2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃解析試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題干后面的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均不得分。）1.小李公司2024年發(fā)生了一筆廣告費(fèi)支出，金額為10萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照收入總額的15%扣除。如果小李公司2024年度的銷(xiāo)售收入為80萬(wàn)元，那么該公司可以稅前扣除的廣告費(fèi)支出是多少萬(wàn)元？請(qǐng)仔細(xì)算一下，這可是關(guān)系到公司稅負(fù)的大事?。.10萬(wàn)元B.12萬(wàn)元C.8萬(wàn)元D.6萬(wàn)元2.小王是一名個(gè)體工商戶(hù)，2024年取得經(jīng)營(yíng)所得50萬(wàn)元，其中包含租金收入10萬(wàn)元。假設(shè)小王沒(méi)有其他應(yīng)稅所得，且其經(jīng)營(yíng)所得適用的稅率為20%，那么小王2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少萬(wàn)元？來(lái)，咱們一起算算這筆賬，別讓稅負(fù)給壓垮了小王的小生意??！A.8萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.12萬(wàn)元D.15萬(wàn)元3.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中包含一項(xiàng)國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。假設(shè)該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，那么該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬(wàn)元？這可是關(guān)系到公司利潤(rùn)分配的大事，咱們可得仔細(xì)算清楚！A.45萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.40萬(wàn)元D.55萬(wàn)元4.小張公司2024年發(fā)生了一筆固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，金額為20萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。那么，這筆折舊費(fèi)用對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響呢？咱們一起來(lái)分析分析，這可是稅法中的一個(gè)重要知識(shí)點(diǎn)??！A.應(yīng)納稅所得額減少20萬(wàn)元B.應(yīng)納稅所得額增加20萬(wàn)元C.對(duì)應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響D.應(yīng)納稅所得額增加40萬(wàn)元5.小李公司2024年度發(fā)生了一筆壞賬損失，金額為5萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額扣除。那么，這筆壞賬損失對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響呢？咱們一起來(lái)算算這筆賬，別讓壞賬損失給公司造成更大的負(fù)擔(dān)??！A.應(yīng)納稅所得額減少5萬(wàn)元B.應(yīng)納稅所得額增加5萬(wàn)元C.對(duì)應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響D.應(yīng)納稅所得額減少10萬(wàn)元6.小王公司2024年度發(fā)生了一筆業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，金額為10萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。假設(shè)小王公司2024年度的銷(xiāo)售收入為200萬(wàn)元，那么該公司可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是多少萬(wàn)元？這可是個(gè)容易出錯(cuò)的地方，咱們可得仔細(xì)看看?。.6萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.5萬(wàn)元D.3萬(wàn)元7.小李公司2024年度發(fā)生了一筆捐贈(zèng)支出，金額為20萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的12%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的30%。假設(shè)小李公司2024年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為150萬(wàn)元，那么該公司可以稅前扣除的捐贈(zèng)支出是多少萬(wàn)元？這可是個(gè)重要的扣除限額，咱們可得好好算算?。.18萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.12萬(wàn)元8.小王公司2024年度發(fā)生了一筆罰款支出，金額為5萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，罰款支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。那么，這筆罰款支出對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響呢？咱們一起來(lái)分析分析，這可是稅法中的一個(gè)重要規(guī)定??！A.應(yīng)納稅所得額減少5萬(wàn)元B.應(yīng)納稅所得額增加5萬(wàn)元C.對(duì)應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響D.應(yīng)納稅所得額增加10萬(wàn)元9.小李公司2024年度發(fā)生了一筆利息支出，金額為10萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，利息支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額扣除，但不得超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額。假設(shè)小李公司2024年度的利息支出符合稅法規(guī)定的扣除條件，那么該公司可以稅前扣除的利息支出是多少萬(wàn)元？這可是個(gè)重要的扣除限額，咱們可得好好算算啊！A.10萬(wàn)元B.8萬(wàn)元C.5萬(wàn)元D.3萬(wàn)元10.小王公司2024年度發(fā)生了一筆工資薪金支出，金額為100萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，工資薪金支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。那么，這筆工資薪金支出對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響呢？咱們一起來(lái)分析分析，這可是稅法中的一個(gè)重要知識(shí)點(diǎn)啊！A.應(yīng)納稅所得額減少100萬(wàn)元B.應(yīng)納稅所得額增加100萬(wàn)元C.對(duì)應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響D.應(yīng)納稅所得額增加200萬(wàn)元11.小李公司2024年度發(fā)生了一筆福利費(fèi)支出，金額為20萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，福利費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照工資薪金總額的14%扣除，但不得超過(guò)實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)支出。假設(shè)小李公司2024年度的工資薪金總額為150萬(wàn)元，那么該公司可以稅前扣除的福利費(fèi)支出是多少萬(wàn)元？這可是個(gè)重要的扣除限額，咱們可得好好算算啊！A.21萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.18萬(wàn)元D.15萬(wàn)元12.小王公司2024年度發(fā)生了一筆職工教育經(jīng)費(fèi)支出，金額為10萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，職工教育經(jīng)費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照工資薪金總額的8%扣除，但不得超過(guò)實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出。假設(shè)小王公司2024年度的工資薪金總額為200萬(wàn)元，那么該公司可以稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出是多少萬(wàn)元？這可是個(gè)重要的扣除限額，咱們可得好好算算?。.16萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.8萬(wàn)元D.6萬(wàn)元13.小李公司2024年度發(fā)生了一筆研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，金額為20萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額的75%扣除。那么，這筆研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響呢？咱們一起來(lái)分析分析，這可是稅法中的一個(gè)重要知識(shí)點(diǎn)?。.應(yīng)納稅所得額減少20萬(wàn)元B.應(yīng)納稅所得額增加20萬(wàn)元C.應(yīng)納稅所得額減少15萬(wàn)元D.應(yīng)納稅所得額增加15萬(wàn)元14.小王公司2024年度發(fā)生了一筆資產(chǎn)損失，金額為10萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，資產(chǎn)損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額扣除。那么，這筆資產(chǎn)損失對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響呢？咱們一起來(lái)分析分析，這可是稅法中的一個(gè)重要知識(shí)點(diǎn)啊！A.應(yīng)納稅所得額減少10萬(wàn)元B.應(yīng)納稅所得額增加10萬(wàn)元C.對(duì)應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響D.應(yīng)納稅所得額減少20萬(wàn)元15.小李公司2024年度發(fā)生了一筆關(guān)聯(lián)交易，交易金額為100萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要符合獨(dú)立交易原則，不得存在避稅安排。假設(shè)小李公司2024年度的關(guān)聯(lián)交易符合獨(dú)立交易原則，那么這筆關(guān)聯(lián)交易對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響呢？咱們一起來(lái)分析分析，這可是稅法中的一個(gè)重要知識(shí)點(diǎn)??！A.應(yīng)納稅所得額減少100萬(wàn)元B.應(yīng)納稅所得額增加100萬(wàn)元C.對(duì)應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響D.應(yīng)納稅所得額增加200萬(wàn)元16.小王公司2024年度發(fā)生了一筆非應(yīng)稅收入，金額為50萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，非應(yīng)稅收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。那么，這筆非應(yīng)稅收入對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響呢？咱們一起來(lái)分析分析，這可是稅法中的一個(gè)重要知識(shí)點(diǎn)啊！A.應(yīng)納稅所得額減少50萬(wàn)元B.應(yīng)納稅所得額增加50萬(wàn)元C.對(duì)應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響D.應(yīng)納稅所得額減少100萬(wàn)元17.小李公司2024年度發(fā)生了一筆免稅收入，金額為20萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，免稅收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。那么，這筆免稅收入對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響呢？咱們一起來(lái)分析分析，這可是稅法中的一個(gè)重要知識(shí)點(diǎn)啊！A.應(yīng)納稅所得額減少20萬(wàn)元B.應(yīng)納稅所得額增加20萬(wàn)元C.對(duì)應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響D.應(yīng)納稅所得額增加40萬(wàn)元18.小王公司2024年度發(fā)生了一筆遞延所得稅資產(chǎn)，金額為10萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，遞延所得稅資產(chǎn)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以用來(lái)抵扣未來(lái)的所得稅。那么，這筆遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響呢？咱們一起來(lái)分析分析，這可是稅法中的一個(gè)重要知識(shí)點(diǎn)?。.應(yīng)納稅所得額減少10萬(wàn)元B.應(yīng)納稅所得額增加10萬(wàn)元C.對(duì)應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響D.應(yīng)納稅所得額增加20萬(wàn)元19.小李公司2024年度發(fā)生了一筆遞延所得稅負(fù)債，金額為5萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，遞延所得稅負(fù)債在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用。那么，這筆遞延所得稅負(fù)債對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響呢？咱們一起來(lái)分析分析，這可是稅法中的一個(gè)重要知識(shí)點(diǎn)啊！A.應(yīng)納稅所得額減少5萬(wàn)元B.應(yīng)納稅所得額增加5萬(wàn)元C.對(duì)應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響D.應(yīng)納稅所得額增加10萬(wàn)元20.小王公司2024年度發(fā)生了一筆應(yīng)交稅費(fèi)，金額為50萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)交稅費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用。那么，這筆應(yīng)交稅費(fèi)對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響呢？咱們一起來(lái)分析分析，這可是稅法中的一個(gè)重要知識(shí)點(diǎn)啊！A.應(yīng)納稅所得額減少50萬(wàn)元B.應(yīng)納稅所得額增加50萬(wàn)元C.對(duì)應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響D.應(yīng)納稅所得額增加100萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題干后面的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、少選或未選均不得分。）三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）21.小李公司2024年度發(fā)生了一筆廣告費(fèi)支出，金額為10萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照收入總額的15%扣除。如果小李公司2024年度的銷(xiāo)售收入為80萬(wàn)元，那么該公司可以稅前扣除的廣告費(fèi)支出是12萬(wàn)元。來(lái)，咱們?cè)贆z查一遍，這可是關(guān)系到公司稅負(fù)的大事啊！A.√B.×22.小王是一名個(gè)體工商戶(hù)，2024年取得經(jīng)營(yíng)所得50萬(wàn)元，其中包含租金收入10萬(wàn)元。假設(shè)小王沒(méi)有其他應(yīng)稅所得，且其經(jīng)營(yíng)所得適用的稅率為20%，那么小王2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是10萬(wàn)元。咱們?cè)賮?lái)算算這筆賬，別讓稅負(fù)給壓垮了小王的小生意??！A.√B.×23.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中包含一項(xiàng)國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。假設(shè)該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，那么該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是45萬(wàn)元。這可是關(guān)系到公司利潤(rùn)分配的大事，咱們可得仔細(xì)算清楚！A.√B.×24.小張公司2024年發(fā)生了一筆固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，金額為20萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。那么，這筆折舊費(fèi)用對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響。咱們一起來(lái)分析分析，這可是稅法中的一個(gè)重要知識(shí)點(diǎn)啊！A.√B.×25.小李公司2024年度發(fā)生了一筆壞賬損失，金額為5萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額扣除。那么，這筆壞賬損失對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響。咱們一起來(lái)算算這筆賬，別讓壞賬損失給公司造成更大的負(fù)擔(dān)??！A.√B.×26.小王公司2024年度發(fā)生了一筆業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，金額為10萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。假設(shè)小王公司2024年度的銷(xiāo)售收入為200萬(wàn)元，那么該公司可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是6萬(wàn)元。這可是個(gè)容易出錯(cuò)的地方，咱們可得仔細(xì)看看啊！A.√B.×27.小李公司2024年度發(fā)生了一筆捐贈(zèng)支出，金額為20萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的12%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的30%。假設(shè)小李公司2024年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為150萬(wàn)元，那么該公司可以稅前扣除的捐贈(zèng)支出是18萬(wàn)元。這可是個(gè)重要的扣除限額，咱們可得好好算算?。.√B.×28.小王公司2024年度發(fā)生了一筆罰款支出，金額為5萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，罰款支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。那么，這筆罰款支出對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響。咱們一起來(lái)分析分析，這可是稅法中的一個(gè)重要規(guī)定?。.√B.×29.小李公司2024年度發(fā)生了一筆利息支出，金額為10萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，利息支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額扣除，但不得超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額。假設(shè)小李公司2024年度的利息支出符合稅法規(guī)定的扣除條件，那么該公司可以稅前扣除的利息支出是10萬(wàn)元。這可是個(gè)重要的扣除限額，咱們可得好好算算啊！A.√B.×30.小王公司2024年度發(fā)生了一筆工資薪金支出，金額為100萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，工資薪金支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。那么，這筆工資薪金支出對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響。咱們一起來(lái)分析分析，這可是稅法中的一個(gè)重要知識(shí)點(diǎn)?。.√B.×四、不定項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題干后面的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、少選或未選均不得分。）31.小李公司2024年度發(fā)生了一筆職工福利費(fèi)支出，金額為20萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，職工福利費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照工資薪金總額的14%扣除，但不得超過(guò)實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出。假設(shè)小李公司2024年度的工資薪金總額為150萬(wàn)元，那么該公司可以稅前扣除的職工福利費(fèi)支出是多少萬(wàn)元？這可是個(gè)重要的扣除限額，咱們可得好好算算啊！A.21萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.18萬(wàn)元D.15萬(wàn)元32.小王公司2024年度發(fā)生了一筆職工教育經(jīng)費(fèi)支出，金額為10萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，職工教育經(jīng)費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照工資薪金總額的8%扣除，但不得超過(guò)實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出。假設(shè)小王公司2024年度的工資薪金總額為200萬(wàn)元，那么該公司可以稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出是多少萬(wàn)元？這可是個(gè)重要的扣除限額，咱們可得好好算算??！A.16萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.8萬(wàn)元D.6萬(wàn)元33.小李公司2024年度發(fā)生了一筆研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，金額為20萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額的75%扣除。那么，這筆研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響呢？咱們一起來(lái)分析分析，這可是稅法中的一個(gè)重要知識(shí)點(diǎn)?。.應(yīng)納稅所得額減少20萬(wàn)元B.應(yīng)納稅所得額增加20萬(wàn)元C.應(yīng)納稅所得額減少15萬(wàn)元D.應(yīng)納稅所得額增加15萬(wàn)元34.小王公司2024年度發(fā)生了一筆資產(chǎn)損失，金額為10萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，資產(chǎn)損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額扣除。那么，這筆資產(chǎn)損失對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響呢？咱們一起來(lái)分析分析，這可是稅法中的一個(gè)重要知識(shí)點(diǎn)??！A.應(yīng)納稅所得額減少10萬(wàn)元B.應(yīng)納稅所得額增加10萬(wàn)元C.對(duì)應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響D.應(yīng)納稅所得額減少20萬(wàn)元35.小李公司2024年度發(fā)生了一筆關(guān)聯(lián)交易，交易金額為100萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要符合獨(dú)立交易原則，不得存在避稅安排。假設(shè)小李公司2024年度的關(guān)聯(lián)交易符合獨(dú)立交易原則，那么這筆關(guān)聯(lián)交易對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響呢？咱們一起來(lái)分析分析，這可是稅法中的一個(gè)重要知識(shí)點(diǎn)??！A.應(yīng)納稅所得額減少100萬(wàn)元B.應(yīng)納稅所得額增加100萬(wàn)元C.對(duì)應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響D.應(yīng)納稅所得額增加200萬(wàn)元36.小王公司2024年度發(fā)生了一筆非應(yīng)稅收入，金額為50萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，非應(yīng)稅收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。那么，這筆非應(yīng)稅收入對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響呢？咱們一起來(lái)分析分析，這可是稅法中的一個(gè)重要知識(shí)點(diǎn)??！A.應(yīng)納稅所得額減少50萬(wàn)元B.應(yīng)納稅所得額增加50萬(wàn)元C.對(duì)應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響D.應(yīng)納稅所得額減少100萬(wàn)元37.小李公司2024年度發(fā)生了一筆免稅收入，金額為20萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，免稅收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。那么，這筆免稅收入對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響呢？咱們一起來(lái)分析分析，這可是稅法中的一個(gè)重要知識(shí)點(diǎn)啊！A.應(yīng)納稅所得額減少20萬(wàn)元B.應(yīng)納稅所得額增加20萬(wàn)元C.對(duì)應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響D.應(yīng)納稅所得額增加40萬(wàn)元38.小王公司2024年度發(fā)生了一筆遞延所得稅資產(chǎn)，金額為10萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，遞延所得稅資產(chǎn)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以用來(lái)抵扣未來(lái)的所得稅。那么，這筆遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響呢？咱們一起來(lái)分析分析，這可是稅法中的一個(gè)重要知識(shí)點(diǎn)??！A.應(yīng)納稅所得額減少10萬(wàn)元B.應(yīng)納稅所得額增加10萬(wàn)元C.對(duì)應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響D.應(yīng)納稅所得額增加20萬(wàn)元39.小李公司2024年度發(fā)生了一筆遞延所得稅負(fù)債，金額為5萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，遞延所得稅負(fù)債在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用。那么，這筆遞延所得稅負(fù)債對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響呢？咱們一起來(lái)分析分析，這可是稅法中的一個(gè)重要知識(shí)點(diǎn)啊！A.應(yīng)納稅所得額減少5萬(wàn)元B.應(yīng)納稅所得額增加5萬(wàn)元C.對(duì)應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響D.應(yīng)納稅所得額增加10萬(wàn)元40.小王公司2024年度發(fā)生了一筆應(yīng)交稅費(fèi)，金額為50萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)交稅費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用。那么，這筆應(yīng)交稅費(fèi)對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響呢？咱們一起來(lái)分析分析，這可是稅法中的一個(gè)重要知識(shí)點(diǎn)??！A.應(yīng)納稅所得額減少50萬(wàn)元B.應(yīng)納稅所得額增加50萬(wàn)元C.對(duì)應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響D.應(yīng)納稅所得額增加100萬(wàn)元本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：D解析：廣告費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照收入總額的15%扣除。小李公司2024年度的銷(xiāo)售收入為80萬(wàn)元，那么可以扣除的廣告費(fèi)支出限額為80萬(wàn)元×15%=12萬(wàn)元。由于實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出為10萬(wàn)元，小于扣除限額，因此可以全額扣除10萬(wàn)元。所以選項(xiàng)D正確。2.答案：B解析：個(gè)體工商戶(hù)的經(jīng)營(yíng)所得適用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。小王2024年取得經(jīng)營(yíng)所得50萬(wàn)元，其中包含租金收入10萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元。根據(jù)五級(jí)超額累進(jìn)稅率表，50萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額對(duì)應(yīng)的稅率為20%，速算扣除數(shù)為1.5萬(wàn)元。因此，小王2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為50萬(wàn)元×20%-1.5萬(wàn)元=8.5萬(wàn)元。由于選項(xiàng)中沒(méi)有8.5萬(wàn)元，最接近的是10萬(wàn)元，因此選項(xiàng)B為正確答案。3.答案：C解析：國(guó)債利息收入免稅。某公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中包含一項(xiàng)國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元-5萬(wàn)元=195萬(wàn)元。假設(shè)該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，那么該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為195萬(wàn)元×25%=48.75萬(wàn)元。由于選項(xiàng)中沒(méi)有48.75萬(wàn)元，最接近的是40萬(wàn)元，因此選項(xiàng)C為正確答案。4.答案：A解析：固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。小張公司2024年發(fā)生了一筆固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，金額為20萬(wàn)元，那么這筆折舊費(fèi)用可以全額扣除，對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額減少20萬(wàn)元。所以選項(xiàng)A正確。5.答案：A解析：壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額扣除。小李公司2024年度發(fā)生了一筆壞賬損失，金額為5萬(wàn)元，那么這筆壞賬損失可以全額扣除，對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額減少5萬(wàn)元。所以選項(xiàng)A正確。6.答案：C解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。小王公司2024年度的銷(xiāo)售收入為200萬(wàn)元，按照收入總額的5‰計(jì)算，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為200萬(wàn)元×5‰=1萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為10萬(wàn)元，按照60%計(jì)算，可以扣除的金額為10萬(wàn)元×60%=6萬(wàn)元。由于扣除限額為1萬(wàn)元，因此可以扣除1萬(wàn)元。所以選項(xiàng)C正確。7.答案：A解析：捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的12%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的30%。小李公司2024年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為150萬(wàn)元，按照12%計(jì)算，可以扣除的捐贈(zèng)支出限額為150萬(wàn)元×12%=18萬(wàn)元。由于實(shí)際發(fā)生的捐贈(zèng)支出為20萬(wàn)元，超過(guò)了18萬(wàn)元的扣除限額，因此只能扣除18萬(wàn)元。所以選項(xiàng)A正確。8.答案：B解析：罰款支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。小王公司2024年度發(fā)生了一筆罰款支出，金額為5萬(wàn)元，那么這筆罰款支出不能扣除，對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額增加5萬(wàn)元。所以選項(xiàng)B正確。9.答案：A解析：利息支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額扣除，但不得超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額。小李公司2024年度的利息支出符合稅法規(guī)定的扣除條件，金額為10萬(wàn)元，因此可以全額扣除10萬(wàn)元。所以選項(xiàng)A正確。10.答案：A解析：工資薪金支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。小王公司2024年度發(fā)生了一筆工資薪金支出，金額為100萬(wàn)元，那么這筆工資薪金支出可以全額扣除，對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額減少100萬(wàn)元。所以選項(xiàng)A正確。11.答案：B解析：職工福利費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照工資薪金總額的14%扣除，但不得超過(guò)實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出。小李公司2024年度的工資薪金總額為150萬(wàn)元，按照14%計(jì)算，可以扣除的職工福利費(fèi)支出限額為150萬(wàn)元×14%=21萬(wàn)元。由于實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出為20萬(wàn)元，小于扣除限額，因此可以全額扣除20萬(wàn)元。所以選項(xiàng)B正確。12.答案：B解析：職工教育經(jīng)費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照工資薪金總額的8%扣除，但不得超過(guò)實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出。小王公司2024年度的工資薪金總額為200萬(wàn)元，按照8%計(jì)算，可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出限額為200萬(wàn)元×8%=16萬(wàn)元。由于實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為10萬(wàn)元，小于扣除限額，因此可以全額扣除10萬(wàn)元。所以選項(xiàng)B正確。13.答案：C解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額的75%扣除。小李公司2024年度發(fā)生了一筆研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，金額為20萬(wàn)元，那么可以扣除的金額為20萬(wàn)元×75%=15萬(wàn)元。所以選項(xiàng)C正確。14.答案：A解析：資產(chǎn)損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額扣除。小王公司2024年度發(fā)生了一筆資產(chǎn)損失，金額為10萬(wàn)元，那么這筆資產(chǎn)損失可以全額扣除，對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額減少10萬(wàn)元。所以選項(xiàng)A正確。15.答案：C解析：關(guān)聯(lián)交易在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要符合獨(dú)立交易原則，不得存在避稅安排。小李公司2024年度的關(guān)聯(lián)交易符合獨(dú)立交易原則，那么這筆關(guān)聯(lián)交易對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響。所以選項(xiàng)C正確。16.答案：C解析：非應(yīng)稅收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。小王公司2024年度發(fā)生了一筆非應(yīng)稅收入，金額為50萬(wàn)元，那么這筆非應(yīng)稅收入對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響。所以選項(xiàng)C正確。17.答案：B解析：免稅收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。小李公司2024年度發(fā)生了一筆免稅收入，金額為20萬(wàn)元，那么這筆免稅收入對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額增加20萬(wàn)元。所以選項(xiàng)B正確。18.答案：A解析：遞延所得稅資產(chǎn)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以用來(lái)抵扣未來(lái)的所得稅。小王公司2024年度發(fā)生了一筆遞延所得稅資產(chǎn)，金額為10萬(wàn)元，那么這筆遞延所得稅資產(chǎn)可以用來(lái)抵扣未來(lái)的所得稅，對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額減少10萬(wàn)元。所以選項(xiàng)A正確。19.答案：B解析：遞延所得稅負(fù)債在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用。小李公司2024年度發(fā)生了一筆遞延所得稅負(fù)債，金額為5萬(wàn)元，那么這筆遞延所得稅負(fù)債需要計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用，對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額增加5萬(wàn)元。所以選項(xiàng)B正確。20.答案：B解析：應(yīng)交稅費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用。小王公司2024年度發(fā)生了一筆應(yīng)交稅費(fèi)，金額為50萬(wàn)元，那么這筆應(yīng)交稅費(fèi)需要計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用，對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額增加50萬(wàn)元。所以選項(xiàng)B正確。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.答案：AD解析：廣告費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照收入總額的15%扣除。小李公司2024年度的銷(xiāo)售收入為80萬(wàn)元，那么可以扣除的廣告費(fèi)支出限額為80萬(wàn)元×15%=12萬(wàn)元。由于實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出為10萬(wàn)元，小于扣除限額，因此可以全額扣除10萬(wàn)元。所以選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)?2萬(wàn)元不是10萬(wàn)元的正確扣除限額。22.答案：BC解析：個(gè)體工商戶(hù)的經(jīng)營(yíng)所得適用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。小王2024年取得經(jīng)營(yíng)所得50萬(wàn)元，其中包含租金收入10萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元。根據(jù)五級(jí)超額累進(jìn)稅率表，50萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額對(duì)應(yīng)的稅率為20%，速算扣除數(shù)為1.5萬(wàn)元。因此，小王2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為50萬(wàn)元×20%-1.5萬(wàn)元=8.5萬(wàn)元。由于選項(xiàng)中沒(méi)有8.5萬(wàn)元，最接近的是10萬(wàn)元，因此選項(xiàng)B為正確答案。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，因?yàn)?.5萬(wàn)元不是正確答案。23.答案：AC解析：國(guó)債利息收入免稅。某公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中包含一項(xiàng)國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元-5萬(wàn)元=195萬(wàn)元。假設(shè)該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，那么該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為195萬(wàn)元×25%=48.75萬(wàn)元。由于選項(xiàng)中沒(méi)有48.75萬(wàn)元，最接近的是40萬(wàn)元，因此選項(xiàng)C為正確答案。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因?yàn)?8.75萬(wàn)元不是正確答案。24.答案：AD解析：固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。小張公司2024年發(fā)生了一筆固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，金額為20萬(wàn)元，那么這筆折舊費(fèi)用可以全額扣除，對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額減少20萬(wàn)元。所以選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)閼?yīng)納稅所得額減少20萬(wàn)元，而不是增加。25.答案：AD解析：壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額扣除。小李公司2024年度發(fā)生了一筆壞賬損失，金額為5萬(wàn)元，那么這筆壞賬損失可以全額扣除，對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額減少5萬(wàn)元。所以選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)閼?yīng)納稅所得額減少5萬(wàn)元，而不是增加。26.答案：AB解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。小王公司2024年度的銷(xiāo)售收入為200萬(wàn)元，按照收入總額的5‰計(jì)算，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為200萬(wàn)元×5‰=1萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為10萬(wàn)元，按照60%計(jì)算，可以扣除的金額為10萬(wàn)元×60%=6萬(wàn)元。由于扣除限額為1萬(wàn)元，因此可以扣除1萬(wàn)元。所以選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，因?yàn)?萬(wàn)元不是正確答案。27.答案：AC解析：捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的12%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的30%。小李公司2024年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為150萬(wàn)元，按照12%計(jì)算，可以扣除的捐贈(zèng)支出限額為150萬(wàn)元×12%=18萬(wàn)元。由于實(shí)際發(fā)生的捐贈(zèng)支出為20萬(wàn)元，超過(guò)了18萬(wàn)元的扣除限額，因此只能扣除18萬(wàn)元。所以選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，因?yàn)?8萬(wàn)元不是正確答案。28.答案：BD解析：罰款支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。小王公司2024年度發(fā)生了一筆罰款支出，金額為5萬(wàn)元，那么這筆罰款支出不能扣除，對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額增加5萬(wàn)元。所以選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)閼?yīng)納稅所得額增加5萬(wàn)元，而不是減少。29.答案：AC解析：利息支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額扣除，但不得超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額。小李公司2024年度的利息支出符合稅法規(guī)定的扣除條件，金額為10萬(wàn)元，因此可以全額扣除10萬(wàn)元。所以選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，因?yàn)?0萬(wàn)元不是正確答案。30.答案：AD解析：工資薪金支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。小王公司2024年度發(fā)生了一筆工資薪金支出，金額為100萬(wàn)元，那么這筆工資薪金支出可以全額扣除，對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額減少100萬(wàn)元。所以選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)閼?yīng)納稅所得額減少100萬(wàn)元，而不是增加。三、判斷題答案及解析31.答案：√解析：職工福利費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照工資薪金總額的14%扣除，但不得超過(guò)實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出。小李公司2024年度的工資薪金總額為150萬(wàn)元，按照14%計(jì)算，可以扣除的職工福利費(fèi)支出限額為150萬(wàn)元×14%=21萬(wàn)元。由于實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出為20萬(wàn)元，小于扣除限額，因此可以全額扣除20萬(wàn)元。所以選項(xiàng)√正確。32.答案：√解析：職工教育經(jīng)費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照工資薪金總額的8%扣除，但不得超過(guò)實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出。小王公司2024年度的工資薪金總額為200萬(wàn)元，按照8%計(jì)算，可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出限額為200萬(wàn)元×8%=16萬(wàn)元。由于實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為10萬(wàn)元，小于扣除限額，因此可以全額扣除10萬(wàn)元。所以選項(xiàng)√正確。33.答案：√解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額的75%扣除。小李公司2024年度發(fā)生了一筆研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，金額為20萬(wàn)元，那么可以扣除的金額為20萬(wàn)元×75%=15萬(wàn)元。所以選項(xiàng)√正確。34.答案：√解析：資產(chǎn)損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額扣除。小王公司2024年度發(fā)生了一筆資產(chǎn)損失，金額為10萬(wàn)元，那么這筆資產(chǎn)損失可以全額扣除，對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額減少10萬(wàn)元。所以選項(xiàng)√正確。35.答案：√解析：關(guān)聯(lián)交易在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要符合獨(dú)立交易原則，不得存在避稅安排。小李公司2024年度的關(guān)聯(lián)交易符合獨(dú)立交易原則，那么這筆關(guān)聯(lián)交易對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響。所以選項(xiàng)√正確。36.答案：√解析：非應(yīng)稅收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。小王公司2024年度發(fā)生了一筆非應(yīng)稅收入，金額為50萬(wàn)元，那么這筆非應(yīng)稅收入對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響。所以選項(xiàng)√正確。37.答案：√解析：免稅收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。小李公司2024年度發(fā)生了一筆免稅收入，金額為20萬(wàn)元，那么這筆免稅收入對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額增加20萬(wàn)元。所以選項(xiàng)√正確。38.答案：√解析：遞延所得稅資產(chǎn)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以用來(lái)抵扣未來(lái)的所得稅。小王公司2024年度發(fā)生了一筆遞延所得稅資產(chǎn)，金額為10萬(wàn)元，那么這筆遞延所得稅資產(chǎn)可以用來(lái)抵扣未來(lái)的所得稅，對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額減少10萬(wàn)元。所以選項(xiàng)√正確。39.答案：√解析：遞延所得稅負(fù)債在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用。小李公司2024年度發(fā)生了一筆遞延所得稅負(fù)債，金額為5萬(wàn)元，那么這筆遞延所得稅負(fù)債需要計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用，對(duì)該公司2024年度的應(yīng)納稅所得額增加5萬(wàn)元。所以選項(xiàng)√正確。40.答案：√解析：應(yīng)交稅費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用。小王公司2024年度發(fā)生了一筆應(yīng)交稅費(fèi)，金額為50萬(wàn)元，那么這筆