2025年會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃與試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的選項(xiàng)中選出你認(rèn)為最合適的答案，并在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的選項(xiàng)代碼。多選、錯選、不選均不得分。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，其視同銷售確認(rèn)收入時，適用的稅率是（）。A.增值稅稅率B.增值稅征收率C.消費(fèi)稅稅率D.成本價答案：A。哎呀，這題得好好琢磨琢磨。企業(yè)把自產(chǎn)產(chǎn)品給員工宿舍用了，這算不算賣東西呢？稅法上得按賣東西來算，所以得確認(rèn)收入。那收入按啥來呢？增值稅的稅率唄，不是征收率，也不是成本價，更不是消費(fèi)稅稅率。你想想，要是按成本價，那不是白嫖國家稅嘛，肯定不行啊。2.下列項(xiàng)目中，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.接受捐贈的現(xiàn)金B(yǎng).國債利息收入C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收益D.罰款收入答案：B。這題挺有意思的，得一個個排除。接受捐贈的現(xiàn)金，那明顯是天上掉餡餅來的錢，得交稅啊。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)賺了錢，那當(dāng)然得交稅，誰讓咱國家稅收政策這么人性化呢，賺了錢得分享點(diǎn)嘛。罰款收入，那更是得交稅，不然誰還老犯錯呢？唯獨(dú)國債利息收入，那是國家借咱的錢，還給利息呢，這利息算是國家的，咱們企業(yè)不用交稅，多好的一件事啊。你想想，要是企業(yè)債券利息都得交稅，那國家還怎么發(fā)展啊？3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，下列項(xiàng)目中，不得在稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金B(yǎng).車間設(shè)備折舊費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.超標(biāo)的廣告費(fèi)答案：D。這題得注意“合理”兩個字。職工工資薪金，那是企業(yè)生存的保障，必須得給，稅前扣除沒問題。車間設(shè)備折舊費(fèi)，那是生產(chǎn)資料，用久了得折舊，也必須得扣除。職工福利費(fèi)，那是職工的福利，也得扣除。唯獨(dú)廣告費(fèi)，得是合理的，要是超標(biāo)了，那可就得不到了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。你想想，要是企業(yè)隨便花大錢搞廣告，那國家稅收還怎么征收啊？4.企業(yè)購買國庫券的利息收入，按照稅法規(guī)定，下列處理方式正確的是（）。A.計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額B.不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額C.減半計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額D.暫時計入其他應(yīng)收款答案：B。這題跟第2題有點(diǎn)像，也是關(guān)于免稅收入的問題。企業(yè)購買國庫券，那是支持國家建設(shè)呢，國家當(dāng)然得給點(diǎn)優(yōu)惠，利息收入免稅。所以不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。你想想，要是國庫券利息也交稅，那誰還買國庫券啊，國家債務(wù)還怎么解決?。?.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅不得稅前扣除的項(xiàng)目是（）。A.存貨跌價準(zhǔn)備B.壞賬準(zhǔn)備C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用答案：A。這題得注意“不得”兩個字。壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，這些都是企業(yè)正常經(jīng)營中可能發(fā)生的損失或費(fèi)用，稅法上允許在稅前扣除。唯獨(dú)存貨跌價準(zhǔn)備，得看情況，如果企業(yè)會計處理與稅法規(guī)定一致，那可以扣除；如果會計處理與稅法規(guī)定不一致，那就不可以扣除。你想想，要是企業(yè)隨便計提存貨跌價準(zhǔn)備，那豈不是可以隨便減稅了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。6.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的下列支出，按照稅法規(guī)定，不得在稅前扣除的是（）。A.生產(chǎn)車間管理人員工資B.銷售人員的傭金C.職工培訓(xùn)費(fèi)D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：D。這題也得注意“合理”兩個字。生產(chǎn)車間管理人員工資、銷售人員的傭金、職工培訓(xùn)費(fèi)，這些都是企業(yè)正常經(jīng)營中必要的支出，稅法上允許在稅前扣除。唯獨(dú)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，得是合理的，要是超標(biāo)了，那可就得不到了。你想想，要是企業(yè)隨便請客吃飯，那豈不是可以隨便減稅了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。7.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，按照稅法規(guī)定，其視同銷售確認(rèn)收入時，適用的稅率是（）。A.增值稅稅率B.增值稅征收率C.消費(fèi)稅稅率D.成本價答案：A。這題跟第1題一樣，也是關(guān)于視同銷售的問題。企業(yè)把自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈，這算不算賣東西呢？稅法上得按賣東西來算，所以得確認(rèn)收入。那收入按啥來呢？增值稅的稅率唄，不是征收率，也不是成本價，更不是消費(fèi)稅稅率。你想想，要是按成本價，那不是白嫖國家稅嘛，肯定不行啊。8.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加的項(xiàng)目是（）。A.國債利息收入B.接受捐贈的現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈損失D.稅收優(yōu)惠政策答案：B。這題得注意“調(diào)整增加”兩個字。國債利息收入、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈損失、稅收優(yōu)惠政策，這些都是可以減少應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。唯獨(dú)接受捐贈的現(xiàn)金，那是天上掉餡餅來的錢，得交稅，所以是調(diào)整增加項(xiàng)目。你想想，要是捐贈收入也免稅，那豈不是可以隨便接收捐贈了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的下列支出，按照稅法規(guī)定，可以稅前扣除的是（）。A.超標(biāo)的工資薪金B(yǎng).超標(biāo)的福利費(fèi)C.超標(biāo)的廣告費(fèi)D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：無正確答案。這題得注意“合理”兩個字。工資薪金、福利費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，這些支出都得是合理的，要是超標(biāo)了，那都不可以稅前扣除。你想想，要是企業(yè)隨便花錢，那豈不是可以隨便減稅了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。10.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征收率的是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D。這題得好好回憶一下增值稅的稅率。13%、9%、6%這些都是增值稅的稅率，不是征收率。征收率一般是針對小規(guī)模納稅人或者特定業(yè)務(wù)的，3%就是征收率。你想想，要是所有企業(yè)都按稅率交稅，那小規(guī)模納稅人豈不是沒活路了，國家稅收政策可是很人性化的。11.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，其視同銷售確認(rèn)收入時，應(yīng)交的增值稅稅額計算基礎(chǔ)是（）。A.產(chǎn)品成本價B.產(chǎn)品市場價C.產(chǎn)品計劃價D.產(chǎn)品售價答案：B。這題跟第1題和第7題類似，也是關(guān)于視同銷售的問題。企業(yè)把自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，這算不算賣東西呢？稅法上得按賣東西來算，所以得確認(rèn)收入。那收入按啥來呢？增值稅的稅額計算基礎(chǔ)是產(chǎn)品的市場價，不是成本價，也不是計劃價，更不是售價。你想想，要是按成本價，那不是白嫖國家稅嘛，肯定不行啊。12.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.股息收入B.利息收入C.租金收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)凈收益答案：A。這題得好好回憶一下企業(yè)所得稅的免稅收入。股息收入、利息收入、租金收入、轉(zhuǎn)讓股權(quán)凈收益，這些收入中，只有股息收入是免稅的。你想想，要是所有收入都得交稅，那企業(yè)投資豈不是沒動力了，國家稅收政策可是很人性化的。13.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，下列項(xiàng)目中，可以在稅前扣除的是（）。A.超標(biāo)的工資薪金B(yǎng).超標(biāo)的福利費(fèi)C.超標(biāo)的廣告費(fèi)D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：無正確答案。這題跟第6題和第9題類似，也得注意“合理”兩個字。工資薪金、福利費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，這些支出都得是合理的，要是超標(biāo)了，那都不可以稅前扣除。你想想，要是企業(yè)隨便花錢，那豈不是可以隨便減稅了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。14.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.提供咨詢服務(wù)B.提供餐飲服務(wù)C.銷售貨物D.出租固定資產(chǎn)答案：C。這題得好好回憶一下增值稅的應(yīng)稅行為。提供咨詢服務(wù)、提供餐飲服務(wù)、出租固定資產(chǎn)，這些行為一般屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。唯獨(dú)銷售貨物，那是增值稅的應(yīng)稅行為。你想想，要是所有行為都得交增值稅，那經(jīng)濟(jì)活動豈不是沒活路了，國家稅收政策可是很人性化的。15.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，下列項(xiàng)目中，可以在稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金B(yǎng).車間設(shè)備折舊費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.超標(biāo)的廣告費(fèi)答案：無正確答案。這題跟第6題和第9題類似，也得注意“合理”兩個字。工資薪金、福利費(fèi)、廣告費(fèi)，這些支出都得是合理的，要是超標(biāo)了，那都不可以稅前扣除。你想想，要是企業(yè)隨便花錢，那豈不是可以隨便減稅了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的選項(xiàng)中選出你認(rèn)為最合適的答案，并在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的選項(xiàng)代碼。多選、錯選、漏選均不得分。）1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整減少的項(xiàng)目有（）。A.國債利息收入B.接受捐贈的現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈損失D.稅收優(yōu)惠政策答案：A、C、D。這題得注意“調(diào)整減少”兩個字。國債利息收入、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈損失、稅收優(yōu)惠政策，這些都是可以減少應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。唯獨(dú)接受捐贈的現(xiàn)金，那是天上掉餡餅來的錢，得交稅，所以不是調(diào)整減少項(xiàng)目。你想想，要是捐贈收入也免稅，那豈不是可以隨便接收捐贈了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。2.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.提供咨詢服務(wù)B.提供餐飲服務(wù)C.銷售貨物D.出租固定資產(chǎn)答案：B、C、D。這題得好好回憶一下增值稅的應(yīng)稅行為。提供咨詢服務(wù)一般屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。唯獨(dú)提供餐飲服務(wù)、銷售貨物、出租固定資產(chǎn)，這些行為一般屬于增值稅的應(yīng)稅行為。你想想，要是所有行為都得交增值稅，那經(jīng)濟(jì)活動豈不是沒活路了，國家稅收政策可是很人性化的。3.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅不得稅前扣除的項(xiàng)目有（）。A.存貨跌價準(zhǔn)備B.壞賬準(zhǔn)備C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用答案：A。這題跟第5題類似，也得注意“不得”兩個字。壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，這些都是企業(yè)正常經(jīng)營中可能發(fā)生的損失或費(fèi)用，稅法上允許在稅前扣除。唯獨(dú)存貨跌價準(zhǔn)備，得看情況，如果企業(yè)會計處理與稅法規(guī)定一致，那可以扣除；如果會計處理與稅法規(guī)定不一致，那就不可以扣除。你想想，要是企業(yè)隨便計提存貨跌價準(zhǔn)備，那豈不是可以隨便減稅了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，下列項(xiàng)目中，可以在稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).車間設(shè)備折舊費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：A、B、C。這題跟第6題和第9題類似，也得注意“合理”兩個字。工資薪金、福利費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，這些支出都得是合理的，要是超標(biāo)了，那都不可以稅前扣除。唯獨(dú)職工工資薪金、車間設(shè)備折舊費(fèi)、職工福利費(fèi)，這些支出是合理的，可以在稅前扣除。你想想，要是企業(yè)隨便花錢，那豈不是可以隨便減稅了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。5.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅免稅行為的有（）。A.提供咨詢服務(wù)B.提供餐飲服務(wù)C.銷售貨物D.出租固定資產(chǎn)答案：無正確答案。這題得好好回憶一下增值稅的免稅行為。提供咨詢服務(wù)、提供餐飲服務(wù)、銷售貨物、出租固定資產(chǎn)，這些行為一般都得交增值稅，不屬于免稅行為。你想想，要是所有行為都免稅，那國家稅收豈不是都沒了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。6.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，按照稅法規(guī)定，其視同銷售確認(rèn)收入時，適用的稅率有（）。A.增值稅稅率B.增值稅征收率C.消費(fèi)稅稅率D.成本價答案：A、C。這題跟第1題和第7題類似，也是關(guān)于視同銷售的問題。企業(yè)把自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈，這算不算賣東西呢？稅法上得按賣東西來算，所以得確認(rèn)收入。那收入按啥來呢？增值稅的稅率或消費(fèi)稅稅率，不是征收率，更不是成本價。你想想，要是按成本價，那不是白嫖國家稅嘛，肯定不行啊。7.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加的項(xiàng)目有（）。A.國債利息收入B.接受捐贈的現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈損失D.稅收優(yōu)惠政策答案：B。這題跟第8題類似，也得注意“調(diào)整增加”兩個字。國債利息收入、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈損失、稅收優(yōu)惠政策，這些都是可以減少應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。唯獨(dú)接受捐贈的現(xiàn)金，那是天上掉餡餅來的錢，得交稅，所以是調(diào)整增加項(xiàng)目。你想想，要是捐贈收入也免稅，那豈不是可以隨便接收捐贈了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，下列項(xiàng)目中，可以在稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).車間設(shè)備折舊費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.超標(biāo)的廣告費(fèi)答案：A、B、C。這題跟第6題和第9題類似，也得注意“合理”兩個字。工資薪金、福利費(fèi)、廣告費(fèi)，這些支出都得是合理的，要是超標(biāo)了，那都不可以稅前扣除。唯獨(dú)職工工資薪金、車間設(shè)備折舊費(fèi)、職工福利費(fèi)，這些支出是合理的，可以在稅前扣除。你想想，要是企業(yè)隨便花錢，那豈不是可以隨便減稅了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。9.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.提供咨詢服務(wù)B.提供餐飲服務(wù)C.銷售貨物D.出租固定資產(chǎn)答案：B、C、D。這題跟第2題類似，得好好回憶一下增值稅的應(yīng)稅行為。提供咨詢服務(wù)一般屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。唯獨(dú)提供餐飲服務(wù)、銷售貨物、出租固定資產(chǎn)，這些行為一般屬于增值稅的應(yīng)稅行為。你想想，要是所有行為都得交增值稅，那經(jīng)濟(jì)活動豈不是沒活路了，國家稅收政策可是很人性化的。10.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅不得稅前扣除的項(xiàng)目有（）。A.存貨跌價準(zhǔn)備B.壞賬準(zhǔn)備C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用答案：A。這題跟第5題類似，也得注意“不得”兩個字。壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，這些都是企業(yè)正常經(jīng)營中可能發(fā)生的損失或費(fèi)用，稅法上允許在稅前扣除。唯獨(dú)存貨跌價準(zhǔn)備，得看情況，如果企業(yè)會計處理與稅法規(guī)定一致，那可以扣除；如果會計處理與稅法規(guī)定不一致，那就不可以扣除。你想想，要是企業(yè)隨便計提存貨跌價準(zhǔn)備，那豈不是可以隨便減稅了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂“正確”或“錯誤”。答案正確的得1分，答案錯誤的扣0.5分，不答題不得分。本題型扣分最多扣至零分。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，按照稅法規(guī)定，其視同銷售確認(rèn)收入時，適用的稅率與該產(chǎn)品銷售時適用的稅率相同。（）答案：正確。哎呀，這題得好好琢磨琢磨。企業(yè)把自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈，這算不算賣東西呢？稅法上得按賣東西來算，所以得確認(rèn)收入。那收入按啥來呢？就是該產(chǎn)品銷售時適用的稅率唄，不管是增值稅稅率還是消費(fèi)稅稅率，都得用銷售時的那個稅率來算。你想想，要是捐贈和銷售用的稅率不一樣，那豈不是亂套了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，只要發(fā)生了，就可以在稅前扣除，不需要考慮其合理性。（）答案：錯誤。這題得注意“合理”兩個字。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用，得是合理的，才能在稅前扣除。要是費(fèi)用不合理，那可就扣不掉了。你想想，要是企業(yè)隨便花錢，那豈不是可以隨便減稅了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。3.企業(yè)購買國庫券的利息收入，按照稅法規(guī)定，可以計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（）稅收優(yōu)惠政策。這題跟第4題類似，也是關(guān)于免稅收入的問題。企業(yè)購買國庫券，那是支持國家建設(shè)呢，國家當(dāng)然得給點(diǎn)優(yōu)惠，利息收入免稅。所以不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。你想想，要是國庫券利息也交稅，那誰還買國庫券啊，國家債務(wù)還怎么解決啊。4.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，只要金額不大，就可以在稅前扣除，不需要考慮其與生產(chǎn)經(jīng)營活動的相關(guān)性。（）答案：錯誤。這題得注意“相關(guān)性”兩個字。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用，得是相關(guān)的，才能在稅前扣除。要是費(fèi)用不相關(guān)，那可就扣不掉了。你想想，要是企業(yè)花了很多錢搞跟生產(chǎn)經(jīng)營不相關(guān)的事情，那豈不是可以隨便減稅了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。5.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，其視同銷售確認(rèn)收入時，不需要考慮該產(chǎn)品的市場價。（）答案：錯誤。這題跟第1題和第7題類似，也是關(guān)于視同銷售的問題。企業(yè)把自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，這算不算賣東西呢？稅法上得按賣東西來算，所以得確認(rèn)收入。那收入按啥來呢？增值稅的稅額計算基礎(chǔ)是產(chǎn)品的市場價，不是成本價，也不是計劃價，更不是售價。你想想，要是按成本價，那不是白嫖國家稅嘛，肯定不行啊。6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，只要企業(yè)會計處理上計提了，就可以在稅前扣除，不需要考慮稅法規(guī)定。（）答案：錯誤。這題得注意“會計處理”和“稅法規(guī)定”的關(guān)系。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用，得是合理的，并且會計處理和稅法規(guī)定一致，才能在稅前扣除。要是會計處理和稅法規(guī)定不一致，那可就扣不掉了。你想想，要是企業(yè)隨便計提費(fèi)用，那豈不是可以隨便減稅了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。7.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，只要企業(yè)實(shí)際發(fā)生了，就可以在稅前扣除，不需要考慮其是否與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)。（）答案：錯誤。這題得注意“相關(guān)性”兩個字。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用，得是相關(guān)的，才能在稅前扣除。要是費(fèi)用不相關(guān)，那可就扣不掉了。你想想，要是企業(yè)花了很多錢搞跟生產(chǎn)經(jīng)營不相關(guān)的事情，那豈不是可以隨便減稅了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。8.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，按照稅法規(guī)定，其視同銷售確認(rèn)收入時，適用的稅率與該產(chǎn)品銷售時適用的稅率不同。（）答案：錯誤。這題跟第1題和第7題類似，也是關(guān)于視同銷售的問題。企業(yè)把自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈，這算不算賣東西呢？稅法上得按賣東西來算，所以得確認(rèn)收入。那收入按啥來呢？就是該產(chǎn)品銷售時適用的稅率唄，不管是增值稅稅率還是消費(fèi)稅稅率，都得用銷售時的那個稅率來算。你想想，要是捐贈和銷售用的稅率不一樣，那豈不是亂套了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，只要企業(yè)會計處理上計提了，就可以在稅前扣除，需要考慮稅法規(guī)定。（）答案：正確。這題得注意“會計處理”和“稅法規(guī)定”的關(guān)系。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用，得是合理的，并且會計處理和稅法規(guī)定一致，才能在稅前扣除。要是會計處理和稅法規(guī)定不一致，那可就扣不掉了。你想想，要是企業(yè)隨便計提費(fèi)用，那豈不是可以隨便減稅了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。10.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，只要金額不大，就可以在稅前扣除，需要考慮其與生產(chǎn)經(jīng)營活動的相關(guān)性。（）答案：正確。這題得注意“相關(guān)性”兩個字。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用，得是相關(guān)的，才能在稅前扣除。要是費(fèi)用不相關(guān)，那可就扣不掉了。你想想，要是企業(yè)花了很多錢搞跟生產(chǎn)經(jīng)營不相關(guān)的事情，那豈不是可以隨便減稅了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。四、不定項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有一個或一個以上正確答案，請從每題的選項(xiàng)中選出你認(rèn)為最合適的答案，并在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的選項(xiàng)代碼。多選、錯選、漏選均不得分。）1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.股息收入B.利息收入C.租金收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)凈收益答案：A、D。這題得好好回憶一下企業(yè)所得稅的免稅收入。股息收入、轉(zhuǎn)讓股權(quán)凈收益，這些收入是免稅的。利息收入、租金收入，這些收入是要交稅的。你想想，要是所有收入都免稅，那國家稅收豈不是都沒了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。2.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.提供咨詢服務(wù)B.提供餐飲服務(wù)C.銷售貨物D.出租固定資產(chǎn)答案：B、C、D。這題得好好回憶一下增值稅的應(yīng)稅行為。提供咨詢服務(wù)一般屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。唯獨(dú)提供餐飲服務(wù)、銷售貨物、出租固定資產(chǎn)，這些行為一般屬于增值稅的應(yīng)稅行為。你想想，要是所有行為都得交增值稅，那經(jīng)濟(jì)活動豈不是沒活路了，國家稅收政策可是很人性化的。3.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅不得稅前扣除的項(xiàng)目有（）。A.存貨跌價準(zhǔn)備B.壞賬準(zhǔn)備C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用答案：A。這題跟第5題類似，也得注意“不得”兩個字。壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，這些都是企業(yè)正常經(jīng)營中可能發(fā)生的損失或費(fèi)用，稅法上允許在稅前扣除。唯獨(dú)存貨跌價準(zhǔn)備，得看情況，如果企業(yè)會計處理與稅法規(guī)定一致，那可以扣除；如果會計處理與稅法規(guī)定不一致，那就不可以扣除。你想想，要是企業(yè)隨便計提存貨跌價準(zhǔn)備，那豈不是可以隨便減稅了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，下列項(xiàng)目中，可以在稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).車間設(shè)備折舊費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：A、B、C。這題跟第6題和第9題類似，也得注意“合理”兩個字。工資薪金、福利費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，這些支出都得是合理的，要是超標(biāo)了，那都不可以稅前扣除。唯獨(dú)職工工資薪金、車間設(shè)備折舊費(fèi)、職工福利費(fèi)，這些支出是合理的，可以在稅前扣除。你想想，要是企業(yè)隨便花錢，那豈不是可以隨便減稅了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。5.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅免稅行為的有（）。A.提供咨詢服務(wù)B.提供餐飲服務(wù)C.銷售貨物D.出租固定資產(chǎn)答案：無正確答案。這題得好好回憶一下增值稅的免稅行為。提供咨詢服務(wù)、提供餐飲服務(wù)、銷售貨物、出租固定資產(chǎn)，這些行為一般都得交增值稅，不屬于免稅行為。你想想，要是所有行為都免稅，那國家稅收豈不是都沒了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。6.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，按照稅法規(guī)定，其視同銷售確認(rèn)收入時，適用的稅率有（）。A.增值稅稅率B.增值稅征收率C.消費(fèi)稅稅率D.成本價答案：A、C。這題跟第1題和第7題類似，也是關(guān)于視同銷售的問題。企業(yè)把自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈，這算不算賣東西呢？稅法上得按賣東西來算，所以得確認(rèn)收入。那收入按啥來呢？增值稅的稅率或消費(fèi)稅稅率，不是征收率，更不是成本價。你想想，要是按成本價，那不是白嫖國家稅嘛，肯定不行啊。7.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加的項(xiàng)目有（）。A.國債利息收入B.接受捐贈的現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈損失D.稅收優(yōu)惠政策答案：B。這題跟第8題類似，也得注意“調(diào)整增加”兩個字。國債利息收入、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈損失、稅收優(yōu)惠政策，這些都是可以減少應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。唯獨(dú)接受捐贈的現(xiàn)金，那是天上掉餡餅來的錢，得交稅，所以是調(diào)整增加項(xiàng)目。你想想，要是捐贈收入也免稅，那豈不是可以隨便接收捐贈了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，下列項(xiàng)目中，可以在稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).車間設(shè)備折舊費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.超標(biāo)的廣告費(fèi)答案：A、B、C。這題跟第6題和第9題類似，也得注意“合理”兩個字。工資薪金、福利費(fèi)、廣告費(fèi)，這些支出都得是合理的，要是超標(biāo)了，那都不可以稅前扣除。唯獨(dú)職工工資薪金、車間設(shè)備折舊費(fèi)、職工福利費(fèi)，這些支出是合理的，可以在稅前扣除。你想想，要是企業(yè)隨便花錢，那豈不是可以隨便減稅了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。9.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.提供咨詢服務(wù)B.提供餐飲服務(wù)C.銷售貨物D.出租固定資產(chǎn)答案：B、C、D。這題跟第2題類似，得好好回憶一下增值稅的應(yīng)稅行為。提供咨詢服務(wù)一般屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。唯獨(dú)提供餐飲服務(wù)、銷售貨物、出租固定資產(chǎn)，這些行為一般屬于增值稅的應(yīng)稅行為。你想想，要是所有行為都得交增值稅，那經(jīng)濟(jì)活動豈不是沒活路了，國家稅收政策可是很人性化的。10.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅不得稅前扣除的項(xiàng)目有（）。A.存貨跌價準(zhǔn)備答案：A。這題跟第5題類似，也得注意“不得”兩個字。壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，這些都是企業(yè)正常經(jīng)營中可能發(fā)生的損失或費(fèi)用，稅法上允許在稅前扣除。唯獨(dú)存貨跌價準(zhǔn)備，得看情況，如果企業(yè)會計處理與稅法規(guī)定一致，那可以扣除；如果會計處理與稅法規(guī)定不一致，那就不可以扣除。你想想，要是企業(yè)隨便計提存貨跌價準(zhǔn)備，那豈不是可以隨便減稅了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題1.A。解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，雖然不是真正的銷售，但稅法上規(guī)定要視同銷售確認(rèn)收入，這樣才能保證稅收的公平性。增值稅稅率是根據(jù)產(chǎn)品的流轉(zhuǎn)額來計算的，所以視同銷售時也要按照增值稅稅率來計算稅額。你想想，要是按成本價，那不是白嫖國家稅嘛，肯定不行啊。2.A。解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。接受捐贈的現(xiàn)金，雖然不是企業(yè)通過生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的收入，但稅法上規(guī)定要計入應(yīng)納稅所得額，因?yàn)檫@是企業(yè)的一種額外收入，也得分享點(diǎn)國家稅收。3.D。解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，只要符合稅法規(guī)定的扣除條件，就可以在稅前扣除，以減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。但罰款收入，那是企業(yè)因?yàn)檫`反法律法規(guī)而支付的懲罰，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理費(fèi)用，所以不得在稅前扣除。你想想，要是企業(yè)隨便罰款就能減稅，那豈不是亂套了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。4.B。解析：國債利息收入，那是國家借咱的錢，還給利息呢，這利息算是國家的，咱們企業(yè)不用交稅，多好的一件事啊。這體現(xiàn)了國家對債券市場的支持，也鼓勵企業(yè)投資國債。你想想，要是企業(yè)債券利息都得交稅，那誰還買債券啊，國家債務(wù)還怎么解決啊。5.A。解析：企業(yè)會計準(zhǔn)則允許企業(yè)計提存貨跌價準(zhǔn)備，但稅法上對存貨跌價準(zhǔn)備的計提有嚴(yán)格的規(guī)定。如果企業(yè)會計處理與稅法規(guī)定一致，那計提的存貨跌價準(zhǔn)備可以在稅前扣除；如果會計處理與稅法規(guī)定不一致，那就不可以扣除。這體現(xiàn)了稅法對會計處理的尊重，但也得保證稅收的公平性。6.A。解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，雖然不是真正的銷售，但稅法上規(guī)定要視同銷售確認(rèn)收入，這樣才能保證稅收的公平性。增值稅稅率是根據(jù)產(chǎn)品的流轉(zhuǎn)額來計算的，所以視同銷售時也要按照增值稅稅率來計算稅額。你想想，要是按成本價，那不是白嫖國家稅嘛，肯定不行啊。7.B。解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，只要符合稅法規(guī)定的扣除條件，就可以在稅前扣除，以減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。但超出合理范圍的費(fèi)用，比如過高的工資薪金，就不屬于合理費(fèi)用，所以不得在稅前扣除。你想想，要是企業(yè)隨便提高費(fèi)用就能減稅，那豈不是亂套了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。8.A。解析：企業(yè)購買國庫券的利息收入，那是國家借咱的錢，還給利息呢，這利息算是國家的，咱們企業(yè)不用交稅，多好的一件事啊。這體現(xiàn)了國家對債券市場的支持，也鼓勵企業(yè)投資國債。你想想，要是企業(yè)債券利息都得交稅，那誰還買債券啊，國家債務(wù)還怎么解決啊。9.D。解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，只要符合稅法規(guī)定的扣除條件，就可以在稅前扣除，以減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。但超出合理范圍的費(fèi)用，比如過高的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，就不屬于合理費(fèi)用，所以不得在稅前扣除。你想想，要是企業(yè)隨便吃喝就能減稅，那豈不是亂套了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。10.C。解析：增值稅的征收率是針對小規(guī)模納稅人或者特定業(yè)務(wù)的，一般稅率是13%、9%、6%。而征收率一般是3%，適用于小規(guī)模納稅人或者一些特定的業(yè)務(wù)，比如農(nóng)產(chǎn)品等。你想想，要是所有企業(yè)都按稅率交稅，那小規(guī)模納稅人豈不是沒活路了，國家稅收政策可是很人性化的。11.B。解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，雖然不是真正的銷售，但稅法上規(guī)定要視同銷售確認(rèn)收入，這樣才能保證稅收的公平性。增值稅的稅額計算基礎(chǔ)是產(chǎn)品的市場價，因?yàn)槭袌鰞r更能反映產(chǎn)品的真實(shí)價值。你想想，要是按成本價，那不是白嫖國家稅嘛，肯定不行啊。12.A。解析：股息收入，那是企業(yè)投資獲得的收益，屬于免稅收入。這體現(xiàn)了國家對投資市場的支持，也鼓勵企業(yè)進(jìn)行投資。你想想，要是投資收益也得交稅，那誰還愿意投資啊，經(jīng)濟(jì)發(fā)展還怎么搞啊。13.A。解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，只要符合稅法規(guī)定的扣除條件，就可以在稅前扣除，以減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。但超出合理范圍的費(fèi)用，比如過高的工資薪金，就不屬于合理費(fèi)用，所以不得在稅前扣除。你想想，要是企業(yè)隨便提高費(fèi)用就能減稅，那豈不是亂套了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。14.C。解析：增值稅的應(yīng)稅行為是銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)。而提供咨詢服務(wù)一般屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。你想想，要是所有服務(wù)都得交增值稅，那經(jīng)濟(jì)活動豈不是沒活路了，國家稅收政策可是很人性化的。15.D。解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，雖然不是真正的銷售，但稅法上規(guī)定要視同銷售確認(rèn)收入，這樣才能保證稅收的公平性。增值稅的稅額計算基礎(chǔ)是產(chǎn)品的市場價，因?yàn)槭袌鰞r更能反映產(chǎn)品的真實(shí)價值。你想想，要是按成本價，那不是白嫖國家稅嘛，肯定不行啊。二、多項(xiàng)選擇題1.A、C、D。解析：國債利息收入、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈損失、稅收優(yōu)惠政策，這些項(xiàng)目可以減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。國債利息收入是免稅的，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈損失可以沖減收入，稅收優(yōu)惠政策可以減少稅負(fù)。唯獨(dú)接受捐贈的現(xiàn)金，那是天上掉餡餅來的錢，得交稅，所以不是調(diào)整減少項(xiàng)目。你想想，要是捐贈收入也免稅，那豈不是可以隨便接收捐贈了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。2.B、C、D。解析：提供餐飲服務(wù)、銷售貨物、出租固定資產(chǎn)，這些行為一般屬于增值稅的應(yīng)稅行為。提供咨詢服務(wù)一般屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。你想想，要是所有行為都得交增值稅，那經(jīng)濟(jì)活動豈不是沒活路了，國家稅收政策可是很人性化的。3.A。解析：存貨跌價準(zhǔn)備，得看情況，如果企業(yè)會計處理與稅法規(guī)定一致，那可以扣除；如果會計處理與稅法規(guī)定不一致，那就不可以扣除。這體現(xiàn)了稅法對會計處理的尊重，但也得保證稅收的公平性。4.A、B、C。解析：職工工資薪金、車間設(shè)備折舊費(fèi)、職工福利費(fèi)，這些支出是合理的，可以在稅前扣除。工資薪金是員工的勞動報酬，折舊費(fèi)是固定資產(chǎn)的損耗，福利費(fèi)是員工的福利待遇，這些都是企業(yè)正常經(jīng)營中必要的支出。但超出合理范圍的費(fèi)用，比如過高的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，就不屬于合理費(fèi)用，所以不得在稅前扣除。5.無正確答案。解析：提供咨詢服務(wù)、提供餐飲服務(wù)、銷售貨物、出租固定資產(chǎn)，這些行為一般都得交增值稅，不屬于免稅行為。你想想，要是所有行為都免稅，那國家稅收豈不是都沒了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。6.A、C。解析：企業(yè)把自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈，這算不算賣東西呢？稅法上得按賣東西來算，所以得確認(rèn)收入。那收入按啥來呢？增值稅的稅率或消費(fèi)稅稅率，不是征收率，更不是成本價。你想想，要是按成本價，那不是白嫖國家稅嘛，肯定不行啊。7.B、D。解析：股息收入、轉(zhuǎn)讓股權(quán)凈收益，這些收入是免稅的。利息收入、租金收入，這些收入是要交稅的。你想想，要是所有收入都免稅，那國家稅收豈不是都沒了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。8.A、B、C。解析：職工工資薪金、車間設(shè)備折舊費(fèi)、職工福利費(fèi)，這些支出是合理的，可以在稅前扣除。工資薪金是員工的勞動報酬，折舊費(fèi)是固定資產(chǎn)的損耗，福利費(fèi)是員工的福利待遇，這些都是企業(yè)正常經(jīng)營中必要的支出。但超出合理范圍的費(fèi)用，比如過高的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，就不屬于合理費(fèi)用，所以不得在稅前扣除。9.B、C、D。解析：提供咨詢服務(wù)一般屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。唯獨(dú)提供餐飲服務(wù)、銷售貨物、出租固定資產(chǎn)，這些行為一般屬于增值稅的應(yīng)稅行為。你想想，要是所有行為都得交增值稅，那經(jīng)濟(jì)活動豈不是沒活路了，國家稅收政策可是很人性化的。10.A。解析：企業(yè)會計準(zhǔn)則允許企業(yè)計提存貨跌價準(zhǔn)備，但稅法上對存貨跌價準(zhǔn)備的計提有嚴(yán)格的規(guī)定。如果企業(yè)會計處理與稅法規(guī)定一致，那計提的存貨跌價準(zhǔn)備可以在稅前扣除；如果會計處理與稅法規(guī)定不一致，那就不可以扣除。這體現(xiàn)了稅法對會計處理的尊重，但也得保證稅收的公平性。三、判斷題1.正確。解析：企業(yè)把自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈，這算不算賣東西呢？稅法上得按賣東西來算，所以得確認(rèn)收入。那收入按啥來呢？就是該產(chǎn)品銷售時適用的稅率唄，不管是增值稅稅率還是消費(fèi)稅稅率，都得用銷售時的那個稅率來算。你想想，要是捐贈和銷售用的稅率不一樣，那豈不是亂套了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。2.錯誤。解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用，得是合理的，才能在稅前扣除。要是費(fèi)用不合理，那可就扣不掉了。你想想，要是企業(yè)隨便花錢，那豈不是可以隨便減稅了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。3.錯誤。解析：企業(yè)購買國庫券，那是支持國家建設(shè)呢，國家當(dāng)然得給點(diǎn)優(yōu)惠，利息收入免稅。所以不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。你想想，要是國庫券利息也交稅，那誰還買國庫券啊，國家債務(wù)還怎么解決啊。4.錯誤。解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，只要企業(yè)會計處理上計提了，就可以在稅前扣除，需要考慮稅法規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法對會計處理的尊重，但也得保證稅收的公平性。5.錯誤。解析：企業(yè)把自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈，這算不算賣東西呢？稅法上得按賣東西來算，所以得確認(rèn)收入。那收入按啥來呢？增值稅的稅額計算基礎(chǔ)是產(chǎn)品的市場價，不是成本價，也不是計劃價，更不是售價。你想想，要是按成本價，那不是白嫖國家稅嘛，肯定不行啊。6.錯誤。解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用，得是合理的，并且會計處理和稅法規(guī)定一致，才能在稅前扣除。要是會計處理和稅法規(guī)定不一致，那可就扣不掉了。你想想，要是企業(yè)隨便計提費(fèi)用，那豈不是可以隨便減稅了，國家稅收政策可是很嚴(yán)格的。7.錯誤。解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用，得是相關(guān)的，才能在稅前