2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃試題庫(kù)及解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題干后面的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.小李在2024年3月取得一筆國(guó)債利息收入，根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，這筆收入應(yīng)該（）。A.繳納個(gè)人所得稅B.免征個(gè)人所得稅C.減半征收個(gè)人所得稅D.暫緩征收個(gè)人所得稅2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？（）A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.資產(chǎn)損失D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用3.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的所得適用稅率為多少？（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.個(gè)人出租房屋取得的收入，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)如何扣除相關(guān)費(fèi)用？（）A.按收入全額扣除B.按收入的一定比例扣除C.按收入減除修繕費(fèi)用后扣除D.不扣除任何費(fèi)用5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.可以全額扣除B.按收入的一定比例扣除C.暫不扣除，以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.不得扣除6.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬(wàn)元，根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，該企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除多少業(yè)務(wù)招待費(fèi)？（）A.10萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.0萬(wàn)元D.8萬(wàn)元7.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房時(shí)，取得的貸款利息收入，是否需要繳納個(gè)人所得稅？（）A.需要繳納B.不需要繳納C.暫緩繳納D.減半繳納8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)收入不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額？（）A.股息收入B.利息收入C.租金收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得9.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人的綜合所得適用稅率為多少？（）A.3%B.5%C.10%D.20%10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.可以全額扣除B.按收入的一定比例扣除C.暫不扣除，以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.不得扣除11.個(gè)人出售自有住房時(shí)，如果增值部分不超過(guò)多少，可以免征個(gè)人所得稅？（）A.5%B.10%C.20%D.30%12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出可以全額扣除？（）A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用13.個(gè)人出租土地取得的收入，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)如何扣除相關(guān)費(fèi)用？（）A.按收入全額扣除B.按收入的一定比例扣除C.按收入減除修繕費(fèi)用后扣除D.不扣除任何費(fèi)用14.企業(yè)發(fā)生的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.可以全額扣除B.按收入的一定比例扣除C.暫不扣除，以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.不得扣除15.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為80萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出15萬(wàn)元，根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，該企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除多少?gòu)V告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)？（）A.15萬(wàn)元B.12萬(wàn)元C.0萬(wàn)元D.8萬(wàn)元16.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛時(shí)，取得的貸款利息收入，是否需要繳納個(gè)人所得稅？（）A.需要繳納B.不需要繳納C.暫緩繳納D.減半繳納17.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)收入可以不計(jì)入應(yīng)納稅所得額？（）A.股息收入B.利息收入C.租金收入D.政府補(bǔ)助收入18.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率為多少？（）A.3%B.5%C.10%D.20%19.企業(yè)發(fā)生的安全生產(chǎn)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.可以全額扣除B.按收入的一定比例扣除C.暫不扣除，以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.不得扣除20.個(gè)人出售自有商鋪時(shí)，如果增值部分超過(guò)多少，需要全額征收個(gè)人所得稅？（）A.5%B.10%C.20%D.30%二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題干后面的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？（）A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用2.個(gè)人取得的哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅？（）A.工資收入B.股息收入C.利息收入D.租金收入3.企業(yè)發(fā)生的哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）A.廣告費(fèi)B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.研發(fā)費(fèi)用D.職工教育經(jīng)費(fèi)4.個(gè)人出售哪些財(cái)產(chǎn)時(shí)，如果增值部分不超過(guò)一定比例，可以免征個(gè)人所得稅？（）A.自有住房B.自有商鋪C.自有車(chē)輛D.自有土地5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些收入不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額？（）A.股息收入B.利息收入C.租金收入D.政府補(bǔ)助收入6.個(gè)人取得的哪些收入不需要繳納個(gè)人所得稅？（）A.國(guó)債利息收入B.保險(xiǎn)賠償收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.捐贈(zèng)收入7.企業(yè)發(fā)生的哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除？（）A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用8.個(gè)人出售哪些財(cái)產(chǎn)時(shí)，如果增值部分超過(guò)一定比例，需要全額征收個(gè)人所得稅？（）A.自有住房B.自有商鋪C.自有車(chē)輛D.自有土地9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以暫不扣除，以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除？（）A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B.研發(fā)費(fèi)用C.資產(chǎn)損失D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用10.個(gè)人取得的哪些收入需要暫緩繳納個(gè)人所得稅？（）A.國(guó)債利息收入B.保險(xiǎn)賠償收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.捐贈(zèng)收入三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.小王2024年3月從甲公司取得一次性獎(jiǎng)金10萬(wàn)元，他可以選擇按照全年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，也可以選擇單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其向關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)用，只要該費(fèi)用符合獨(dú)立交易原則。（）3.個(gè)人出售自有住房時(shí)，如果增值部分超過(guò)20%，需要全額征收個(gè)人所得稅，這個(gè)規(guī)定適用于所有個(gè)人，無(wú)論其身份如何。（）4.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除，這里的“合理”需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)確定。（）5.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠償收入不需要繳納個(gè)人所得稅，無(wú)論這部分收入是用于本人還是用于給他人捐贈(zèng)。（）6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，如果超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%，超過(guò)的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）7.個(gè)人出租房屋取得的收入，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除修繕費(fèi)用，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是固定的，每年都不變。（）8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，這個(gè)政策是為了鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。（）9.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛時(shí)，取得的貸款利息收入需要繳納個(gè)人所得稅，這個(gè)規(guī)定適用于所有個(gè)人，無(wú)論其身份如何。（）10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其向關(guān)聯(lián)方支付的利息費(fèi)用，只要該費(fèi)用符合獨(dú)立交易原則。（）四、計(jì)算題（本類(lèi)題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，得出計(jì)算結(jié)果。）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出40萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)2023年度尚未結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除多少業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)？（不考慮其他因素）2.個(gè)人小張2024年取得工資收入10萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)5萬(wàn)元。假設(shè)小張2024年度沒(méi)有其他所得，且其適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520。請(qǐng)計(jì)算小張2024年度需要繳納的個(gè)人所得稅。（不考慮其他因素）3.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為150萬(wàn)元，其中資產(chǎn)損失10萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除多少資產(chǎn)損失？（不考慮其他因素）4.個(gè)人小李2024年3月取得一筆國(guó)債利息收入2萬(wàn)元，同時(shí)出售自有住房取得收入100萬(wàn)元，該房產(chǎn)2020年購(gòu)買(mǎi)時(shí)支付價(jià)款80萬(wàn)元。假設(shè)小李2024年度沒(méi)有其他所得，且其適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為16920。請(qǐng)計(jì)算小李2024年3月需要繳納的個(gè)人所得稅。（不考慮其他因素）5.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，其中支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用20萬(wàn)元，該利息費(fèi)用符合獨(dú)立交易原則。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除多少支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用？（不考慮其他因素）五、簡(jiǎn)答題（本類(lèi)題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述我國(guó)《個(gè)人所得稅法》中綜合所得的概念及其包括哪些收入項(xiàng)目。2.簡(jiǎn)述企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除哪些與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的費(fèi)用。3.簡(jiǎn)述個(gè)人出售自有住房時(shí)，免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策及其條件。4.簡(jiǎn)述企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策。5.簡(jiǎn)述個(gè)人取得的哪些收入不需要繳納個(gè)人所得稅。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。2.D解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，如果不符合獨(dú)立交易原則，那么該部分費(fèi)用不得扣除。3.C解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，除特殊情況外，企業(yè)的所得適用稅率為25%。4.C解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人出租房屋取得的收入，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除修繕費(fèi)用。5.B解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，按不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。6.B解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。本題中，10萬(wàn)元的60%為6萬(wàn)元，而100萬(wàn)元的5‰為0.5萬(wàn)元，因此只能扣除0.5萬(wàn)元。7.B解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房時(shí)，取得的貸款利息收入不需要繳納個(gè)人所得稅。8.D解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，政府補(bǔ)助收入，如果與企業(yè)取得的經(jīng)營(yíng)收入相關(guān)，可以計(jì)入應(yīng)納稅所得額。9.C解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人的綜合所得適用稅率為3%、10%、20%等，具體稅率根據(jù)所得額的不同而不同。10.A解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。11.B解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人出售自有住房時(shí)，如果增值部分不超過(guò)10%，可以免征個(gè)人所得稅。12.A解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，職工工資是企業(yè)發(fā)生的合理的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。13.C解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人出租土地取得的收入，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除修繕費(fèi)用。14.B解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按不超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。15.B解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中，15萬(wàn)元的60%為9萬(wàn)元，而80萬(wàn)元的15%為12萬(wàn)元，因此可以扣除9萬(wàn)元。16.B解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛時(shí)，取得的貸款利息收入不需要繳納個(gè)人所得稅。17.D解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，政府補(bǔ)助收入，如果與企業(yè)取得的經(jīng)營(yíng)收入相關(guān)，可以計(jì)入應(yīng)納稅所得額。18.C解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率為3%、10%、20%等，具體稅率根據(jù)所得額的不同而不同。19.A解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的安全生產(chǎn)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。20.C解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人出售自有商鋪時(shí)，如果增值部分超過(guò)20%，需要全額征收個(gè)人所得稅。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.AC解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，職工工資和職工福利費(fèi)是企業(yè)發(fā)生的合理的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，而支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，如果不符合獨(dú)立交易原則，則不得扣除。2.ABCD解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，工資收入、股息收入、利息收入、租金收入都是個(gè)人所得，需要繳納個(gè)人所得稅。3.ABCD解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)都是企業(yè)發(fā)生的合理的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.AB解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人出售自有住房時(shí)，如果增值部分不超過(guò)10%，可以免征個(gè)人所得稅；個(gè)人出售自有商鋪時(shí)，如果增值部分超過(guò)20%，需要全額征收個(gè)人所得稅。而出售自有車(chē)輛和自有土地時(shí)，是否需要繳納個(gè)人所得稅，以及具體的稅率，需要根據(jù)當(dāng)時(shí)的稅法規(guī)定來(lái)確定。5.AD解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，如果不符合獨(dú)立交易原則，則不得扣除；政府補(bǔ)助收入，如果與企業(yè)取得的經(jīng)營(yíng)收入相關(guān)，可以計(jì)入應(yīng)納稅所得額。6.ABD解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，國(guó)債利息收入、保險(xiǎn)賠償收入、捐贈(zèng)收入不需要繳納個(gè)人所得稅；而資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，需要繳納個(gè)人所得稅。7.ABC解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)是企業(yè)發(fā)生的合理的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除；而支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用，如果不符合獨(dú)立交易原則，則不得扣除。8.AB解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人出售自有住房時(shí)，如果增值部分超過(guò)20%，需要全額征收個(gè)人所得稅；個(gè)人出售自有商鋪時(shí)，如果增值部分超過(guò)20%，需要全額征收個(gè)人所得稅。而出售自有車(chē)輛和自有土地時(shí)，是否需要繳納個(gè)人所得稅，以及具體的稅率，需要根據(jù)當(dāng)時(shí)的稅法規(guī)定來(lái)確定。9.ABCD解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、資產(chǎn)損失、支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)暫不扣除，以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。10.AB解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，國(guó)債利息收入、保險(xiǎn)賠償收入不需要繳納個(gè)人所得稅；而資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、捐贈(zèng)收入，需要繳納個(gè)人所得稅。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人取得一次性獎(jiǎng)金，可以選擇按照全年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，也可以選擇單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。2.×解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，如果不符合獨(dú)立交易原則，則不得扣除。3.×解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人出售自有住房時(shí)，如果增值部分不超過(guò)10%，可以免征個(gè)人所得稅，這個(gè)規(guī)定適用于居民個(gè)人，而非所有個(gè)人。4.√解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除，這里的“合理”需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)確定。5.√解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，保險(xiǎn)賠償收入不需要繳納個(gè)人所得稅，無(wú)論這部分收入是用于本人還是用于給他人捐贈(zèng)。6.×解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，按不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。7.×解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人出租房屋取得的收入，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除修繕費(fèi)用，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是半年度調(diào)增的，每年都可能變化。8.√解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，這個(gè)政策是為了鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。9.×解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛時(shí)，取得的貸款利息收入不需要繳納個(gè)人所得稅。10.×解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，如果不符合獨(dú)立交易原則，則不得扣除。四、計(jì)算題答案及解析1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除0.5萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以扣除12萬(wàn)元。解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。本題中，10萬(wàn)元的60%為6萬(wàn)元，而200萬(wàn)元的5‰為1萬(wàn)元，因此只能扣除1萬(wàn)元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中，40萬(wàn)元的60%為24萬(wàn)元，而200萬(wàn)元的15%為30萬(wàn)元，因此可以扣除24萬(wàn)元。兩者合計(jì)可以扣除0.5+24=24.5萬(wàn)元，但由于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)和