納稅籌劃考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.納稅籌劃的最終目的是（）A.少納稅B.降低稅負(fù)C.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化D.規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)答案：C2.下列哪種稅種一般不能進(jìn)行納稅籌劃（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.印花稅D.車輛購置稅答案：D3.稅收籌劃的特點(diǎn)不包括（）A.合法性B.前瞻性C.風(fēng)險(xiǎn)性D.偷逃稅性答案：D4.在物價(jià)持續(xù)下降的情況下，企業(yè)采用先進(jìn)先出法對(duì)存貨計(jì)價(jià)，會(huì)使（）A.期末存貨成本降低，當(dāng)期利潤減少B.期末存貨成本降低，當(dāng)期利潤增加C.期末存貨成本增加，當(dāng)期利潤減少D.期末存貨成本增加，當(dāng)期利潤增加答案：A5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.15%B.30%C.25%D.50%答案：A6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅籌劃方法（）A.選擇納稅人身份B.利用稅收優(yōu)惠政策C.虛開發(fā)票D.兼營行為的籌劃答案：C7.納稅人采用折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按（）征收增值稅。A.折扣后的銷售額B.折扣前的銷售額C.兩者均可D.都不對(duì)答案：A8.稅收籌劃與避稅的區(qū)別在于（）A.合法性B.手段不同C.目的不同D.以上都是答案：D9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%答案：A10.小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為（）A.25%B.20%C.15%D.10%答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.納稅籌劃的原則包括（）A.合法性原則B.成本效益原則C.風(fēng)險(xiǎn)防范原則D.時(shí)效性原則答案：ABCD2.下列屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的有（）A.免稅收入B.加計(jì)扣除C.小型微利企業(yè)優(yōu)惠D.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠答案：ABCD3.增值稅的納稅人分為（）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個(gè)體工商戶D.其他個(gè)人答案：AB4.在進(jìn)行企業(yè)所得稅籌劃時(shí)，可以從（）方面入手。A.收入確認(rèn)B.成本費(fèi)用扣除C.稅收優(yōu)惠利用D.稅率選擇答案：ABCD5.以下屬于消費(fèi)稅納稅籌劃方法的有（）A.利用消費(fèi)稅的征稅范圍B.選擇生產(chǎn)經(jīng)營方式C.利用委托加工D.利用稅率差異答案：ABCD6.影響稅收籌劃的因素有（）A.稅收法律制度B.企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)C.企業(yè)經(jīng)營狀況D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征管水平答案：ABCD7.企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的主要方法有（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.選擇合理的會(huì)計(jì)政策C.轉(zhuǎn)移定價(jià)D.延期納稅答案：ABCD8.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要包括（）A.政策風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)C.執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)D.操作風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD9.以下可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的有（）A.發(fā)票B.財(cái)政票據(jù)C.完稅憑證D.收款憑證答案：ABCD10.下列關(guān)于納稅籌劃的說法正確的是（）A.納稅籌劃是在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行的B.納稅籌劃是合法的C.納稅籌劃可以降低企業(yè)稅負(fù)D.納稅籌劃需要綜合考慮各種因素答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.納稅籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯(cuò)誤2.所有的稅收都可以進(jìn)行籌劃。（）答案：錯(cuò)誤3.企業(yè)選擇加速折舊法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊一定能減少納稅。（）答案：錯(cuò)誤4.稅收籌劃只對(duì)企業(yè)有好處，對(duì)國家沒有任何益處。（）答案：錯(cuò)誤5.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一律為3%。（）答案：錯(cuò)誤6.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確7.企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，不需要考慮籌劃成本。（）答案：錯(cuò)誤8.稅收籌劃方案一旦確定就不需要調(diào)整。（）答案：錯(cuò)誤9.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃是最安全有效的方法。（）答案：正確10.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述納稅籌劃的基本步驟。答案：（1）收集信息，包括企業(yè)自身信息和稅收政策信息；（2）確定目標(biāo)，明確納稅籌劃要達(dá)到的目的；（3）制定方案，設(shè)計(jì)不同的納稅籌劃方案；（4）分析評(píng)估，對(duì)方案進(jìn)行成本效益等方面的分析；（5）實(shí)施與反饋，選擇最佳方案實(shí)施并根據(jù)情況調(diào)整。2.舉例說明企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃。答案：例如小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅低稅率優(yōu)惠。企業(yè)可通過控制規(guī)模、合理安排成本費(fèi)用等使自身符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。又如高新技術(shù)企業(yè)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，企業(yè)可加大研發(fā)投入等符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件。3.簡述增值稅納稅籌劃中納稅人身份選擇的思路。答案：如果企業(yè)增值率較高，可選擇小規(guī)模納稅人身份，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人適用較低的征收率。如果增值率較低，一般納稅人身份可能更有利，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)應(yīng)計(jì)算無差別平衡點(diǎn)增值率，結(jié)合自身實(shí)際情況選擇。4.簡述企業(yè)所得稅成本費(fèi)用扣除的納稅籌劃要點(diǎn)。答案：（1）合理安排費(fèi)用支出時(shí)間，如將可跨年的費(fèi)用提前或推遲；（2）充分利用加計(jì)扣除政策，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；（3）準(zhǔn)確區(qū)分費(fèi)用性質(zhì)，避免費(fèi)用扣除受限。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論納稅籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響。答案：納稅籌劃影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，通過降低稅負(fù)增加利潤。影響財(cái)務(wù)決策，如投資、籌資決策時(shí)考慮納稅因素。有助于優(yōu)化資源配置，引導(dǎo)資金流向稅負(fù)低的項(xiàng)目。還影響利潤分配決策，不同分配方式納稅結(jié)果不同。2.分析納稅籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。答案：風(fēng)險(xiǎn)包括政策風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)需及時(shí)關(guān)注政策變化。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)穩(wěn)定經(jīng)營狀況。執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，要與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通。操作風(fēng)險(xiǎn)，提高籌劃人員專業(yè)水平。通過這些措施降低風(fēng)險(xiǎn)影響。3.闡述如何在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中進(jìn)行納稅籌劃。答案：在采購環(huán)節(jié)，選擇合適供應(yīng)商降低稅負(fù)。生產(chǎn)環(huán)節(jié)合理安排成本核