稅收行為廉政管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅收行為廉政管理，規(guī)范稅務(wù)工作流程，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司依法納稅，維護(hù)公司利益和聲譽(yù)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在稅務(wù)申報(bào)、繳納、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等稅收相關(guān)行為中的廉政管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，確保公司稅收行為合法合規(guī)，杜絕任何形式的偷稅、漏稅、逃稅等違法行為。2.廉潔自律原則稅務(wù)工作人員應(yīng)保持廉潔奉公的職業(yè)操守，嚴(yán)禁利用職務(wù)之便謀取私利，不得接受納稅人或相關(guān)利益方的賄賂、回扣、禮品等不正當(dāng)利益。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，對(duì)公司稅收行為進(jìn)行全過程監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保公司稅務(wù)安全。4.透明公開原則稅收行為應(yīng)保持透明度，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督，確保稅務(wù)工作公正、公平、公開。二、稅收行為規(guī)范（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限和方式，準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納稅款。稅務(wù)工作人員應(yīng)認(rèn)真審核申報(bào)數(shù)據(jù)，確保申報(bào)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、合法。2.對(duì)于涉及多個(gè)稅種、復(fù)雜業(yè)務(wù)的稅務(wù)申報(bào)，應(yīng)建立內(nèi)部審核機(jī)制，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、稅務(wù)專員及相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員共同審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.嚴(yán)格按照規(guī)定的稅款繳納方式和渠道繳納稅款，不得通過非法手段逃避繳納稅款或延遲繳納稅款。如有特殊情況需要申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，并確保在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，以降低公司稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過充分論證和評(píng)估，確保其符合國家稅收政策導(dǎo)向，不存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)公司管理層審批，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。在實(shí)施過程中，如遇稅收政策調(diào)整或其他重大變化，應(yīng)及時(shí)對(duì)籌劃方案進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。3.嚴(yán)禁通過不正當(dāng)手段進(jìn)行稅務(wù)籌劃，如虛構(gòu)交易、偽造憑證、濫用稅收優(yōu)惠政策等。稅務(wù)工作人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，不斷提高稅務(wù)籌劃水平，確保籌劃方案的合法性和有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、范圍、流程和責(zé)任。定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取有效措施加以防范和化解。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策動(dòng)態(tài)和稅務(wù)征管要求，確保公司稅收行為符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管要求。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的疑問和要求，應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。3.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)公司稅務(wù)指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，如稅負(fù)率、納稅申報(bào)準(zhǔn)確率、發(fā)票開具合規(guī)率等。當(dāng)稅務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常波動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析和排查，找出原因并采取相應(yīng)措施進(jìn)行整改。三、廉政要求（一）廉潔自律規(guī)定1.稅務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守廉潔自律的各項(xiàng)規(guī)定，自覺抵制各種誘惑，不得接受納稅人或相關(guān)利益方的宴請(qǐng)、旅游、娛樂等活動(dòng)安排。2.嚴(yán)禁利用職務(wù)之便為自己或他人謀取私利，不得在稅務(wù)工作中故意刁難納稅人，不得泄露公司商業(yè)秘密和納稅人信息。3.不得參與任何形式的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)或其他涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動(dòng)，不得在其中兼職或獲取不正當(dāng)利益。（二）禮品禮金及其他利益收受規(guī)定1.嚴(yán)禁稅務(wù)工作人員收受納稅人或相關(guān)利益方的禮品、禮金、有價(jià)證券等財(cái)物。如因工作需要無法拒收的，應(yīng)及時(shí)上繳公司紀(jì)檢監(jiān)察部門，并按照規(guī)定進(jìn)行登記和處理。2.不得接受納稅人或相關(guān)利益方提供的回扣、傭金、咨詢費(fèi)等其他利益。對(duì)于無法拒絕的利益，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。3.對(duì)于可能影響公正執(zhí)行稅務(wù)公務(wù)的禮品、禮金及其他利益，稅務(wù)工作人員應(yīng)提前主動(dòng)回避，并及時(shí)向公司紀(jì)檢監(jiān)察部門報(bào)告。（三）利益沖突防范1.稅務(wù)工作人員應(yīng)避免個(gè)人利益與公司利益發(fā)生沖突。在處理稅務(wù)工作時(shí)，應(yīng)始終以公司利益為重，不得因個(gè)人私利而損害公司利益。2.如稅務(wù)工作人員存在與納稅人或相關(guān)利益方的親屬關(guān)系、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等可能影響公正執(zhí)行稅務(wù)公務(wù)的情況，應(yīng)主動(dòng)向公司報(bào)告，并申請(qǐng)回避相關(guān)稅務(wù)工作。3.公司應(yīng)建立利益沖突申報(bào)制度，要求稅務(wù)工作人員定期申報(bào)個(gè)人與納稅人或相關(guān)利益方的關(guān)系情況，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范利益沖突風(fēng)險(xiǎn)。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收行為的日常監(jiān)督，定期對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)、稅款繳納情況、稅務(wù)籌劃方案等進(jìn)行檢查，確保稅務(wù)工作規(guī)范有序。2.公司紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)工作人員的廉潔自律情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，通過開展廉政教育、廉政談話、問卷調(diào)查等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.建立健全內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)公司員工對(duì)稅務(wù)工作人員的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行舉報(bào)。對(duì)于舉報(bào)屬實(shí)的，公司將給予舉報(bào)人適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)違規(guī)違紀(jì)人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的整改意見，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.主動(dòng)接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，通過公司官網(wǎng)、公告欄等渠道公開公司稅收行為信息，增強(qiáng)公司稅收工作的透明度和公信力。對(duì)于社會(huì)公眾提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時(shí)回復(fù)。（三）檢查結(jié)果處理1.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，明確整改要求和整改期限。責(zé)任部門應(yīng)按照整改通知書要求，認(rèn)真制定整改措施，按時(shí)完成整改任務(wù)，并將整改情況報(bào)告檢查部門。2.對(duì)于違反稅收法律法規(guī)和公司廉政管理規(guī)定的行為，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對(duì)相關(guān)責(zé)任人員，視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、記過、降職、撤職等處分；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。3.建立監(jiān)督檢查結(jié)果通報(bào)制度，定期對(duì)監(jiān)督檢查情況進(jìn)行通報(bào)，以起到警示和教育作用，促進(jìn)公司稅收行為廉政管理水平的不斷提高。五、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.對(duì)于稅收行為中出現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確責(zé)任主體。屬于稅務(wù)工作人員個(gè)人行為的，由個(gè)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；屬于部門管理不善的，由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。2.在稅務(wù)籌劃、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等工作中，如因決策失誤、工作疏忽等原因?qū)е鹿纠媸軗p或產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）追究方式1.對(duì)于違反稅收法律法規(guī)和公司廉政管理規(guī)定的責(zé)任人員，根據(jù)情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分、經(jīng)濟(jì)處罰或其他處理措施。紀(jì)律處分包括警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除等；經(jīng)濟(jì)處罰包括罰款、扣發(fā)獎(jiǎng)金等。2.對(duì)于因違規(guī)違紀(jì)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。公司可通過法律途徑追究責(zé)任人員的賠償責(zé)任，以維護(hù)公司合法權(quán)益。3.對(duì)于構(gòu)成犯罪的責(zé)任人員，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。公司將積極配合司法機(jī)關(guān)的調(diào)查處理工作，確保法律的嚴(yán)肅性和公正性。（三）申訴與復(fù)查1.責(zé)任人員對(duì)責(zé)任追究決定不服的，可在接到?jīng)Q定之日起[X]個(gè)工作日內(nèi)，向公司紀(jì)檢監(jiān)察部門提出申訴。紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)在接到申訴后的[X]個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行復(fù)查，并將復(fù)查結(jié)果及時(shí)通知申訴人。2.復(fù)查期間，原責(zé)任追究決定不停止執(zhí)行。如復(fù)查結(jié)果證明原責(zé)任追究決定有誤的，應(yīng)及時(shí)糾正，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行妥善處理。六、教育培訓(xùn)（一）稅收法律法規(guī)培訓(xùn)1.定期組織稅務(wù)工作人員參加稅收法律法規(guī)培訓(xùn)，邀請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)專家、法律專業(yè)人士等進(jìn)行授課，及時(shí)更新稅務(wù)工作人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，確保其熟悉和掌握最新稅收政策法規(guī)。2.開展內(nèi)部稅收法律法規(guī)培訓(xùn)交流活動(dòng)，鼓勵(lì)稅務(wù)工作人員分享學(xué)習(xí)心得和工作經(jīng)驗(yàn)，提高團(tuán)隊(duì)整體業(yè)務(wù)水平。3.加強(qiáng)對(duì)新入職稅務(wù)工作人員的稅收法律法規(guī)培訓(xùn)，使其盡快熟悉稅務(wù)工作流程和相關(guān)法律法規(guī)要求，順利開展工作。（二）廉政教育1.定期開展廉政教育活動(dòng)，通過組織觀看廉政教育片、參觀廉政教育基地、舉辦廉政講座等形式，增強(qiáng)稅務(wù)工作人員的廉潔自律意識(shí)和職業(yè)道德素養(yǎng)。2.將廉政教育納入稅務(wù)工作人員培訓(xùn)計(jì)劃，作為新入職人員培訓(xùn)和崗位晉升培訓(xùn)的重要內(nèi)容，確保廉政教育的常態(tài)化和制度化。3.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)工作人員的日常廉政提醒，通過發(fā)送廉政短信、張貼廉政標(biāo)語等方式，營造廉潔從稅的良好氛圍。（三）職業(yè)道德培訓(xùn)1.組織開展職業(yè)道德培訓(xùn)，引導(dǎo)稅務(wù)工作人員樹立正確的價(jià)值觀和職業(yè)操守，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)、責(zé)