認(rèn)證平臺(tái)進(jìn)項(xiàng)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司認(rèn)證平臺(tái)進(jìn)項(xiàng)管理，規(guī)范進(jìn)項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，提高進(jìn)項(xiàng)管理效率，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在認(rèn)證平臺(tái)涉及的所有進(jìn)項(xiàng)業(yè)務(wù)，包括但不限于增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票等各類(lèi)可認(rèn)證抵扣的票據(jù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保進(jìn)項(xiàng)業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和核算進(jìn)項(xiàng)稅額，保證認(rèn)證數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證、抵扣申報(bào)等操作，避免逾期導(dǎo)致?lián)p失。4.風(fēng)險(xiǎn)防范原則：加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，采取有效措施防范進(jìn)項(xiàng)管理過(guò)程中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。二、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善認(rèn)證平臺(tái)進(jìn)項(xiàng)管理制度及流程。2.組織進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證、抵扣申報(bào)等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.定期對(duì)進(jìn)項(xiàng)管理情況進(jìn)行分析和總結(jié)，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。4.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和解釋。（二）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)中進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的取得、審核與傳遞工作。2.確保采購(gòu)合同中關(guān)于發(fā)票開(kāi)具等條款符合公司進(jìn)項(xiàng)管理要求。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)管理相關(guān)工作，如對(duì)發(fā)票問(wèn)題的溝通協(xié)調(diào)等。（三）信息技術(shù)部門(mén)1.保障認(rèn)證平臺(tái)的穩(wěn)定運(yùn)行，確保進(jìn)項(xiàng)業(yè)務(wù)操作順利進(jìn)行。2.對(duì)認(rèn)證平臺(tái)的功能進(jìn)行優(yōu)化和完善，滿(mǎn)足公司進(jìn)項(xiàng)管理需求。3.負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)安全管理，防止進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)泄露或丟失。（四）其他部門(mén)各部門(mén)應(yīng)按照本辦法要求，配合做好本部門(mén)涉及的進(jìn)項(xiàng)管理相關(guān)工作，如提供業(yè)務(wù)資料、協(xié)助發(fā)票核對(duì)等。三、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理（一）發(fā)票取得1.采購(gòu)部門(mén)在簽訂采購(gòu)合同前，應(yīng)明確供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票的種類(lèi)、內(nèi)容、稅率等要求，并在合同中予以約定。2.采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)催促供應(yīng)商按照合同約定開(kāi)具合規(guī)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。發(fā)票應(yīng)包括但不限于發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，字跡清晰，不得壓線、錯(cuò)格。3.對(duì)于取得的電子發(fā)票，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)下載并妥善保存，確保發(fā)票信息完整可查。（二）發(fā)票審核1.采購(gòu)部門(mén)收到發(fā)票后，應(yīng)首先進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性等。重點(diǎn)檢查發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，發(fā)票上的開(kāi)票日期、發(fā)票號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、金額、稅額等內(nèi)容是否齊全且與實(shí)際交易一致，發(fā)票的簽章是否清晰有效等。2.采購(gòu)部門(mén)審核無(wú)誤后，將發(fā)票傳遞至財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行再次審核，除上述內(nèi)容外，還應(yīng)審核發(fā)票的稅率是否正確、發(fā)票開(kāi)具時(shí)間是否在規(guī)定期限內(nèi)等。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商聯(lián)系更換。（三）發(fā)票傳遞與交接1.采購(gòu)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立發(fā)票傳遞交接制度，明確傳遞方式、交接時(shí)間、責(zé)任人等。發(fā)票傳遞應(yīng)采用安全、可靠的方式，如專(zhuān)人送達(dá)、快遞郵寄等，并做好交接記錄。2.交接記錄應(yīng)包括發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、份數(shù)、傳遞時(shí)間、交接雙方簽字等信息，確保發(fā)票傳遞過(guò)程可追溯。（四）發(fā)票保管1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，如保險(xiǎn)柜、文件柜等，確保發(fā)票安全存放。2.對(duì)于紙質(zhì)發(fā)票，應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序進(jìn)行裝訂成冊(cè)，并妥善保管。對(duì)于電子發(fā)票，應(yīng)按照電子檔案管理要求進(jìn)行存儲(chǔ)，確保數(shù)據(jù)的完整性和可讀性。3.發(fā)票保管期限應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，期滿(mǎn)后按照規(guī)定進(jìn)行銷(xiāo)毀處理。銷(xiāo)毀發(fā)票時(shí)，應(yīng)編制銷(xiāo)毀清單，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員等共同監(jiān)銷(xiāo)，并在銷(xiāo)毀清單上簽字確認(rèn)。四、認(rèn)證平臺(tái)操作管理（一）認(rèn)證系統(tǒng)登錄1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)使用公司統(tǒng)一分配的用戶(hù)名和密碼登錄認(rèn)證平臺(tái)，不得將用戶(hù)名和密碼泄露給他人。2.登錄認(rèn)證平臺(tái)后，應(yīng)及時(shí)修改初始密碼，并定期更換密碼，確保賬戶(hù)安全。（二）發(fā)票認(rèn)證1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)，將取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。目前增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證期限為自發(fā)票開(kāi)具之日起360天內(nèi)。2.認(rèn)證方式可采用網(wǎng)上認(rèn)證、自助辦稅終端認(rèn)證等方式。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的認(rèn)證方式，并按照系統(tǒng)提示進(jìn)行操作。3.在認(rèn)證過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票信息有誤或認(rèn)證不通過(guò)等情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)部門(mén)聯(lián)系，核實(shí)情況后由采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商溝通解決。對(duì)于無(wú)法認(rèn)證通過(guò)的發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，如申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票等。（三）數(shù)據(jù)核對(duì)與調(diào)整1.認(rèn)證完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)認(rèn)證結(jié)果與發(fā)票信息是否一致。如發(fā)現(xiàn)認(rèn)證結(jié)果與發(fā)票信息不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.每月末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將認(rèn)證通過(guò)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)與增值稅納稅申報(bào)表中的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查找原因并進(jìn)行調(diào)整，保證納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性。（四）系統(tǒng)維護(hù)與更新1.信息技術(shù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)認(rèn)證平臺(tái)進(jìn)行維護(hù)和更新，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和功能正常。2.關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的認(rèn)證平臺(tái)相關(guān)政策和系統(tǒng)升級(jí)信息，及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和配置，保證公司進(jìn)項(xiàng)管理工作符合最新要求。五、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣管理（一）抵扣范圍1.公司取得的符合國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。具體包括但不限于增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和11%（2019年4月1日后為9%）的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額等。2.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。（二）抵扣申報(bào)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照增值稅納稅申報(bào)期限，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)準(zhǔn)確填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料，如實(shí)申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況。2.申報(bào)時(shí)，應(yīng)確保申報(bào)數(shù)據(jù)與認(rèn)證平臺(tái)數(shù)據(jù)一致，并提供相關(guān)的認(rèn)證清單、發(fā)票等資料作為申報(bào)依據(jù)。3.如因特殊原因需要調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)調(diào)整。（三）留抵稅額管理1.對(duì)于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額形成的留抵稅額，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行準(zhǔn)確核算和記錄。2.留抵稅額可按照國(guó)家稅收政策規(guī)定在以后納稅期繼續(xù)抵扣。公司應(yīng)關(guān)注留抵稅額的變化情況，合理安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，充分利用留抵稅額政策。六、風(fēng)險(xiǎn)防控與監(jiān)督檢查（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)認(rèn)證平臺(tái)進(jìn)項(xiàng)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如發(fā)票虛假、認(rèn)證逾期、抵扣錯(cuò)誤等。2.針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，為制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.加強(qiáng)發(fā)票審核管理，嚴(yán)格把關(guān)發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，防止虛假發(fā)票入賬。2.建立健全發(fā)票認(rèn)證提醒機(jī)制，確保財(cái)務(wù)人員及時(shí)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證，避免逾期認(rèn)證導(dǎo)致無(wú)法抵扣。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，準(zhǔn)確掌握進(jìn)項(xiàng)管理政策和操作流程。4.定期對(duì)認(rèn)證平臺(tái)進(jìn)項(xiàng)管理數(shù)據(jù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。（三）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)認(rèn)證平臺(tái)進(jìn)項(xiàng)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票管理、認(rèn)證操作、抵扣申報(bào)等方面。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求責(zé)任部門(mén)限期整改，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到徹底解決。3.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作