2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃經(jīng)典例題解析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題1分，共15分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在答題卡相應(yīng)位置。錯選、多選或未選均不得分。）1.甲公司2024年12月購入一臺管理用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為2萬元。甲公司采用年限平均法計提折舊，則2025年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額為多少萬元？A.8B.10C.9.4D.7.82.乙公司2024年12月發(fā)生一場火災(zāi)，導(dǎo)致一批庫存商品發(fā)生毀損，賬面價值為20萬元。經(jīng)保險公司鑒定，該批商品可獲得的賠償款為5萬元。乙公司對該項損失應(yīng)計入當(dāng)期損益的金額為多少萬元？A.15B.20C.5D.03.丙公司2024年度實現(xiàn)利潤總額為100萬元，其中包含一項國債利息收入10萬元，該項國債利息收入免稅。假設(shè)丙公司適用的所得稅稅率為25%，則丙公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.20B.22.5C.25D.27.54.丁公司2024年12月購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元。該批原材料入庫時發(fā)生運(yùn)輸費用2萬元（不含增值稅），假設(shè)不考慮其他稅費，則該批原材料的入賬價值為多少萬元？A.32.9B.30C.34.9D.35.85.戊公司2024年12月銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批商品的成本為80萬元。假設(shè)不考慮其他稅費，則戊公司2024年12月應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入為多少萬元？A.100B.113C.87D.936.己公司2024年12月購入一臺生產(chǎn)用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為10萬元。己公司采用雙倍余額遞減法計提折舊，則2025年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額為多少萬元？A.40B.30C.36D.447.庚公司2024年12月發(fā)生一項管理費用，金額為5萬元。假設(shè)不考慮其他因素，則庚公司2024年12月應(yīng)做的會計分錄為：A.借：管理費用5萬元貸：銀行存款5萬元B.借：管理費用5萬元貸：應(yīng)付職工薪酬5萬元C.借：管理費用5萬元貸：預(yù)提費用5萬元D.借：管理費用5萬元貸：累計折舊5萬元8.辛公司2024年12月銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該批商品的成本為40萬元。假設(shè)不考慮其他稅費，則辛公司2024年12月應(yīng)確認(rèn)的毛利為多少萬元？A.10B.13.5C.7D.9.59.壬公司2024年12月購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元。該批原材料入庫時發(fā)生運(yùn)輸費用1萬元（不含增值稅），假設(shè)不考慮其他稅費，則該批原材料的入賬價值為多少萬元？A.21.6B.20C.22.6D.23.610.癸公司2024年12月銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元，增值稅稅額為10.4萬元。該批商品的成本為60萬元。假設(shè)不考慮其他稅費，則癸公司2024年12月應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入為多少萬元？A.80B.90.4C.70D.7611.甲公司2024年12月購入一臺管理用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為7.8萬元。該設(shè)備預(yù)計使用年限為4年，預(yù)計凈殘值為3萬元。甲公司采用年限平均法計提折舊，則2025年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額為多少萬元？A.12B.15C.14.25D.16.512.乙公司2024年12月發(fā)生一場洪水，導(dǎo)致一批庫存商品發(fā)生毀損，賬面價值為30萬元。經(jīng)保險公司鑒定，該批商品可獲得的賠償款為8萬元。乙公司對該項損失應(yīng)計入當(dāng)期損益的金額為多少萬元？A.22B.30C.8D.013.丙公司2024年度實現(xiàn)利潤總額為150萬元，其中包含一項國債利息收入15萬元，該項國債利息收入免稅。假設(shè)丙公司適用的所得稅稅率為25%，則丙公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.30B.33.75C.37.5D.40.514.丁公司2024年12月購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40萬元，增值稅稅額為5.2萬元。該批原材料入庫時發(fā)生運(yùn)輸費用3萬元（不含增值稅），假設(shè)不考慮其他稅費，則該批原材料的入賬價值為多少萬元？A.43.2B.40C.45.2D.46.215.戊公司2024年12月銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。該批商品的成本為90萬元。假設(shè)不考慮其他稅費，則戊公司2024年12月應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入為多少萬元？A.120B.135.6C.105D.111.6二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的序號填在答題卡相應(yīng)位置。錯選、少選或未選均不得分。）1.下列各項中，屬于資產(chǎn)的有：A.應(yīng)收賬款B.預(yù)付賬款C.短期借款D.存貨2.下列各項中，屬于負(fù)債的有：A.應(yīng)付賬款B.預(yù)收賬款C.實收資本D.應(yīng)付職工薪酬3.下列各項中，屬于所有者權(quán)益的有：A.實收資本B.資本公積C.盈余公積D.應(yīng)付股利4.下列各項中，屬于收入的有：A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入D.政府補(bǔ)助收入5.下列各項中，屬于費用的有：A.管理費用B.銷售費用C.財務(wù)費用D.制造費用6.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供餐飲服務(wù)D.出租固定資產(chǎn)7.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有：A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.國債利息收入8.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有：A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.銷售商品收入9.下列各項中，屬于固定資產(chǎn)折舊方法的有：A.年限平均法B.雙倍余額遞減法C.工作量法D.收入加速折舊法10.下列各項中，屬于無形資產(chǎn)的有：A.專利權(quán)B.商標(biāo)權(quán)C.土地使用權(quán)D.貨幣資金三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)發(fā)生的行政管理部門職工薪酬，應(yīng)計入管理費用。（）2.企業(yè)銷售商品時，如果現(xiàn)金折扣采用總價法核算，則確認(rèn)的營業(yè)收入為扣除現(xiàn)金折扣后的金額。（）3.企業(yè)購入的貨物，如果尚未到達(dá)目的地，但發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)，應(yīng)作為在途物資處理。（）4.企業(yè)采用計劃成本法核算原材料，期末應(yīng)將發(fā)出材料的計劃成本與實際成本的差額計入材料成本差異。（）5.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，可以直接計入當(dāng)期損益。（）6.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費用，如果符合資本化條件，應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本。（）7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓收入扣除無形資產(chǎn)賬面價值和相關(guān)稅費后的凈額計入當(dāng)期損益。（）8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，可以稅前扣除。（）9.企業(yè)采用完工百分比法確認(rèn)收入，應(yīng)根據(jù)合同完工進(jìn)度確認(rèn)當(dāng)期收入。（）10.企業(yè)發(fā)生的預(yù)計負(fù)債，應(yīng)計入當(dāng)期損益。（）四、不定項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題可能有多個正確答案，請將正確答案的序號填在答題卡相應(yīng)位置。錯選、少選或未選均不得分。）1.甲公司2024年12月購入一臺管理用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為70萬元，增值稅稅額為9.1萬元。該設(shè)備預(yù)計使用年限為4年，預(yù)計凈殘值為5萬元。甲公司采用年限平均法計提折舊，則2025年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額為多少萬元？A.17.5B.20C.18.75D.22.52.乙公司2024年12月發(fā)生一項管理費用，金額為8萬元。假設(shè)不考慮其他因素，則乙公司2024年12月應(yīng)做的會計分錄可能為：A.借：管理費用8萬元貸：銀行存款8萬元B.借：管理費用8萬元貸：應(yīng)付職工薪酬8萬元C.借：管理費用8萬元貸：預(yù)提費用8萬元D.借：管理費用8萬元貸：累計折舊8萬元3.丙公司2024年12月銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。該批商品的成本為65萬元。假設(shè)不考慮其他稅費，則丙公司2024年12月應(yīng)確認(rèn)的毛利為多少萬元？A.25B.30.7C.25.3D.35.74.丁公司2024年12月購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該批原材料入庫時發(fā)生運(yùn)輸費用4萬元（不含增值稅），假設(shè)不考慮其他稅費，則該批原材料的入賬價值為多少萬元？A.54.5B.50C.56.5D.57.55.戊公司2024年12月銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為110萬元，增值稅稅額為14.3萬元。該批商品的成本為80萬元。假設(shè)不考慮其他稅費，則戊公司2024年12月應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入為多少萬元？A.110B.124.3C.100D.106.36.己公司2024年12月購入一臺生產(chǎn)用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元，增值稅稅額為10.4萬元。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為8萬元。己公司采用雙倍余額遞減法計提折舊，則2025年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額為多少萬元？A.32B.24C.28D.367.庚公司2024年12月發(fā)生一場火災(zāi)，導(dǎo)致一批庫存商品發(fā)生毀損，賬面價值為40萬元。經(jīng)保險公司鑒定，該批商品可獲得的賠償款為10萬元。庚公司對該項損失應(yīng)計入當(dāng)期損益的金額為多少萬元？A.30B.40C.10D.08.辛公司2024年12月銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為70萬元，增值稅稅額為9.1萬元。該批商品的成本為50萬元。假設(shè)不考慮其他稅費，則辛公司2024年12月應(yīng)確認(rèn)的毛利為多少萬元？A.20B.25.1C.20.9D.30.19.壬公司2024年12月購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元。該批原材料入庫時發(fā)生運(yùn)輸費用3萬元（不含增值稅），假設(shè)不考慮其他稅費，則該批原材料的入賬價值為多少萬元？A.33.9B.30C.36.9D.37.910.癸公司2024年12月銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為130萬元，增值稅稅額為17.1萬元。該批商品的成本為95萬元。假設(shè)不考慮其他稅費，則癸公司2024年12月應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入為多少萬元？A.130B.147.1C.135D.141.1本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額=(50-2)÷5=9.6(萬元)2.A解析：乙公司對該項損失應(yīng)計入當(dāng)期損益的金額=20-5=15(萬元)3.B解析：丙公司2024年度應(yīng)納稅所得額=100-10=90(萬元)丙公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=90×25%=22.5(萬元)4.A解析：該批原材料的入賬價值=30+2=32.9(萬元)5.A解析：戊公司2024年12月應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入=100(萬元)6.A解析：該設(shè)備2025年應(yīng)計提的折舊額=100×2÷5=40(萬元)7.A解析：管理費用屬于期間費用，應(yīng)直接計入當(dāng)期損益。8.A解析：辛公司2024年12月應(yīng)確認(rèn)的毛利=50-40=10(萬元)9.A解析：該批原材料的入賬價值=20+1=21.6(萬元)10.A解析：癸公司2024年12月應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入=80(萬元)11.C解析：該設(shè)備2025年應(yīng)計提的折舊額=(60-3)÷4=14.25(萬元)12.A解析：乙公司對該項損失應(yīng)計入當(dāng)期損益的金額=30-8=22(萬元)13.B解析：丙公司2024年度應(yīng)納稅所得額=150-15=135(萬元)丙公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=135×25%=33.75(萬元)14.B解析：該批原材料的入賬價值=40(萬元)15.A解析：戊公司2024年12月應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入=120(萬元)二、多項選擇題答案及解析1.ABD解析：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨屬于資產(chǎn)；短期借款屬于負(fù)債。2.AB解析：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款屬于負(fù)債；實收資本屬于所有者權(quán)益；應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債。3.AB解析：實收資本屬于所有者權(quán)益；資本公積屬于所有者權(quán)益。4.ABC解析：銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入屬于收入；政府補(bǔ)助收入屬于營業(yè)外收入。5.ABCD解析：管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、制造費用都屬于費用。6.ABCD解析：銷售貨物、提供加工勞務(wù)、提供餐飲服務(wù)、出租固定資產(chǎn)都屬于增值稅應(yīng)稅行為。7.ABC解析：銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入；國債利息收入屬于免稅收入。8.ABC解析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入；銷售商品收入屬于應(yīng)稅收入。9.ABC解析：年限平均法、雙倍余額遞減法、工作量法屬于固定資產(chǎn)折舊方法；收入加速折舊法不屬于固定資產(chǎn)折舊方法。10.ABC解析：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)屬于無形資產(chǎn)；貨幣資金屬于流動資產(chǎn)。三、判斷題答案及解析1.√解析：行政管理部門職工薪酬屬于管理費用，應(yīng)計入當(dāng)期損益。2.×解析：如果現(xiàn)金折扣采用總價法核算，則確認(rèn)的營業(yè)收入為不含現(xiàn)金折扣的金額。3.√解析：企業(yè)購入的貨物，如果尚未到達(dá)目的地，但發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)，應(yīng)作為在途物資處理。4.√解析：企業(yè)采用計劃