2026年資金會(huì)計(jì)筆試考試題庫含答案一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.某企業(yè)收到銀行通知，某筆銀行存款利息已計(jì)入賬戶，但在當(dāng)期未收到利息收入。會(huì)計(jì)處理上，這筆利息應(yīng)如何核算？A.計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目B.計(jì)入“營業(yè)外收入”科目C.計(jì)入“預(yù)提費(fèi)用”科目D.作為“其他應(yīng)收款”核算2.企業(yè)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付供應(yīng)商貨款，同時(shí)支付3個(gè)月銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)。這筆費(fèi)用應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？A.“管理費(fèi)用”B.“銷售費(fèi)用”C.“財(cái)務(wù)費(fèi)用”D.“制造費(fèi)用”3.企業(yè)將一筆閑置資金通過銀行進(jìn)行短期理財(cái)產(chǎn)品投資，期限為1個(gè)月，預(yù)期收益已確定。該投資應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？A.“交易性金融資產(chǎn)”B.“其他應(yīng)收款”C.“長期股權(quán)投資”D.“其他貨幣資金”4.企業(yè)收到一筆客戶預(yù)付貨款，但尚未發(fā)貨。會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處理這筆款項(xiàng)？A.計(jì)入“預(yù)收賬款”科目B.計(jì)入“應(yīng)收賬款”科目C.計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目D.作為“營業(yè)外收入”核算5.企業(yè)因匯率變動(dòng)導(dǎo)致外幣兌換損失，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？A.“財(cái)務(wù)費(fèi)用”B.“管理費(fèi)用”C.“資產(chǎn)減值損失”D.“營業(yè)外支出”6.某企業(yè)通過銀行向供應(yīng)商開具一筆6個(gè)月期限的商業(yè)承兌匯票，票面金額100萬元。會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處理？A.借記“應(yīng)付票據(jù)”100萬元，貸記“銀行存款”100萬元B.借記“應(yīng)付賬款”100萬元，貸記“銀行存款”100萬元C.借記“應(yīng)付票據(jù)”100萬元，貸記“應(yīng)付賬款”100萬元D.不作處理，僅作為備忘記錄7.企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致銀行存款損失，經(jīng)確認(rèn)無法收回。會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處理？A.借記“營業(yè)外支出”，貸記“銀行存款”B.借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“銀行存款”C.借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”D.不作處理，僅作為備查記錄8.企業(yè)通過銀行向員工發(fā)放工資，同時(shí)代扣個(gè)人所得稅。會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處理？A.借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”和“應(yīng)交稅費(fèi)”B.借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”和“應(yīng)交稅費(fèi)”C.借記“營業(yè)外支出”，貸記“銀行存款”和“應(yīng)交稅費(fèi)”D.借記“其他應(yīng)付款”，貸記“銀行存款”和“應(yīng)交稅費(fèi)”9.企業(yè)通過銀行進(jìn)行跨境匯款，支付匯款手續(xù)費(fèi)。這筆費(fèi)用應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？A.“財(cái)務(wù)費(fèi)用”B.“管理費(fèi)用”C.“銷售費(fèi)用”D.“其他應(yīng)收款”10.企業(yè)收到銀行關(guān)于某筆逾期貸款的罰息通知，會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處理？A.借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”B.借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”C.借記“營業(yè)外支出”，貸記“銀行存款”D.借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付利息”二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.企業(yè)通過銀行進(jìn)行短期資金拆借，取得利息收入。會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處理這筆收入？A.借記“銀行存款”，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”B.借記“銀行存款”，貸記“利息收入”C.借記“銀行存款”，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”D.借記“銀行存款”，貸記“投資收益”2.企業(yè)因匯率波動(dòng)導(dǎo)致外幣存款產(chǎn)生匯兌收益，會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處理？A.借記“銀行存款”，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”B.借記“銀行存款”，貸記“匯兌收益”C.借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”D.借記“其他收益”，貸記“銀行存款”3.企業(yè)通過銀行向供應(yīng)商開具商業(yè)承兌匯票，同時(shí)支付手續(xù)費(fèi)。會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處理？A.借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”B.借記“應(yīng)付票據(jù)”，貸記“銀行存款”C.借記“應(yīng)付賬款”，貸記“銀行存款”D.借記“應(yīng)付票據(jù)”，貸記“應(yīng)付賬款”4.企業(yè)收到銀行關(guān)于某筆逾期貸款的罰息通知，同時(shí)確認(rèn)無法支付部分。會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處理？A.借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”B.借記“營業(yè)外支出”，貸記“銀行存款”C.借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付利息”D.借記“營業(yè)外支出”，貸記“應(yīng)付利息”5.企業(yè)通過銀行進(jìn)行跨境匯款，同時(shí)支付匯款手續(xù)費(fèi)。會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處理？A.借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”B.借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”C.借記“銷售費(fèi)用”，貸記“銀行存款”D.借記“其他應(yīng)收款”，貸記“銀行存款”三、判斷題（共5題，每題2分，共10分）1.企業(yè)收到銀行關(guān)于某筆存款的利息收入，會(huì)計(jì)上應(yīng)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。（×）2.企業(yè)通過銀行開具的商業(yè)承兌匯票，會(huì)計(jì)上應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付賬款”科目。（×）3.企業(yè)因匯率波動(dòng)導(dǎo)致外幣存款產(chǎn)生匯兌損失，會(huì)計(jì)上應(yīng)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。（√）4.企業(yè)通過銀行向員工發(fā)放工資，同時(shí)代扣個(gè)人所得稅，會(huì)計(jì)上應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”科目。（√）5.企業(yè)收到銀行關(guān)于某筆逾期貸款的罰息通知，會(huì)計(jì)上應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外支出”科目。（×）四、簡答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡述企業(yè)通過銀行進(jìn)行短期資金拆借的會(huì)計(jì)處理流程。答：企業(yè)通過銀行進(jìn)行短期資金拆借時(shí)，應(yīng)：（1）借入資金時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“短期借款”；（2）支付利息時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付利息”；（3）到期還款時(shí)，借記“短期借款”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”（如有未付利息），貸記“銀行存款”。2.簡述企業(yè)因匯率波動(dòng)導(dǎo)致外幣存款產(chǎn)生匯兌損益的會(huì)計(jì)處理方法。答：企業(yè)因匯率波動(dòng)導(dǎo)致外幣存款產(chǎn)生匯兌損益時(shí)，應(yīng)：（1）按期末匯率重新計(jì)算外幣存款的記賬本位幣價(jià)值；（2）若產(chǎn)生匯兌收益，借記“銀行存款”，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”；（3）若產(chǎn)生匯兌損失，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”。3.簡述企業(yè)通過銀行開具商業(yè)承兌匯票的會(huì)計(jì)處理方法。答：企業(yè)通過銀行開具商業(yè)承兌匯票時(shí)，應(yīng)：（1）開具匯票時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”，貸記“應(yīng)付票據(jù)”；（2）支付手續(xù)費(fèi)時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”；（3）到期承兌時(shí)，借記“應(yīng)付票據(jù)”，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”。五、計(jì)算題（共2題，每題10分，共20分）1.某企業(yè)收到銀行關(guān)于某筆存款的利息收入，金額為5萬元。會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處理？答：會(huì)計(jì)處理如下：借記“銀行存款”5萬元，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”5萬元。2.某企業(yè)通過銀行向供應(yīng)商開具一筆6個(gè)月期限的商業(yè)承兌匯票，票面金額100萬元，票面利率為4%。會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處理？答：會(huì)計(jì)處理如下：（1）開具匯票時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”100萬元，貸記“應(yīng)付票據(jù)”100萬元；（2）每月計(jì)提利息（100萬元×4%÷12=3,333元），借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”3,333元，貸記“應(yīng)付利息”3,333元；（3）到期還款時(shí)，借記“應(yīng)付票據(jù)”100萬元，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”（如有未付利息），貸記“銀行存款”。六、案例分析題（共2題，每題15分，共30分）1.某企業(yè)收到銀行關(guān)于某筆外幣存款的匯率變動(dòng)通知，原外幣存款金額為10萬美元，期末匯率為6.8元/美元，賬面匯率為6.7元/美元。會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處理？答：（1）按期末匯率重新計(jì)算外幣存款的記賬本位幣價(jià)值：10萬美元×6.8元/美元=68萬元；（2）賬面價(jià)值為10萬美元×6.7元/美元=67萬元；（3）產(chǎn)生匯兌收益：68萬元-67萬元=1萬元；（4）會(huì)計(jì)處理：借記“銀行存款”1萬元，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”1萬元。2.某企業(yè)通過銀行向供應(yīng)商開具一筆9個(gè)月期限的商業(yè)承兌匯票，票面金額200萬元，票面利率為5%。同時(shí)支付手續(xù)費(fèi)2萬元。會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處理？答：（1）開具匯票時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”200萬元，貸記“應(yīng)付票據(jù)”200萬元；（2）支付手續(xù)費(fèi)時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”2萬元，貸記“銀行存款”2萬元；（3）每月計(jì)提利息（200萬元×5%÷12=8,333元），借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”8,333元，貸記“應(yīng)付利息”8,333元；（4）到期還款時(shí)，借記“應(yīng)付票據(jù)”200萬元，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”（如有未付利息），貸記“銀行存款”。答案與解析一、單選題1.A（利息收入應(yīng)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，但需結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)是否當(dāng)期確認(rèn)。）2.C（銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用。）3.D（短期理財(cái)產(chǎn)品投資屬于“其他貨幣資金”范疇。）4.A（預(yù)付貨款屬于負(fù)債類科目。）5.A（外幣兌換損失計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。）6.C（商業(yè)承兌匯票屬于“應(yīng)付票據(jù)”核算。）7.A（銀行存款損失經(jīng)確認(rèn)無法收回，計(jì)入“營業(yè)外支出”。）8.A（代扣個(gè)人所得稅應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。）9.A（跨境匯款手續(xù)費(fèi)屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用。）10.D（逾期貸款罰息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”或“應(yīng)付利息”科目，需結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)。）二、多選題1.B（短期資金拆借利息收入計(jì)入“利息收入”科目。）2.B（外幣存款匯兌收益計(jì)入“匯兌收益”科目。）3.A、B（手續(xù)費(fèi)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，開具匯票計(jì)入“應(yīng)付票據(jù)”。）4.A、D（罰息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”或“營業(yè)外支出”，需結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)。）5.A（跨境匯款手續(xù)費(fèi)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。）三、判斷題1.×（利息收入應(yīng)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”或“利息收入”科目。）2.×（商業(yè)承兌匯票屬于“應(yīng)付票據(jù)”科目。）3.√（外幣存款匯兌損失計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。）4.√（代扣個(gè)人所得稅應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”科目。）5.×（逾期貸款罰息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”或“應(yīng)付利息”科目。）四、簡答題1.企業(yè)通過銀行進(jìn)行短期資金拆借的會(huì)計(jì)處理流程答：企業(yè)通過銀行進(jìn)行短期資金拆借時(shí)，應(yīng)：（1）借入資金時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“短期借款”；（2）支付利息時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付利息”；（3）到期還款時(shí)，借記“短期借款”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”（如有未付利息），貸記“銀行存款”。2.企業(yè)因匯率波動(dòng)導(dǎo)致外幣存款產(chǎn)生匯兌損益的會(huì)計(jì)處理方法答：企業(yè)因匯率波動(dòng)導(dǎo)致外幣存款產(chǎn)生匯兌損益時(shí)，應(yīng)：（1）按期末匯率重新計(jì)算外幣存款的記賬本位幣價(jià)值；（2）若產(chǎn)生匯兌收益，借記“銀行存款”，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”；（3）若產(chǎn)生匯兌損失，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”。3.企業(yè)通過銀行開具商業(yè)承兌匯票的會(huì)計(jì)處理方法答：企業(yè)通過銀行開具商業(yè)承兌匯票時(shí)，應(yīng)：（1）開具匯票時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”，貸記“應(yīng)付票據(jù)”；（2）支付手續(xù)費(fèi)時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”；（3）到期承兌時(shí)，借記“應(yīng)付票據(jù)”，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”。五、計(jì)算題1.某企業(yè)收到銀行關(guān)于某筆存款的利息收入，金額為5萬元。會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處理？答：會(huì)計(jì)處理如下：借記“銀行存款”5萬元，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”5萬元。2.某企業(yè)通過銀行向供應(yīng)商開具一筆6個(gè)月期限的商業(yè)承兌匯票，票面金額100萬元，票面利率為4%。會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處理？答：會(huì)計(jì)處理如下：（1）開具匯票時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”100萬元，貸記“應(yīng)付票據(jù)”100萬元；（2）每月計(jì)提利息（100萬元×4%÷12=3,333元），借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”3,333元，貸記“應(yīng)付利息”3,333元；（3）到期還款時(shí)，借記“應(yīng)付票據(jù)”100萬元，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”（如有未付利息），貸記“銀行存款”。六、案例分析題1.某企業(yè)收到銀行關(guān)于某筆外幣存款的匯率變動(dòng)通知，原外幣存款金額為10萬美元，期末匯率為6.8元/美元，賬面匯率為6.7元/美元。會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處理？答：（1）按期末匯率重新計(jì)算外幣存款的記賬本位幣價(jià)值：10萬美元×6.8元/美元=68萬元；（2）賬面價(jià)值為10萬美元×6.7元/美元=67萬元；（3）產(chǎn)生匯兌收益：68萬元-67萬元=1萬元；（4）會(huì)計(jì)處理：借記“銀行存款”1萬元，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”1萬元。2.某企業(yè)通過銀行向供應(yīng)商開具一筆9個(gè)月期限的商業(yè)承兌匯票，票面金額200萬元，