審計助理考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟鑒證C.經(jīng)濟評價D.經(jīng)濟核算答案：A2.下列哪種審計證據(jù)的證明力最強（）A.被審計單位管理層的聲明書B.銀行對賬單C.應(yīng)收賬款函證回函D.內(nèi)部銷售發(fā)票答案：C3.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師個人D.國家審計機關(guān)答案：B4.內(nèi)部控制的目標不包括（）A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.絕對保證企業(yè)不發(fā)生舞弊答案：D5.下列審計方法中屬于審查書面資料的方法是（）A.監(jiān)盤B.觀察C.函證D.分析性復(fù)核答案：D6.在財務(wù)報表審計中，管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段應(yīng)說明（）A.注冊會計師的責(zé)任B.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)C.注冊會計師的審計意見D.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任答案：D7.下列屬于審計業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的是（）A.管理層的責(zé)任B.注冊會計師的責(zé)任C.審計收費D.以上都是答案：D8.審計風(fēng)險模型為：審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×（）A.檢查風(fēng)險B.固有風(fēng)險C.控制風(fēng)險D.經(jīng)營風(fēng)險答案：A9.注冊會計師在獲取審計證據(jù)時，可以考慮成本效益原則，但對于（）審計項目，不應(yīng)將審計成本的高低或獲取審計證據(jù)的難易程度作為減少必要審計程序的理由。A.重要的B.一般的C.風(fēng)險高的D.風(fēng)險低的答案：A10.以下關(guān)于審計抽樣的說法中，正確的是（）A.審計抽樣不適用于風(fēng)險評估程序B.審計抽樣適用于所有的控制測試C.審計抽樣適用于所有的實質(zhì)性程序D.統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更能有效獲取審計證據(jù)答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體分類可以分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務(wù)審計答案：ABC2.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動和對控制的監(jiān)督答案：ABCD5.審計工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛槌鼍邔徲媹蟾娴幕A(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況D.便于后任注冊會計師查閱答案：ABC6.財務(wù)報表審計的目標包括（）A.對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證B.對財務(wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計意見C.根據(jù)審計結(jié)果對財務(wù)報表出具審計報告，并與管理層和治理層溝通D.發(fā)現(xiàn)所有的舞弊行為答案：ABC7.審計業(yè)務(wù)約定書的作用包括（）A.增進會計師事務(wù)所與被審計單位之間的了解B.可作為被審計單位評價審計業(yè)務(wù)完成情況的依據(jù)C.可作為會計師事務(wù)所檢查被審計單位約定義務(wù)履行情況的依據(jù)D.出現(xiàn)法律訴訟時，是確定簽約各方應(yīng)負責(zé)任的重要證據(jù)答案：ABCD8.重大錯報風(fēng)險可以分為（）A.財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險B.認定層次重大錯報風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.控制風(fēng)險答案：AB9.以下屬于審計抽樣基本特征的有（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD10.在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮（）A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認定無關(guān)B.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C.只與特定認定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關(guān)的審計證據(jù)D.一種審計證據(jù)只能與一種認定相關(guān)答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計是一種獨立的經(jīng)濟監(jiān)督活動。（）答案：正確2.內(nèi)部審計機構(gòu)的隸屬關(guān)系會影響內(nèi)部審計的獨立性。（）答案：正確3.注冊會計師可以以個人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯誤4.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤5.內(nèi)部控制完善的企業(yè)不會發(fā)生舞弊。（）答案：錯誤6.審計工作底稿應(yīng)在審計報告日后60天內(nèi)歸檔。（）答案：錯誤7.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須執(zhí)行所有的審計程序。（）答案：錯誤8.審計風(fēng)險是指被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。（）答案：正確9.統(tǒng)計抽樣能夠準確地確定抽樣規(guī)模。（）答案：錯誤10.所有的審計程序都可以使用審計抽樣。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計的獨立性體現(xiàn)在機構(gòu)獨立、人員獨立和工作獨立。機構(gòu)獨立要求審計機構(gòu)獨立于被審計單位，不受其干涉；人員獨立是指審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟利害關(guān)系等影響客觀公正的關(guān)系；工作獨立是指審計人員在執(zhí)行審計工作時獨立進行，不受干擾。2.簡要說明審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答案：審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對質(zhì)量的要求。充分性和適當(dāng)性相互關(guān)聯(lián)，審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的數(shù)量可能越少；但僅靠提高質(zhì)量無法彌補數(shù)量的嚴重不足，充分性也不能彌補適當(dāng)性的缺陷。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。如在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤；內(nèi)部控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；此外，內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本效益原則等。4.簡述注冊會計師在審計過程中需要考慮的審計風(fēng)險要素。答案：注冊會計師需要考慮重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性，包括財務(wù)報表層次和認定層次。檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計人員如何在審計工作中保持職業(yè)道德？答案：審計人員要保持職業(yè)道德，首先應(yīng)加強自身誠信意識。在工作中，保持獨立性，不受被審計單位利益誘惑。客觀公正對待審計證據(jù)和審計發(fā)現(xiàn)。不斷提升專業(yè)勝任能力，以應(yīng)有的關(guān)注對待審計任務(wù)，遵守相關(guān)審計準則和法律法規(guī)。2.如何提高審計證據(jù)的可靠性？答案：可從來源和獲取方式提高。從外部獨立來源獲取證據(jù)更可靠。直接獲取比間接獲取可靠。以文件記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)可靠。此外，內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠，經(jīng)過不同渠道獲取的證據(jù)相互印證也能提高可靠性。3.討論如何進行有效的內(nèi)部控制審計？答案：首先了解內(nèi)部控制的設(shè)計，評估其合理性。然后測試內(nèi)部控制的運行有效性。關(guān)注關(guān)鍵控制點，檢查是否存在控制缺陷。綜合評估