2025年《初級會計實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃稅務(wù)籌劃與案例解析復(fù)習(xí)試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意，請將正確選項的字母填在題后的括號內(nèi)）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，按照稅法規(guī)定可以據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)用B.職工福利費(fèi)C.超過規(guī)定比例的廣告費(fèi)D.用于非公益性質(zhì)的捐贈支出2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，下列項目中，不得稅前扣除的是（）。A.存貨的進(jìn)項稅額B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，按照稅法規(guī)定可以無限額扣除的是（）。A.資產(chǎn)租賃費(fèi)B.利息支出C.工資薪金支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，按照稅法規(guī)定可以據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的股息支出B.職工福利費(fèi)C.超過規(guī)定比例的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.用于非公益性質(zhì)的捐贈支出5.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的下列收入中，不屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.工資B.獎金C.加班費(fèi)D.股票期權(quán)6.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的下列收入中，可以免征個人所得稅的是（）。A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，按照稅法規(guī)定可以據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)用B.職工福利費(fèi)C.超過規(guī)定比例的廣告費(fèi)D.用于非公益性質(zhì)的捐贈支出8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，下列項目中，不得稅前扣除的是（）。A.存貨的進(jìn)項稅額B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，按照稅法規(guī)定可以無限額扣除的是（）。A.資產(chǎn)租賃費(fèi)B.利息支出C.工資薪金支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，按照稅法規(guī)定可以據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的股息支出B.職工福利費(fèi)C.超過規(guī)定比例的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.用于非公益性質(zhì)的捐贈支出11.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的下列收入中，不屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.工資B.獎金C.加班費(fèi)D.股票期權(quán)12.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的下列收入中，可以免征個人所得稅的是（）。A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得13.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，按照稅法規(guī)定可以據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)用B.職工福利費(fèi)C.超過規(guī)定比例的廣告費(fèi)D.用于非公益性質(zhì)的捐贈支出14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，下列項目中，不得稅前扣除的是（）。A.存貨的進(jìn)項稅額B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，按照稅法規(guī)定可以無限額扣除的是（）。A.資產(chǎn)租賃費(fèi)B.利息支出C.工資薪金支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，按照稅法規(guī)定可以據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的股息支出B.職工福利費(fèi)C.超過規(guī)定比例的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.用于非公益性質(zhì)的捐贈支出17.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的下列收入中，不屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.工資B.獎金C.加班費(fèi)D.股票期權(quán)18.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的下列收入中，可以免征個人所得稅的是（）。A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得19.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，按照稅法規(guī)定可以據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)用B.職工福利費(fèi)C.超過規(guī)定比例的廣告費(fèi)D.用于非公益性質(zhì)的捐贈支出20.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，下列項目中，不得稅前扣除的是（）。A.存貨的進(jìn)項稅額B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意，請將正確選項的字母填在題后的括號內(nèi)。多選、錯選、漏選均不得分）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，按照稅法規(guī)定可以據(jù)實(shí)扣除的有（）。A.支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)用B.職工福利費(fèi)C.超過規(guī)定比例的廣告費(fèi)D.用于非公益性質(zhì)的捐贈支出2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，下列項目中，不得稅前扣除的有（）。A.存貨的進(jìn)項稅額B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，按照稅法規(guī)定可以無限額扣除的有（）。A.資產(chǎn)租賃費(fèi)B.利息支出C.工資薪金支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，按照稅法規(guī)定可以據(jù)實(shí)扣除的有（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的股息支出B.職工福利費(fèi)C.超過規(guī)定比例的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.用于非公益性質(zhì)的捐贈支出5.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的下列收入中，不屬于“工資、薪金所得”的有（）。A.工資B.獎金C.加班費(fèi)D.股票期權(quán)6.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的下列收入中，可以免征個人所得稅的有（）。A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，按照稅法規(guī)定可以據(jù)實(shí)扣除的有（）。A.支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)用B.職工福利費(fèi)C.超過規(guī)定比例的廣告費(fèi)D.用于非公益性質(zhì)的捐贈支出8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，下列項目中，不得稅前扣除的有（）。A.存貨的進(jìn)項稅額B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，按照稅法規(guī)定可以無限額扣除的有（）。A.資產(chǎn)租賃費(fèi)B.利息支出C.工資薪金支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，按照稅法規(guī)定可以據(jù)實(shí)扣除的有（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的股息支出B.職工福利費(fèi)C.超過規(guī)定比例的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.用于非公益性質(zhì)的捐贈支出三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”）1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，都可以在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。（）2.企業(yè)支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息支出，只要符合獨(dú)立交易原則，就可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照實(shí)際發(fā)生額扣除。（）3.個人取得的勞務(wù)報酬所得，適用20%的比例稅率，可以減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）5.企業(yè)向其單獨(dú)核算的不具有獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)的分?jǐn)偅梢栽谟嬎銘?yīng)納稅所得額時扣除。（）6.個人取得的偶然所得，適用20%的比例稅率，不得扣除任何費(fèi)用。（）7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，只要真實(shí)、合法，都可以在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除，不受其他限制。（）8.企業(yè)支付給員工的工資薪金支出，只要真實(shí)、合理，就可以在計算應(yīng)納稅所得額時100%扣除。（）9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）10.個人取得的稿酬所得，適用20%的比例稅率，可以按照70%計算應(yīng)納稅所得額。（）四、計算題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，列出計算步驟，計算出結(jié)果）1.甲企業(yè)2024年度銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)120萬元，計算甲企業(yè)2024年度可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額。2.乙企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出50萬元，該企業(yè)2024年度會計利潤總額為200萬元，計算乙企業(yè)2024年度可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的公益性捐贈支出金額。3.個人張某2024年取得工資薪金收入12萬元，假設(shè)當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為3000元，計算張某2024年應(yīng)繳納的個人所得稅金額（不考慮其他扣除因素）。4.個人王某2024年取得勞務(wù)報酬所得10萬元，計算王某2024年應(yīng)繳納的個人所得稅金額。5.企業(yè)丙2024年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，銷售（營業(yè)）收入為800萬元，計算丙企業(yè)2024年度可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。五、簡答題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡明扼要地回答問題）1.簡述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出的概念及其稅前扣除原則。2.簡述個人所得稅法中，工資、薪金所得的概念及其征稅范圍。3.簡述企業(yè)所得稅法中，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除規(guī)定。4.簡述個人所得稅法中，偶然所得的概念及其征稅規(guī)定。5.簡述企業(yè)所得稅法中，公益性捐贈支出的稅前扣除規(guī)定。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：B解析：職工福利費(fèi)按照規(guī)定比例可以在稅前扣除，超過部分不得扣除。選項A、C、D均屬于限制扣除或不得扣除的項目。2.答案：B解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除。選項A、C、D均屬于可以在稅前扣除的項目。3.答案：C解析：工資薪金支出可以無限額扣除。選項A、B、D均屬于限制扣除或不得扣除的項目。4.答案：B解析：職工福利費(fèi)按照規(guī)定比例可以在稅前扣除，超過部分不得扣除。選項A、C、D均屬于限制扣除或不得扣除的項目。5.答案：D解析：股票期權(quán)不屬于“工資、薪金所得”。選項A、B、C均屬于“工資、薪金所得”。6.答案：D解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以免征個人所得稅。選項A、B、C均需要繳納個人所得稅。7.答案：B解析：職工福利費(fèi)按照規(guī)定比例可以在稅前扣除，超過部分不得扣除。選項A、C、D均屬于限制扣除或不得扣除的項目。8.答案：B解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除。選項A、C、D均屬于可以在稅前扣除的項目。9.答案：C解析：工資薪金支出可以無限額扣除。選項A、B、D均屬于限制扣除或不得扣除的項目。10.答案：B解析：職工福利費(fèi)按照規(guī)定比例可以在稅前扣除，超過部分不得扣除。選項A、C、D均屬于限制扣除或不得扣除的項目。11.答案：D解析：股票期權(quán)不屬于“工資、薪金所得”。選項A、B、C均屬于“工資、薪金所得”。12.答案：D解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以免征個人所得稅。選項A、B、C均需要繳納個人所得稅。13.答案：B解析：職工福利費(fèi)按照規(guī)定比例可以在稅前扣除，超過部分不得扣除。選項A、C、D均屬于限制扣除或不得扣除的項目。14.答案：B解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除。選項A、C、D均屬于可以在稅前扣除的項目。15.答案：C解析：工資薪金支出可以無限額扣除。選項A、B、D均屬于限制扣除或不得扣除的項目。16.答案：B解析：職工福利費(fèi)按照規(guī)定比例可以在稅前扣除，超過部分不得扣除。選項A、C、D均屬于限制扣除或不得扣除的項目。17.答案：D解析：股票期權(quán)不屬于“工資、薪金所得”。選項A、B、C均屬于“工資、薪金所得”。18.答案：D解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以免征個人所得稅。選項A、B、C均需要繳納個人所得稅。19.答案：B解析：職工福利費(fèi)按照規(guī)定比例可以在稅前扣除，超過部分不得扣除。選項A、C、D均屬于限制扣除或不得扣除的項目。20.答案：B解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除。選項A、C、D均屬于可以在稅前扣除的項目。二、多項選擇題答案及解析1.答案：BC解析：職工福利費(fèi)按照規(guī)定比例可以在稅前扣除，超過部分不得扣除。支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)用需要符合獨(dú)立交易原則才能扣除。選項A、D均屬于限制扣除或不得扣除的項目。2.答案：BD解析：存貨的進(jìn)項稅額和職工教育經(jīng)費(fèi)可以在稅前扣除。非廣告性質(zhì)的贊助支出和與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得稅前扣除。選項A、C均屬于可以在稅前扣除的項目。3.答案：C解析：工資薪金支出可以無限額扣除。選項A、B、D均屬于限制扣除或不得扣除的項目。4.答案：BC解析：職工福利費(fèi)按照規(guī)定比例可以在稅前扣除，超過部分不得扣除。支付給關(guān)聯(lián)方的股息支出需要符合獨(dú)立交易原則才能扣除。選項A、D均屬于限制扣除或不得扣除的項目。5.答案：CD解析：工資和獎金屬于“工資、薪金所得”。加班費(fèi)不屬于“工資、薪金所得”。股票期權(quán)不屬于“工資、薪金所得”。選項A、B均屬于“工資、薪金所得”。6.答案：D解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以免征個人所得稅。選項A、B、C均需要繳納個人所得稅。7.答案：BC解析：職工福利費(fèi)按照規(guī)定比例可以在稅前扣除，超過部分不得扣除。支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)用需要符合獨(dú)立交易原則才能扣除。選項A、D均屬于限制扣除或不得扣除的項目。8.答案：BD解析：存貨的進(jìn)項稅額和職工教育經(jīng)費(fèi)可以在稅前扣除。非廣告性質(zhì)的贊助支出和與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得稅前扣除。選項A、C均屬于可以在稅前扣除的項目。9.答案：C解析：工資薪金支出可以無限額扣除。選項A、B、D均屬于限制扣除或不得扣除的項目。10.答案：BC解析：職工福利費(fèi)按照規(guī)定比例可以在稅前扣除，超過部分不得扣除。支付給關(guān)聯(lián)方的股息支出需要符合獨(dú)立交易原則才能扣除。選項A、D均屬于限制扣除或不得扣除的項目。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，只要符合稅法規(guī)定，都可以在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。2.答案：√解析：企業(yè)支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息支出，只要符合獨(dú)立交易原則，就可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照實(shí)際發(fā)生額扣除。3.答案：√解析：個人取得的勞務(wù)報酬所得，適用20%的比例稅率，可以減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。4.答案：√解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。5.答案：√解析：企業(yè)向其單獨(dú)核算的不具有獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)的分?jǐn)?，可以在計算?yīng)納稅所得額時扣除。6.答案：√解析：個人取得的偶然所得，適用20%的比例稅率，不得扣除任何費(fèi)用。7.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，只要真實(shí)、合法，但還需要符合稅法規(guī)定的扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)，才能在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。8.答案：√解析：企業(yè)支付給員工的工資薪金支出，只要真實(shí)、合理，就可以在計算應(yīng)納稅所得額時100%扣除。9.答案：√解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。10.答案：√解析：個人取得的稿酬所得，適用20%的比例稅率，可以按照70%計算應(yīng)納稅所得額。四、計算題答案及解析1.答案：甲企業(yè)2024年度可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為120萬元。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。甲企業(yè)2024年度銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，15%的銷售（營業(yè)）收入為150萬元，甲企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為120萬元，沒有超過150萬元，因此可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除120萬元。2.答案：乙企業(yè)2024年度可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的公益性捐贈支出金額為24萬元。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。乙企業(yè)2024年度會計利潤總額為200萬元，12%的會計利潤總額為24萬元，乙企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出為50萬元，超過了24萬元，因此可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除24萬元。3.答案：張某2024年應(yīng)繳納的個人所得稅金額為0元。解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的工資薪金所得，減除費(fèi)用6萬元后的余額為應(yīng)納稅所得額。張某2024年取得工資薪金收入12萬元，減除費(fèi)用6萬元后的余額為6萬元，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0，因此張某2024年應(yīng)繳納的個人所得稅金額為6萬元×3%=0元。4.答案：王某2024年應(yīng)繳納的個人所得稅金額為2萬元。解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的勞務(wù)報酬所得，減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。王某2024年取得勞務(wù)報酬所得10萬元，減除20%的費(fèi)用后的余額為8萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)為0，因此王某2024年應(yīng)繳納的個人所得稅金額為8萬元×20%=2萬元。5.答案：丙企業(yè)2024年度可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為24萬元。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5%的部分與發(fā)生額的60%孰低扣除。丙企業(yè)2024年度銷售（營業(yè)）收入為800萬元，5%的銷售（營業(yè)）收入為40萬元，丙企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為50萬元，60%的發(fā)生額為30萬元，因此可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除30萬元。五、簡答題答案及解析1.簡述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出的概念及其稅前扣除原則。答案：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，是指與取得收入直接相關(guān)的、合理的支出。稅前扣除原則包括真實(shí)性、相關(guān)性和合理性原則，即支出必須是真實(shí)發(fā)生的、與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)、并且是合理的。解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，是企業(yè)所得稅法中一個重要的概念，它是指企業(yè)為了