審計(jì)考試試題及答案詳解

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置主要取決于（）A.企業(yè)的規(guī)模B.企業(yè)的性質(zhì)C.企業(yè)的管理體制D.以上都是答案：D3.注冊會計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國西周時(shí)期答案：A4.下列審計(jì)證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位的銷售發(fā)票B.被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款函證回函C.被審計(jì)單位的庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表D.被審計(jì)單位的管理層聲明書答案：B5.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.執(zhí)行審計(jì)工作的注冊會計(jì)師C.會計(jì)師事務(wù)所D.國家審計(jì)機(jī)關(guān)答案：C6.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A.反向關(guān)系B.正向關(guān)系C.沒有關(guān)系D.無法確定答案：A7.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.雙方的責(zé)任D.以上都是答案：D8.控制測試的目的是（）A.評價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理B.確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行C.測試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性D.以上都是答案：C9.下列抽樣方法中屬于非統(tǒng)計(jì)抽樣的是（）A.隨機(jī)數(shù)表抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.隨意抽樣D.分層抽樣答案：C10.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是（）A.完成審計(jì)工作的日期B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的日期C.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書簽訂的日期D.開始審計(jì)工作的日期答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類可分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊會計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB3.注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)控答案：ABCD5.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會C.審計(jì)測試的目的是為了評價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD6.下列屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素的有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB7.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)包括（）A.對財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證B.對財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見C.出具審計(jì)報(bào)告D.與管理層和治理層溝通答案：AB8.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于會計(jì)師事務(wù)所對審計(jì)工作的質(zhì)量進(jìn)行控制D.便于以后年度的審計(jì)工作答案：ABC9.下列屬于實(shí)質(zhì)性程序的有（）A.實(shí)質(zhì)性分析程序B.細(xì)節(jié)測試C.穿行測試D.控制測試答案：AB10.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告C.保留意見審計(jì)報(bào)告D.否定意見審計(jì)報(bào)告、無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部審計(jì)只對本單位負(fù)責(zé)，不對外提供服務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤3.注冊會計(jì)師可以以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)工作底稿必須由注冊會計(jì)師親自編制。（）答案：錯(cuò)誤6.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確7.控制測試是必須執(zhí)行的審計(jì)程序。（）答案：錯(cuò)誤8.統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤9.審計(jì)報(bào)告的收件人是被審計(jì)單位。（）答案：錯(cuò)誤10.只要財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，注冊會計(jì)師就應(yīng)當(dāng)出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)不能受制于其他部門和單位；人員獨(dú)立是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)有自己的經(jīng)費(fèi)來源等。2.簡述注冊會計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序有哪些？答案：注冊會計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等。檢查是對記錄和文件、實(shí)物資產(chǎn)的審查；觀察是察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)等；詢問是向有關(guān)人員獲取信息等。3.簡述內(nèi)部控制的局限性有哪些？答案：內(nèi)部控制的局限性包括：在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤；由于人員串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而失效；受成本效益原則的約束；內(nèi)部控制一般針對常規(guī)業(yè)務(wù)，對于特殊業(yè)務(wù)可能不適用等。4.簡述審計(jì)報(bào)告的作用。答案：審計(jì)報(bào)告的作用有：對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合法性和公允性發(fā)表意見；為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供決策有用的信息；可以證明注冊會計(jì)師已按審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作；是對被審計(jì)單位受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的鑒證等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平之間的關(guān)系對審計(jì)工作的影響。答案：重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)反向變動(dòng)。確定較高的重要性水平，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相對較高，注冊會計(jì)師可減少審計(jì)程序，但可能導(dǎo)致審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)增加。確定較低重要性水平，可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)低，要執(zhí)行更多審計(jì)程序確保準(zhǔn)確性，增加審計(jì)成本與工作量。2.討論如何提高內(nèi)部審計(jì)的有效性。答案：提高內(nèi)部審計(jì)有效性可從幾方面入手。提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)，保證專業(yè)勝任能力；明確內(nèi)部審計(jì)職能與定位；完善內(nèi)部審計(jì)制度與流程；加強(qiáng)與其他部門溝通協(xié)作；采用先進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法；確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性等。3.討論注冊會計(jì)師如何保持獨(dú)立性。答案：注冊會計(jì)師保持獨(dú)立性，要做到在形式和實(shí)質(zhì)上獨(dú)立。在承接業(yè)務(wù)時(shí)遵循職業(yè)道德規(guī)范，避免與被審計(jì)單位有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；不參與被審計(jì)單位的管理決策；審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員獨(dú)立于被審計(jì)單位；在審計(jì)過程中嚴(yán)格