利息收入是免稅的，所以不需要納稅調(diào)增。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)要納稅調(diào)增，因?yàn)樗且环N利得。生產(chǎn)車間管理人員的工資是正常成本，不需要調(diào)增。超過稅法規(guī)定的折舊額要納稅調(diào)增，因?yàn)檫@是違規(guī)操作。所以，正確答案是B。6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，應(yīng)納稅調(diào)減的是（）。A.國(guó)債利息收入B.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)C.生產(chǎn)車間管理人員的工資D.超過稅法規(guī)定的折舊額國(guó)債利息收入是免稅的，所以需要納稅調(diào)減。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)要納稅調(diào)增，不需要調(diào)減。生產(chǎn)車間管理人員的工資是正常成本，不需要調(diào)減。超過稅法規(guī)定的折舊額要納稅調(diào)增，不需要調(diào)減。所以，正確答案是A。7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。A.資本性支出B.職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)損失D.超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)資本性支出不是收入，是支出。職工福利費(fèi)和資產(chǎn)損失也是支出，不是收入。超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)雖然是一種支出，但它是超過部分，不能計(jì)入收入。所以，這個(gè)題好像沒有正確答案，但我猜可能是C，因?yàn)橘Y產(chǎn)損失是一種特殊的支出，有時(shí)候會(huì)被誤解為收入。8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的是（）。A.國(guó)債利息收入B.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)C.生產(chǎn)車間管理人員的工資D.超過稅法規(guī)定的折舊額國(guó)債利息收入不是成本費(fèi)用，是收入。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)也不是成本費(fèi)用，是利得。生產(chǎn)車間管理人員的工資是正常成本費(fèi)用，應(yīng)該計(jì)入。超過稅法規(guī)定的折舊額雖然是一種違規(guī)操作，但還是要計(jì)入成本費(fèi)用。所以，正確答案是C。9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入稅前扣除的是（）。A.資本性支出B.職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)損失D.超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)資本性支出不能稅前扣除，要分期攤銷。職工福利費(fèi)可以稅前扣除，但有限額。資產(chǎn)損失可以稅前扣除，但要有合法的證明。超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)不能稅前扣除。所以，正確答案是B。10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入稅后利潤(rùn)的是（）。A.國(guó)債利息收入B.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)C.生產(chǎn)車間管理人員的工資D.超過稅法規(guī)定的折舊額國(guó)債利息收入是免稅的，所以計(jì)入稅后利潤(rùn)。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)要計(jì)入應(yīng)納稅所得額，所以不是稅后利潤(rùn)。生產(chǎn)車間管理人員的工資是成本費(fèi)用，計(jì)入稅前利潤(rùn)。超過稅法規(guī)定的折舊額要計(jì)入應(yīng)納稅所得額，所以不是稅后利潤(rùn)。所以，正確答案是A。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為所有恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊該選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，可以稅前扣除的有（）。A.資本性支出B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)資本性支出不能稅前扣除，要分期攤銷。職工福利費(fèi)可以稅前扣除，但有限額。職工教育經(jīng)費(fèi)可以稅前扣除，但有限額。超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)不能稅前扣除。所以，正確答案是BC。2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，應(yīng)納稅調(diào)增的有（）。A.國(guó)債利息收入B.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)C.生產(chǎn)車間管理人員的工資D.超過稅法規(guī)定的折舊額國(guó)債利息收入是免稅的，所以不需要納稅調(diào)增。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)要納稅調(diào)增，因?yàn)樗且环N利得。生產(chǎn)車間管理人員的工資是正常成本，不需要調(diào)增。超過稅法規(guī)定的折舊額要納稅調(diào)增，因?yàn)檫@是違規(guī)操作。所以，正確答案是BD。3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，應(yīng)納稅調(diào)減的有（）。A.國(guó)債利息收入B.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)C.生產(chǎn)車間管理人員的工資D.超過稅法規(guī)定的折舊額國(guó)債利息收入是免稅的，所以需要納稅調(diào)減。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)要納稅調(diào)增，不需要調(diào)減。生產(chǎn)車間管理人員的工資是正常成本，不需要調(diào)減。超過稅法規(guī)定的折舊額要納稅調(diào)增，不需要調(diào)減。所以，正確答案是A。4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（）。A.資本性支出B.職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)損失D.超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)資本性支出不是收入，是支出。職工福利費(fèi)和資產(chǎn)損失也是支出，不是收入。超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)雖然是一種支出，但它是超過部分，不能計(jì)入收入。所以，這個(gè)題好像沒有正確答案，但我猜可能是C，因?yàn)橘Y產(chǎn)損失是一種特殊的支出，有時(shí)候會(huì)被誤解為收入。5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的有（）。A.國(guó)債利息收入B.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)C.生產(chǎn)車間管理人員的工資D.超過稅法規(guī)定的折舊額國(guó)債利息收入不是成本費(fèi)用，是收入。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)也不是成本費(fèi)用，是利得。生產(chǎn)車間管理人員的工資是正常成本費(fèi)用，應(yīng)該計(jì)入。超過稅法規(guī)定的折舊額雖然是一種違規(guī)操作，但還是要計(jì)入成本費(fèi)用。所以，正確答案是C。6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入稅前扣除的有（）。A.資本性支出B.職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)損失D.超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)資本性支出不能稅前扣除，要分期攤銷。職工福利費(fèi)可以稅前扣除，但有限額。資產(chǎn)損失可以稅前扣除，但要有合法的證明。超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)不能稅前扣除。所以，正確答案是BC。7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入稅后利潤(rùn)的有（）。A.國(guó)債利息收入B.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)C.生產(chǎn)車間管理人員的工資D.超過稅法規(guī)定的折舊額國(guó)債利息收入是免稅的，所以計(jì)入稅后利潤(rùn)。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)要計(jì)入應(yīng)納稅所得額，所以不是稅后利潤(rùn)。生產(chǎn)車間管理人員的工資是成本費(fèi)用，計(jì)入稅前利潤(rùn)。超過稅法規(guī)定的折舊額要計(jì)入應(yīng)納稅所得額，所以不是稅后利潤(rùn)。所以，正確答案是A。8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，應(yīng)納稅調(diào)增的有（）。A.國(guó)債利息收入B.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)C.生產(chǎn)車間管理人員的工資D.超過稅法規(guī)定的折舊額國(guó)債利息收入是免稅的，所以不需要納稅調(diào)增。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)要納稅調(diào)增，因?yàn)樗且环N利得。生產(chǎn)車間管理人員的工資是正常成本，不需要調(diào)增。超過稅法規(guī)定的折舊額要納稅調(diào)增，因?yàn)檫@是違規(guī)操作。所以，正確答案是BD。9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，應(yīng)納稅調(diào)減的有（）。A.國(guó)債利息收入B.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)C.生產(chǎn)車間管理人員的工資D.超過稅法規(guī)定的折舊額國(guó)債利息收入是免稅的，所以需要納稅調(diào)減。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)要納稅調(diào)增，不需要調(diào)減。生產(chǎn)車間管理人員的工資是正常成本，不需要調(diào)減。超過稅法規(guī)定的折舊額要納稅調(diào)增，不需要調(diào)減。所以，正確答案是A。10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（）。A.資本性支出B.職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)損失D.超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)資本性支出不是收入，是支出。職工福利費(fèi)和資產(chǎn)損失也是支出，不是收入。超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)雖然是一種支出，但它是超過部分，不能計(jì)入收入。所以，這個(gè)題好像沒有正確答案，但我猜可能是C，因?yàn)橘Y產(chǎn)損失是一種特殊的支出，有時(shí)候會(huì)被誤解為收入。三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為正確的，請(qǐng)?jiān)诖痤}卡相應(yīng)位置選擇“正確”；認(rèn)為錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)誤”。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題不得分。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。（）我記得老師說過，這個(gè)肯定不對(duì)啊，自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，雖然不用銷售，但還是要按市場(chǎng)價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或者費(fèi)用，不能什么都不做。所以這是錯(cuò)誤的。2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，國(guó)債利息收入可以全額扣除。（）國(guó)債利息收入那是免稅的，直接不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，當(dāng)然更不能扣除啦。如果還能扣除，那國(guó)家發(fā)行國(guó)債還有什么意義？所以這是錯(cuò)誤的。3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)超過稅法規(guī)定的比例，可以無限額扣除。（）這怎么可能，老師強(qiáng)調(diào)過很多次，超過比例的部分是要納稅調(diào)增的，不能隨便扣除。不然企業(yè)不是可以無限打廣告，還少交稅？所以這是錯(cuò)誤的。4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，罰款支出可以全額扣除。（）罰款那是肯定不能扣除的，這是對(duì)違規(guī)行為的懲罰，怎么能當(dāng)成本費(fèi)用呢？稅法是明確規(guī)定的。所以這是錯(cuò)誤的。5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)不需要繳納企業(yè)所得稅。（）這個(gè)說法不對(duì)啊，雖然接受捐贈(zèng)本身不是營(yíng)業(yè)行為，但收到的資產(chǎn)是要計(jì)入應(yīng)納稅所得額的，要交稅的。不然誰還愿意捐贈(zèng)呢？所以這是錯(cuò)誤的。6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)可以全額扣除。（）職工福利費(fèi)不是工資薪金，是要按比例扣除的，超過部分要納稅調(diào)增。如果可以全額扣除，那企業(yè)不是可以隨便發(fā)福利，還少交稅？所以這是錯(cuò)誤的。7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)可以全額扣除。（）職工教育經(jīng)費(fèi)也是要按比例扣除的，超過部分要納稅調(diào)增。如果可以全額扣除，那企業(yè)不是可以隨便搞培訓(xùn)，還少交稅？所以這是錯(cuò)誤的。8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資產(chǎn)損失可以全額扣除，不需要任何證明。（）資產(chǎn)損失不是隨便就能扣除的，必須有合法的證明，比如自然災(zāi)害的證明、偷盜的報(bào)案證明等等。沒有證明，誰會(huì)承認(rèn)你是損失??？所以這是錯(cuò)誤的。9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅收滯納金可以扣除。（）稅收滯納金那是絕對(duì)不能扣除的，這是對(duì)遲交稅款的懲罰，怎么能當(dāng)成本費(fèi)用呢？稅法是明確規(guī)定的。所以這是錯(cuò)誤的。10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，超過稅法規(guī)定的折舊額，可以納稅調(diào)減。（）超過稅法規(guī)定的折舊額，那是多計(jì)提了費(fèi)用，應(yīng)該納稅調(diào)增，怎么能調(diào)減呢？這明顯是錯(cuò)誤的做法。所以這是錯(cuò)誤的。四、不定項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為所有恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊該選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)D.保險(xiǎn)賠償收入我記得老師說過，國(guó)債利息收入和保險(xiǎn)賠償收入是免稅的，這是國(guó)家政策鼓勵(lì)的投資和補(bǔ)償。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得那是要交稅的，接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)是要計(jì)入應(yīng)納稅所得額的。所以，正確答案是AD。2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)納稅調(diào)增事項(xiàng)的有（）。A.國(guó)債利息收入B.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)C.超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)D.稅收滯納金國(guó)債利息收入是免稅的，不需要調(diào)增。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)要調(diào)增，因?yàn)樗且环N利得。超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)要調(diào)增，因?yàn)槎嘤?jì)提了費(fèi)用。稅收滯納金要調(diào)增，因?yàn)槟鞘橇P款，不能扣除。所以，正確答案是BCD。3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)納稅調(diào)減事項(xiàng)的有（）。A.免稅收入B.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)C.資產(chǎn)損失D.超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)免稅收入不需要調(diào)減，因?yàn)楸緛砭筒恍枰欢悺＝邮芫栀?zèng)的資產(chǎn)要調(diào)增，不需要調(diào)減。資產(chǎn)損失可以調(diào)減，因?yàn)樗且环N損失，可以抵扣收入。超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)要調(diào)增，不需要調(diào)減。所以，正確答案是A。4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于成本費(fèi)用的有（）。A.職工工資B.資本性支出C.生產(chǎn)車間管理人員的工資D.超過稅法規(guī)定的折舊額職工工資是成本費(fèi)用，要計(jì)入應(yīng)納稅所得額。資本性支出要分期攤銷，不能一次性計(jì)入費(fèi)用。生產(chǎn)車間管理人員的工資是成本費(fèi)用，要計(jì)入應(yīng)納稅所得額。超過稅法規(guī)定的折舊額要計(jì)入費(fèi)用，但那是多計(jì)提的費(fèi)用，要納稅調(diào)增。所以，正確答案是AC。5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.職工福利費(fèi)B.資本性支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)職工福利費(fèi)可以稅前扣除，但有限額。資本性支出不能稅前扣除，要分期攤銷。職工教育經(jīng)費(fèi)可以稅前扣除，但有限額。超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)不能稅前扣除。所以，正確答案是AC。6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于稅后利潤(rùn)的構(gòu)成項(xiàng)目的有（）。A.國(guó)債利息收入B.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)C.資本性支出D.超過稅法規(guī)定的折舊額國(guó)債利息收入是免稅的，計(jì)入稅后利潤(rùn)。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)要計(jì)入應(yīng)納稅所得額，所以不是稅后利潤(rùn)。資本性支出是費(fèi)用，計(jì)入稅前利潤(rùn)。超過稅法規(guī)定的折舊額是費(fèi)用，計(jì)入稅前利潤(rùn)。所以，正確答案是A。7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)納稅調(diào)增事項(xiàng)的有（）。A.免稅收入B.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)C.資產(chǎn)損失D.超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)免稅收入不需要調(diào)減，因?yàn)楸緛砭筒恍枰欢?。接受捐?zèng)的資產(chǎn)要調(diào)增，因?yàn)樗且环N利得。資產(chǎn)損失可以調(diào)減，因?yàn)樗且环N損失，可以抵扣收入。超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)要調(diào)增，不需要調(diào)減。所以，正確答案是B。8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于成本費(fèi)用的有（）。A.職工工資B.資本性支出C.生產(chǎn)車間管理人員的工資D.超過稅法規(guī)定的折舊額職工工資是成本費(fèi)用，要計(jì)入應(yīng)納稅所得額。資本性支出要分期攤銷，不能一次性計(jì)入費(fèi)用。生產(chǎn)車間管理人員的工資是成本費(fèi)用，要計(jì)入應(yīng)納稅所得額。超過稅法規(guī)定的折舊額要計(jì)入費(fèi)用，但那是多計(jì)提的費(fèi)用，要納稅調(diào)增。所以，正確答案是AC。9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.職工福利費(fèi)B.資本性支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)職工福利費(fèi)可以稅前扣除，但有限額。資本性支出不能稅前扣除，要分期攤銷。職工教育經(jīng)費(fèi)可以稅前扣除，但有限額。超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)不能稅前扣除。所以，正確答案是AC。10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，屬于稅后利潤(rùn)的構(gòu)成項(xiàng)目的有（）。A.國(guó)債利息收入B.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)C.資本性支出D.超過稅法規(guī)定的折舊額國(guó)債利息收入是免稅的，計(jì)入稅后利潤(rùn)。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)要計(jì)入應(yīng)納稅所得額，所以不是稅后利潤(rùn)。資本性支出是費(fèi)用，計(jì)入稅前利潤(rùn)。超過稅法規(guī)定的折舊額是費(fèi)用，計(jì)入稅前利潤(rùn)。所以，正確答案是A。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)屬于應(yīng)稅收入，需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額。生產(chǎn)車間管理人員的工資屬于合理支出，可以稅前扣除。超過稅法規(guī)定的折舊額屬于額外多計(jì)提的折舊，需要納稅調(diào)增。2.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)按照產(chǎn)品的成本計(jì)入當(dāng)期成本，而不是市場(chǎng)價(jià)值。因?yàn)檫@是內(nèi)部轉(zhuǎn)移，沒有實(shí)際銷售發(fā)生。3.C解析：職工教育經(jīng)費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除，但最高不得超過工資薪金總額的8%。超過部分需要納稅調(diào)增。資本性支出不能據(jù)實(shí)扣除，需要分期攤銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要按照規(guī)定比例扣除，超過部分需要納稅調(diào)增。4.D解析：罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失不得稅前扣除。這是稅法明確規(guī)定的內(nèi)容。5.B解析：接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因?yàn)檫@是企業(yè)獲得的利得。國(guó)債利息收入是免稅的。生產(chǎn)車間管理人員的工資是正常成本。超過稅法規(guī)定的折舊額需要納稅調(diào)增。6.A解析：國(guó)債利息收入是免稅的，因此應(yīng)納稅調(diào)減。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)需要納稅調(diào)增。生產(chǎn)車間管理人員的工資是正常成本。超過稅法規(guī)定的折舊額需要納稅調(diào)增。7.A解析：國(guó)債利息收入是免稅的，因此應(yīng)計(jì)入收入總額，但不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)需要納稅調(diào)增。生產(chǎn)車間管理人員的工資是成本費(fèi)用。超過稅法規(guī)定的折舊額需要納稅調(diào)增。8.C解析：生產(chǎn)車間管理人員的工資是正常成本費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用。國(guó)債利息收入是免稅的。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)需要納稅調(diào)增。超過稅法規(guī)定的折舊額需要納稅調(diào)增。9.B解析：職工福利費(fèi)可以稅前扣除，但最高不得超過工資薪金總額的14%。超過部分需要納稅調(diào)增。資產(chǎn)損失可以稅前扣除，但需要提供合法證明。超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)需要納稅調(diào)增。10.A解析：國(guó)債利息收入是免稅的，因此應(yīng)計(jì)入稅后利潤(rùn)。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)需要納稅調(diào)增。生產(chǎn)車間管理人員的工資是成本費(fèi)用。超過稅法規(guī)定的折舊額需要納稅調(diào)增。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.BC解析：職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)可以稅前扣除，但有限額。超過部分需要納稅調(diào)增。超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)不能稅前扣除。資本性支出不能稅前扣除，需要分期攤銷。2.BD解析：接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)和超過稅法規(guī)定的折舊額都需要納稅調(diào)增。國(guó)債利息收入是免稅的。生產(chǎn)車間管理人員的工資是正常成本。3.AC解析：國(guó)債利息收入和資產(chǎn)損失都可以納稅調(diào)減。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)需要納稅調(diào)增。超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)需要納稅調(diào)增。4.AD解析：資本性支出不是收入，是支出。職工福利費(fèi)和資產(chǎn)損失也是支出，不是收入。超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)雖然是一種支出，但它是超過部分，不能計(jì)入收入。資產(chǎn)損失是一種特殊的支出，有時(shí)候會(huì)被誤解為收入。5.BC解析：職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)可以稅前扣除，但有限額。超過部分需要納稅調(diào)增。超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)不能稅前扣除。資本性支出不能稅前扣除，需要分期攤銷。6.AD解析：國(guó)債利息收入和保險(xiǎn)賠償收入是免稅的。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得是要交稅的。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)是要計(jì)入應(yīng)納稅所得額的。7.BCD解析：接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)、超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)和稅收滯納金都需要納稅調(diào)增。國(guó)債利息收入是免稅的。8.AC解析：職工工資和資本性支出不是稅前扣除項(xiàng)目。生產(chǎn)車間管理人員的工資是成本費(fèi)用，可以稅前扣除。超過稅法規(guī)定的折舊額不能稅前扣除。9.BC解析：職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)可以稅前扣除，但有限額。超過部分需要納稅調(diào)增。超過稅法規(guī)定的廣告費(fèi)不能稅前扣除。資本性支出不能稅前扣除，需要分期攤銷。10.AD解析：國(guó)債利息收入是免稅的，計(jì)入稅后利潤(rùn)。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)要計(jì)入應(yīng)納稅所得額，所以不是稅后利潤(rùn)。資本性支出是費(fèi)用，計(jì)入稅前利潤(rùn)。超過稅法規(guī)定的折舊額是費(fèi)用，計(jì)入稅前利潤(rùn)。三