內(nèi)控知識(shí)自測(cè)題及答案解析集一、單選題（共10題，每題2分）1.內(nèi)部控制的基本原則不包括以下哪項(xiàng)？A.全面性原則B.重要性原則C.責(zé)任追究原則D.效益性原則2.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？A.提高經(jīng)營效率和效果B.保障資產(chǎn)安全C.防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.增加企業(yè)利潤3.內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：A.合法合規(guī)原則B.全面控制原則C.靈活調(diào)整原則D.責(zé)任明確原則4.以下哪項(xiàng)是內(nèi)部控制要素中的一項(xiàng)？A.信息與溝通B.風(fēng)險(xiǎn)管理C.內(nèi)部監(jiān)督D.以上都是5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性B.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性C.內(nèi)部控制缺陷的整改情況D.以上都是6.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制缺陷的分類？A.設(shè)計(jì)缺陷B.執(zhí)行缺陷C.管理缺陷D.操作缺陷7.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由以下哪個(gè)部門編制？A.財(cái)務(wù)部門B.內(nèi)部審計(jì)部門C.管理層D.監(jiān)事會(huì)8.內(nèi)部控制缺陷的整改期限一般不超過：A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月9.內(nèi)部控制制度的更新一般每：A.半年一次B.一年一次C.兩年一次D.三年一次10.以下哪項(xiàng)是內(nèi)部控制監(jiān)督的主要方式？A.內(nèi)部審計(jì)B.財(cái)務(wù)檢查C.管理層監(jiān)督D.以上都是二、多選題（共10題，每題3分）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：A.確保企業(yè)合法合規(guī)B.提高經(jīng)營效率和效果C.保障資產(chǎn)安全D.防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)2.內(nèi)部控制的基本原則包括：A.全面性原則B.重要性原則C.責(zé)任追究原則D.效益性原則3.內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容不包括：A.授權(quán)批準(zhǔn)B.財(cái)務(wù)報(bào)告C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.人力資源4.內(nèi)部控制要素主要包括：A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通5.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容包括：A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)情況B.內(nèi)部控制缺陷及整改情況C.內(nèi)部控制制度的完善情況D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論6.內(nèi)部控制缺陷的分類包括：A.設(shè)計(jì)缺陷B.執(zhí)行缺陷C.管理缺陷D.操作缺陷7.內(nèi)部控制監(jiān)督的主要方式包括：A.內(nèi)部審計(jì)B.財(cái)務(wù)檢查C.管理層監(jiān)督D.股東大會(huì)8.內(nèi)部控制制度的更新一般包括：A.定期評(píng)估B.情況變化C.制度完善D.以上都是9.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性B.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性C.內(nèi)部控制缺陷的整改情況D.內(nèi)部控制制度的完善情況10.內(nèi)部控制監(jiān)督的主要目的包括：A.確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行B.及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷C.提高內(nèi)部控制制度的完善程度D.保障企業(yè)合法合規(guī)三、判斷題（共10題，每題2分）1.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的核心。（√）2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是增加企業(yè)利潤。（×）3.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)全面覆蓋企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。（√）4.內(nèi)部控制缺陷只有設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷兩種分類。（×）5.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由管理層編制。（×）6.內(nèi)部控制缺陷的整改期限一般不超過6個(gè)月。（√）7.內(nèi)部控制制度的更新一般每年一次。（×）8.內(nèi)部控制監(jiān)督的主要方式是內(nèi)部審計(jì)。（×）9.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性。（√）10.內(nèi)部控制監(jiān)督的主要目的是確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（√）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題5分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本原則。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制缺陷的分類及整改要求。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容。5.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制監(jiān)督的主要方式及目的。五、案例分析題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)內(nèi)部控制制度存在以下問題：授權(quán)批準(zhǔn)不嚴(yán)格、財(cái)務(wù)報(bào)告不及時(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不全面。請(qǐng)分析這些問題對(duì)企業(yè)可能造成的影響，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。2.某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，但管理層未及時(shí)采取整改措施。請(qǐng)分析這種情況可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。答案及解析一、單選題答案及解析1.答案：C解析：內(nèi)部控制的基本原則包括全面性原則、重要性原則、效益性原則，責(zé)任追究原則不屬于內(nèi)部控制的基本原則。2.答案：D解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高經(jīng)營效率和效果、保障資產(chǎn)安全、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)利潤不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)。3.答案：C解析：內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)當(dāng)遵循合法合規(guī)原則、全面控制原則、責(zé)任明確原則，靈活調(diào)整原則不屬于內(nèi)部控制制度的制定原則。4.答案：D解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督，以上都是內(nèi)部控制要素。5.答案：D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性、內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性、內(nèi)部控制缺陷的整改情況，以上都是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容。6.答案：C解析：內(nèi)部控制缺陷的分類包括設(shè)計(jì)缺陷、執(zhí)行缺陷、操作缺陷，管理缺陷不屬于內(nèi)部控制缺陷的分類。7.答案：C解析：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由管理層編制，財(cái)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門、監(jiān)事會(huì)均不是編制部門。8.答案：C解析：內(nèi)部控制缺陷的整改期限一般不超過6個(gè)月，1個(gè)月、3個(gè)月、12個(gè)月均不是一般整改期限。9.答案：B解析：內(nèi)部控制制度的更新一般每年一次，半年一次、兩年一次、三年一次均不是一般更新周期。10.答案：D解析：內(nèi)部控制監(jiān)督的主要方式包括內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、管理層監(jiān)督，以上都是內(nèi)部控制監(jiān)督的主要方式。二、多選題答案及解析1.答案：A、B、C、D解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保企業(yè)合法合規(guī)、提高經(jīng)營效率和效果、保障資產(chǎn)安全、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以上都是內(nèi)部控制的目標(biāo)。2.答案：A、B、C、D解析：內(nèi)部控制的基本原則包括全面性原則、重要性原則、責(zé)任追究原則、效益性原則，以上都是內(nèi)部控制的基本原則。3.答案：B、D解析：內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容包括授權(quán)批準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通，財(cái)務(wù)報(bào)告、人力資源均不屬于內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容。4.答案：A、B、C、D解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督，以上都是內(nèi)部控制要素。5.答案：A、B、C、D解析：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)情況、內(nèi)部控制缺陷及整改情況、內(nèi)部控制制度的完善情況、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論，以上都是內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容。6.答案：A、B、D解析：內(nèi)部控制缺陷的分類包括設(shè)計(jì)缺陷、執(zhí)行缺陷、操作缺陷，管理缺陷不屬于內(nèi)部控制缺陷的分類。7.答案：A、B、C解析：內(nèi)部控制監(jiān)督的主要方式包括內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、管理層監(jiān)督，股東大會(huì)不是內(nèi)部控制監(jiān)督的主要方式。8.答案：D解析：內(nèi)部控制制度的更新一般包括定期評(píng)估、情況變化、制度完善，以上都是內(nèi)部控制制度的更新內(nèi)容。9.答案：A、B、C、D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性、內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性、內(nèi)部控制缺陷的整改情況、內(nèi)部控制制度的完善情況，以上都是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容。10.答案：A、B、C、D解析：內(nèi)部控制監(jiān)督的主要目的包括確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行、及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷、提高內(nèi)部控制制度的完善程度、保障企業(yè)合法合規(guī)，以上都是內(nèi)部控制監(jiān)督的主要目的。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的核心，正確。2.答案：×解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)不是增加企業(yè)利潤，錯(cuò)誤。3.答案：√解析：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)全面覆蓋企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，正確。4.答案：×解析：內(nèi)部控制缺陷的分類包括設(shè)計(jì)缺陷、執(zhí)行缺陷、操作缺陷，錯(cuò)誤。5.答案：×解析：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由管理層編制，錯(cuò)誤。6.答案：√解析：內(nèi)部控制缺陷的整改期限一般不超過6個(gè)月，正確。7.答案：×解析：內(nèi)部控制制度的更新一般每年一次，錯(cuò)誤。8.答案：×解析：內(nèi)部控制監(jiān)督的主要方式包括內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、管理層監(jiān)督，錯(cuò)誤。9.答案：√解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性，正確。10.答案：√解析：內(nèi)部控制監(jiān)督的主要目的是確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，正確。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本原則。答案：內(nèi)部控制的基本原則包括全面性原則、重要性原則、責(zé)任追究原則、效益性原則。全面性原則要求內(nèi)部控制制度全面覆蓋企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)；重要性原則要求內(nèi)部控制制度重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)；責(zé)任追究原則要求對(duì)內(nèi)部控制缺陷的責(zé)任人進(jìn)行追究；效益性原則要求內(nèi)部控制制度的經(jīng)濟(jì)效益大于其成本。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容。答案：內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容包括授權(quán)批準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通。授權(quán)批準(zhǔn)要求明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)程序；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要求識(shí)別和評(píng)估企業(yè)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)要求設(shè)計(jì)和實(shí)施各項(xiàng)控制措施；信息與溝通要求確保企業(yè)內(nèi)部信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制缺陷的分類及整改要求。答案：內(nèi)部控制缺陷的分類包括設(shè)計(jì)缺陷、執(zhí)行缺陷、操作缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制制度在設(shè)計(jì)上存在不足；執(zhí)行缺陷是指內(nèi)部控制制度在執(zhí)行上存在不足；操作缺陷是指內(nèi)部控制制度在操作上存在不足。整改要求包括及時(shí)整改內(nèi)部控制缺陷，確保內(nèi)部控制制度的有效性，并定期評(píng)估整改效果。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容。答案：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)情況、內(nèi)部控制缺陷及整改情況、內(nèi)部控制制度的完善情況、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)情況包括對(duì)內(nèi)部控制制度的全面評(píng)價(jià)；內(nèi)部控制缺陷及整改情況包括對(duì)內(nèi)部控制缺陷的識(shí)別、整改措施和整改效果；內(nèi)部控制制度的完善情況包括對(duì)內(nèi)部控制制度的改進(jìn)和完善；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論包括對(duì)內(nèi)部控制制度有效性的總體評(píng)價(jià)。5.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制監(jiān)督的主要方式及目的。答案：內(nèi)部控制監(jiān)督的主要方式包括內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、管理層監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制制度的獨(dú)立評(píng)價(jià)；財(cái)務(wù)檢查是對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性的檢查；管理層監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。內(nèi)部控制監(jiān)督的主要目的是確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷，提高內(nèi)部控制制度的完善程度，保障企業(yè)合法合規(guī)。五、案例分析題答案及解析1.某企業(yè)內(nèi)部控制制度存在以下問題：授權(quán)批準(zhǔn)不嚴(yán)格、財(cái)務(wù)報(bào)告不及時(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不全面。請(qǐng)分析這些問題對(duì)企業(yè)可能造成的影響，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。答案：授權(quán)批準(zhǔn)不嚴(yán)格可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加；財(cái)務(wù)報(bào)告不及時(shí)可能導(dǎo)致企業(yè)決策失誤、信息不對(duì)稱；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不全面可能導(dǎo)致企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足、應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)。改進(jìn)措施包括：完善授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)程序；加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告管理，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別和評(píng)估企業(yè)的各